國際稅收實務(wù)與協(xié)定適用指南：原理、實務(wù)與疑難問題（全三冊）

第Ⅰ篇國際稅收基礎(chǔ) \n
專題1國際稅收基礎(chǔ)理論 \n
一、國際稅法基本原則 \n
（一）國際稅法基本原則分類的學術(shù)爭執(zhí) \n
（二）國際稅收管轄權(quán)相對獨立原則 \n
（三）國際稅收公平原則 \n
（四）國際稅收中性原則 \n
（五）國際稅收效率原則 \n
二、國際稅收管轄權(quán) \n
（一）國際稅收管轄權(quán)的含義 \n
（二）國際稅收管轄權(quán)的原則 \n
三、國際重復(fù)征稅 \n
（一）國際重復(fù)征稅的概念與分類 \n
（二）避免和消除國際重復(fù)征稅的方法 \n
四、國際逃避稅 \n
（一）國際逃避稅的主要方式 \n
（二）國際逃避稅的規(guī)制 \n
專題2稅收協(xié)定概述及其發(fā)展史 \n
一、稅收協(xié)定的概念、目的及作用 \n
二、國際稅收協(xié)定的發(fā)展史 \n
（一）19世紀末：早期的稅收協(xié)定 \n
（二）20世紀20～40年代：國際聯(lián)盟的工作 \n
（三）20世紀50年代至今：OECD的工作——OECD協(xié)定范本 \n
（四）20世紀60年代至今：聯(lián)合國的工作——UN協(xié)定范本 \n
（五）其他國家或組織的工作 \n
三、稅收協(xié)定的類型及法律地位 \n
（一）稅收協(xié)定的類型 \n
（二）稅收協(xié)定與國內(nèi)法的沖突適用 \n
四、OECD協(xié)定范本及其注釋的角色與定位 \n
（一）OECD協(xié)定范本的角色 \n
（二）OECD協(xié)定范本的影響 \n
（三）稅收協(xié)定解釋問題 \n
五、我國締結(jié)稅收協(xié)定概況 \n
專題3稅收協(xié)定的框架結(jié)構(gòu)與適用的基本原則 \n
一、稅收協(xié)定的框架結(jié)構(gòu) \n
（一）OECD協(xié)定范本（UN協(xié)定范本）的框架結(jié)構(gòu) \n
（二）稅收協(xié)定的其他條款規(guī)定 \n
二、稅收協(xié)定適用的基本原則 \n
（一）稅收協(xié)定的“優(yōu)先適用”原則 \n
（二）稅收協(xié)定限制締約國國內(nèi)法的適用 \n
（三）締約國國內(nèi)法決定是否有征稅權(quán)而不是稅收協(xié)定 \n
（四）所得征稅權(quán)的劃分原則 \n
第Ⅱ篇稅收協(xié)定條文詳解與實務(wù) \n
第1部分協(xié)定范圍 \n
專題4“人的范圍”的理解與適用 \n
一、“人的范圍”概述:“居民原則” \n
二、“人的范圍”條款理解與適用 \n
（一）協(xié)定意義上“人”的定義 \n
（二）“人的范圍”的例外條款 \n
（三）對“人”的限制 \n
（四）“人的范圍”條款與協(xié)定其他條款的內(nèi)在邏輯關(guān)系 \n
三、協(xié)定“人”的特殊類型：合伙、信托、集合投資工具等 \n
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對第1條的修訂 \n
五、U.S.協(xié)定范本（2016年版）“一般范圍”條款 \n
（一）“一般范圍”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
（二）“一般范圍”條款的具體解釋 \n
專題5稅種范圍 \n
一、“稅種范圍”條款概述 \n
二、“稅種范圍”條款的理解與適用 \n
（一）“稅種范圍”條款的結(jié)構(gòu)概覽及表述方式 \n
（二）“稅種范圍”條款詳解 \n
（三）各國對稅種范圍的保留 \n
三、U.S.協(xié)定范本的“稅種范圍”條款 \n
專題6時間范圍：生效與終止 \n
一、生效與終止條款概述 \n
二、生效與終止條款的適用 \n
（一）生效條款的適用 \n
（二）終止條款的適用 \n
三、我國稅收協(xié)定生效與終止條款 \n
（一）我國稅收協(xié)定生效條款 \n
（二）我國稅收協(xié)定終止條款 \n
（三）我國對外締結(jié)條約和協(xié)定的相關(guān)法律規(guī)定 \n
四、美國2016年協(xié)定范本生效與終止條款 \n
