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內(nèi)容簡介

　　財(cái)政部制定的《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》于2016年12月份落地，為規(guī)范營改增的會(huì)計(jì)核算提供了依據(jù)，也為營改增的穩(wěn)步推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段企業(yè)主要涉及五大稅種，分別是增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。其中增值稅、企業(yè)所得稅由國稅部門征收，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅由地稅部門征收。企業(yè)同時(shí)還賦有個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)。為支持企業(yè)發(fā)展，國家出臺(tái)了一系列政策，增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣、降低乘用車消費(fèi)稅稅率、符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的可以享受15%稅率優(yōu)惠以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。本書結(jié)合企業(yè)實(shí)踐中的焦點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行解讀。

作者簡介

　　紀(jì)宏奎中南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)專業(yè)，自1989年在稅務(wù)系統(tǒng)工作以來，先后從事稅收管理、稅收稽查等工作，在稅政法規(guī)崗位工作10年之久。2008年之后，在多家大型企業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理等職，先后在《中國稅務(wù)》《中國稅務(wù)報(bào)》《涉外稅務(wù)》《厲風(fēng)》《中國注冊稅務(wù)師》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》《財(cái)會(huì)信報(bào)》《上海金融報(bào)》《納稅人》《財(cái)會(huì)月刊》《納稅》等多家報(bào)紙、雜志上發(fā)表文章。大成方略納稅人俱樂部的特約講師，在全國各地巡回授課百余場，有著20余年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

圖書目錄

前　言
一、增值稅問答
1. 統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅應(yīng)符合什么條件 ……………………2
2. 有償收取職工就餐費(fèi)是否繳納增值稅 ……………………4
3. 增值稅視同銷售包括哪些情況 ……………………………4
4. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅 …………………………5
5. 納稅人銷售使用過的資產(chǎn)如何征收增值稅 ………………7
6. 企業(yè)購買理財(cái)產(chǎn)品持有到期取得的收益是否繳納增值稅 11
7. 固定業(yè)戶跨地區(qū)經(jīng)營是否就地預(yù)繳增值稅 ………………11
8. 一般納稅人在哪些情況下可以簡易計(jì)稅 …………………15
9. 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 ………………21
10. 通行費(fèi)為財(cái)政票據(jù)是否允許抵扣 …………………………24
11. 不動(dòng)產(chǎn)如何進(jìn)項(xiàng)稅抵扣 ……………………………………25
12. 支付給銀行的手續(xù)費(fèi)是否可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 ………30
13. 會(huì)議過程中發(fā)生的餐費(fèi)是否允許抵扣 ……………………30
14. 安置殘疾人就業(yè)有哪些增值稅優(yōu)惠 ………………………31
15. 分支機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)如何確定 ……………………………35
16. 代收水電費(fèi)如何繳納增值稅 ………………………………40
17. 檢查預(yù)繳增值稅欠稅是否可以抵減留底 …………………41
18. 建筑施工企業(yè)預(yù)繳增值稅如何抵減 ………………………42
19. 從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣 ……………………44
20. 個(gè)人是否可以代開增值稅專用發(fā)票 ………………………44
21. 轉(zhuǎn)讓投資入股的房地產(chǎn)是否可以差額納稅 ………………45
22. 安置殘疾人享受稅收優(yōu)惠是否必須取得社會(huì)福利企業(yè)
證書 …………………………………………………………46
23. 公司人員出差包車費(fèi)用是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 …………47
24. 房屋轉(zhuǎn)租收入如何繳納增值稅 ……………………………48
25. 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼業(yè)務(wù)如何繳納增值稅 …………………………48
26. 非金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)收入是否繳納增值稅 ……………………49
27. 企業(yè)重組留底增值稅如何處理 ……………………………50
28. 以資產(chǎn)公益性捐贈(zèng)是否繳納增值稅 ………………………51
29. 社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)是否繳納增值稅 ……………………52
30. 安裝電梯是否分兩年抵扣 …………………………………52
二、企業(yè)所得稅問答
1. 預(yù)收房屋租金如何進(jìn)行財(cái)稅處理 …………………………56
2. 企業(yè)權(quán)益性投資收益如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理 …………59
3. 企業(yè)所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制的例外情形有哪些 ………………65
4. 收取財(cái)政資金如何進(jìn)行財(cái)稅處理 …………………………72
5. 工資薪金如何進(jìn)行稅前扣除 ………………………………74
6. 廣告宣傳費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除 ……………………………77
7. 借款利息費(fèi)用如何進(jìn)行稅前扣除 …………………………81
8. 生物資產(chǎn)如何進(jìn)行稅前扣除 ………………………………88
9. 企業(yè)商譽(yù)如何進(jìn)行稅前扣除 ………………………………90
10. 企業(yè)繳納保險(xiǎn)費(fèi)用如何進(jìn)行稅前扣除 ……………………91
11. 融資租入固定資產(chǎn)如何處理企業(yè)所得稅 …………………95
12. 退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用如何進(jìn)行財(cái)稅處理 …………………96
13. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除 …………………………101
14. 傭金及手續(xù)費(fèi)用如何進(jìn)行稅前扣除 ……………………104
15. 職工福利費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除 …………………………107
16. 職工教育經(jīng)費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除 ………………………112
17. 企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行稅前扣除 ………………114
18. 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除 ……………………119
19. 高新研發(fā)費(fèi)用范圍與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除有何區(qū)別 ……128
20. 小微企業(yè)有哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策 …………………………131
21. 企業(yè)合并如何納稅 ………………………………………134
22. 無形資產(chǎn)如何進(jìn)行稅前扣除 ……………………………138
23. 非貨幣性資產(chǎn)投資入股適用特殊性稅務(wù)處理應(yīng)符合什么
條件 ………………………………………………………141
24. 分支機(jī)構(gòu)必須就地預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎 …………………142
25. 企業(yè)所得稅的虧損如何進(jìn)行稅前彌補(bǔ) …………………145
26. 如何確定總分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 ……………151
27. 自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利如何進(jìn)行財(cái)稅處理 ……………152
28. 預(yù)付卡消費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除 …………………………154
三、個(gè)人所得稅問答
1. 退休人員再任職如何繳納個(gè)人所得稅 …………………158
2. 年薪制如何繳納個(gè)人所得稅 ……………………………159
3. 離退休人員取得離退休工資以外的福利是否繳納個(gè)人
所得稅 ……………………………………………………160
4. 內(nèi)部退養(yǎng)取得一次性收入如何繳納個(gè)人所得稅 ………160
5. 低價(jià)出售本單位職工的住房如何扣繳個(gè)人所得稅 ……161
6. 提前退休一次性收入如何繳納個(gè)人所得稅 ……………162
7. 個(gè)人取得賠償收入是否繳納個(gè)人所得稅 ………………163
8. “雙薪”是否與全年一次性獎(jiǎng)金合并計(jì)算個(gè)人所得稅 165
9. 個(gè)人從多處取得工資薪金所得如何繳納個(gè)人所得稅 …166
10. 工作不滿12個(gè)月如何計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅 167
11. 按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼如何進(jìn)行稅務(wù)處