（一）美國2016年協(xié)定范本生效與終止條款概述 \n
（二）美國2016年協(xié)定范本生效與終止條款的具體適用 \n
第2部分定義 \n
專題7一般定義 \n
一、OECD協(xié)定范本“一般定義”條款 \n
（一）OECD協(xié)定范本“一般定義”條款 \n
（二）與UN協(xié)定范本和U.S.協(xié)定范本的比較 \n
二、我國稅收協(xié)定“一般定義”條款的其他用語 \n
（一）締約雙方簡稱及地理概念 \n
（二）“締約國一方”和“締約國另一方”用語 \n
（三）“稅收”用語 \n
三、OECD協(xié)定范本（2017年版）對第3條的修訂 \n
（一）對“國際運輸”一語定義的修訂 \n
（二）增加“被認可退休基金”一語的定義 \n
（三）對第3條第2款的修訂 \n
四、U.S.協(xié)定范本“一般定義”規(guī)定的“特別稅收制度” \n
（一）“特別稅收制度”的定義 \n
（二）“特別稅收制度”的具體適用與其他條款的銜接 \n
（三）OECD協(xié)定范本（2017年版）注釋的“特別稅收制度”可選條款及比較 \n
專題8“居民”的概念與認定 \n
一、“居民”條款概述 \n
（一）稅收協(xié)定意義上的“居民” \n
（二）稅收協(xié)定“居民”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
二、OECD協(xié)定范本“居民”條款與國際比較 \n
（一）OECD協(xié)定范本“居民”條款 \n
（二）“三角情形”的協(xié)定適用概述 \n
三、我國稅收協(xié)定“居民”條款 \n
（一）我國稅收協(xié)定“居民”的定義 \n
（二）我國稅收協(xié)定雙重居民身份個人的沖突協(xié)調(diào)規(guī)定 \n
（三）我國稅收協(xié)定雙重居民身份公司的沖突協(xié)調(diào)規(guī)定 \n
四、有關(guān)非個人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則” \n
（一）BEPS第6項行動計劃有關(guān)非個人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則” \n
（二）OECD協(xié)定范本（2017年版）有關(guān)非個人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則” \n
第3部分對跨境經(jīng)營所得的征稅 \n
專題9常設(shè)機構(gòu)的概念、類型與應(yīng)用 \n
一、“常設(shè)機構(gòu)”條款概述 \n
（一）“常設(shè)機構(gòu)”的意義和目的 \n
（二）“常設(shè)機構(gòu)”條款的框架結(jié)構(gòu)與其他條款的銜接 \n
二、OECD協(xié)定范本“常設(shè)機構(gòu)”條款 \n
（一）“常設(shè)機構(gòu)”的一般定義 \n
（二）一般性常設(shè)機構(gòu)（固定型常設(shè)機構(gòu)） \n
（三）“常設(shè)機構(gòu)”的例外規(guī)定 \n
（四）“常設(shè)機構(gòu)”的類型 \n
（五）子公司條款 \n
（六）與UN協(xié)定范本和U.S.協(xié)定范本的比較 \n
三、常設(shè)機構(gòu)條款優(yōu)先原則 \n
四、電子商務(wù)與常設(shè)機構(gòu) \n
五、我國稅收協(xié)定“常設(shè)機構(gòu)”條款及其征管實踐 \n
（一）我國稅收協(xié)定“常設(shè)機構(gòu)”的定義 \n
（二）我國稅收協(xié)定“常設(shè)機構(gòu)”的類型 \n
（三）不構(gòu)成“常設(shè)機構(gòu)”的情形 \n
（四）我國稅收協(xié)定“常設(shè)機構(gòu)”的子公司條款 \n
（五）我國稅收協(xié)定“常設(shè)機構(gòu)”的新規(guī)：2018年第11號公告 \n
六、OECD協(xié)定范本（2017年版）對第5條的修訂 \n
（一）對常設(shè)機構(gòu)例外活動的澄清和修訂 \n
（二）對緊密關(guān)聯(lián)方之間的活動拆分予以應(yīng)對 \n
（三）針對傭金代理人安排的應(yīng)對措施 \n
專題10對營業(yè)利潤的征稅 \n
一、“營業(yè)利潤”條款概述 \n
（一）“營業(yè)利潤”條款的目的和意義 \n
（二）“營業(yè)利潤”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
二、OECD協(xié)定范本“營業(yè)利潤”條款與國際比較 \n
（一）常設(shè)機構(gòu)原則和利潤歸屬原則 \n
（二）獨立企業(yè)原則和獨立交易原則 \n
（三）合理計算原則 \n
（四）消除雙重征稅的特別規(guī)定 \n
（五）特定種類所得條款優(yōu)先原則 \n
三、我國稅收協(xié)定“營業(yè)利潤”條款的特別規(guī)定 \n
（一）有關(guān)常設(shè)機構(gòu)原則和利潤歸屬原則的特別規(guī)定 \n
（二）有關(guān)獨立企業(yè)原則和獨立交易原則的特別規(guī)定 \n
（三）有關(guān)合理計算原則的特別規(guī)定 \n
（四）對保險和信托業(yè)務(wù)的特別規(guī)定 \n
（五）對“分支機構(gòu)利潤稅”的特別規(guī)定 \n
（六）國家稅務(wù)總局就營業(yè)利潤的處理問題的特別解釋 \n
四、營業(yè)利潤與核定征收管理 \n
（一）確定應(yīng)納稅所得額的方法 \n
（二）核定征收利潤率的確定 \n
（三）與機器設(shè)備或貨物銷售有關(guān)的勞務(wù)收入的確定 \n
（四）境內(nèi)外勞務(wù)收入的劃分 \n
（五）核定征稅程序 \n
五、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)管理 \n
（一）常駐代表機構(gòu)的概念 \n
（二）納稅申報 \n
（三）核定征收及經(jīng)費支出的歸集 \n
（四）核定利潤率 \n
（五）免稅方式 \n
專題11關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）與利潤調(diào)整 \n
一、關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款概述 \n
二、關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款與國際比較 \n
（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系的認定及利潤的重新劃分 \n
（二）利潤的適當調(diào)整（相應(yīng)調(diào)整） \n
（三）UN協(xié)定范本的第3款：針對欺詐、重大過失或故意違約的特別規(guī)定 \n
三、我國稅收協(xié)定關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款的特別規(guī)定 \n
（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系的認定和關(guān)聯(lián)交易利潤調(diào)整 \n
（二）利潤的相應(yīng)調(diào)整 \n
第4部分對跨境投資所得的征稅 \n
專題12對跨境股息的征稅 \n
一、股息條款概述 \n
（一）股息條款的意義和目的 \n
（二）股息條款的規(guī)定與框架結(jié)構(gòu) \n
二、OECD協(xié)定范本股息條款與國際比較 \n
（一）股息的定義 \n
（二）征稅權(quán)劃分 \n
（三）股息與常設(shè)機構(gòu) \n
（四）利潤再分配征稅原則 \n
（五）“分支機構(gòu)利潤稅”（branchprofitstaxes） \n
三、我國稅收協(xié)定股息條款的特別規(guī)定 \n
（一）股息的定義 \n
（二）股息的征稅權(quán) \n
（三）常設(shè)機構(gòu)或固定基地取得的股息 \n
（四）公司再分配利潤及未分配利潤的征稅權(quán) \n
（五）反不正當適用協(xié)定條款 \n
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對股息條款的修訂 \n
（一）刪除受益所有人“不是合伙企業(yè)”要求 \n
（二）增加“365天”期間持有資本要求 \n
五、U.S.協(xié)定范本股息條款的規(guī)定 \n
（一）“股息”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
（二）“股息”條款的具體解釋 \n
六、稅收協(xié)定股息條款適用疑難問題 \n
（一）資本弱化（thincapitalization）情形下的視同股息 \n
（二）稅收協(xié)定的不當利用：股息剝離 \n
（三）利潤參與貸款（Profit-ParticipatingLoans） \n
專題13對跨境利息的征稅 \n
一、利息條款概述 \n
二、OECD協(xié)定范本利息條款與國際比較 \n
（一）利息的定義 \n
（二）征稅權(quán)劃分 \n
（三）利息與常設(shè)機構(gòu) \n
（四）利息來源國確定原則 \n
（五）關(guān)聯(lián)交易稅收優(yōu)惠條款 \n
三、我國稅收協(xié)定利息條款的特別規(guī)定 \n
（一）利息的定義與利息來源地的確定 \n
（二）利息的征稅權(quán) \n
（三）常設(shè)機構(gòu)或固定基地取得的利息 \n
（四）特殊關(guān)系下協(xié)定優(yōu)惠條款的適用限制 \n
（五）反不當利用協(xié)定條款 \n
四、U.S.協(xié)定范本股息條款的規(guī)定 \n
（一）“利息”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
（二）“利息”條款的具體解釋 \n
專題14對跨境特許權(quán)使用費的征稅 \n
一、特許權(quán)使用費條款概述 \n
二、特許權(quán)使用費條款與國際比較 \n
（一）特許權(quán)使用費的定義 \n
（二）征稅權(quán)劃分 \n
（三）特許權(quán)使用費與常設(shè)機構(gòu) \n
（四）特許權(quán)使用費來源國確定原則 \n
（五）關(guān)聯(lián)交易下的稅收優(yōu)惠條款 \n
三、我國稅收協(xié)定特許權(quán)使用費條款的特別規(guī)定 \n
（一）特許權(quán)使用費的定義、特許權(quán)使用費來源地的確定及技術(shù)費條款 \n
（二）特許權(quán)使用費的征稅權(quán) \n
（三）常設(shè)機構(gòu)或固定基地取得的特許權(quán)使用費 \n
（四）特殊關(guān)系下協(xié)定優(yōu)惠條款的適用限制 \n
（五）反不當適用協(xié)定條款 \n
四、特許權(quán)使用費與財產(chǎn)收益、不動產(chǎn)所得的區(qū)分 \n
五、特許權(quán)使用費與服務(wù)所得（營業(yè)利潤）的區(qū)分 \n
（一）OECD對特許權(quán)使用費與服務(wù)所得（營業(yè)利潤）的區(qū)分 \n
（二）OECD對專有技術(shù)與服務(wù)所得（營業(yè)利潤）的區(qū)分 \n
（三）我國對特許權(quán)使用費與勞務(wù)報酬的區(qū)分 \n
六、對軟件和數(shù)字產(chǎn)品交易的稅收處理 \n
七、U.S.協(xié)定范本特許權(quán)使用費條款的特別規(guī)定 \n
（一）“特許權(quán)使用費”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
（二）“特許權(quán)使用費”條款的具體解釋 \n
第5部分對跨境財產(chǎn)所得及資本的征稅 \n
專題15跨境不動產(chǎn)所得征稅問題 \n
一、“不動產(chǎn)”條款概述 \n
二、OECD協(xié)定范本“不動產(chǎn)所得”條款與國際比較 \n
（一）不動產(chǎn)所得征稅權(quán)的劃分 \n
（二）不動產(chǎn)的定義 \n
（三）不動產(chǎn)所得 \n
三、我國稅收協(xié)定“不動產(chǎn)所得”條款 \n
（一）我國稅收協(xié)定不動產(chǎn)所得征稅權(quán)的劃分 \n
（二）我國稅收協(xié)定不動產(chǎn)的定義 \n
（三）我國稅收協(xié)定不動產(chǎn)所得條款 \n
四、U.S.協(xié)定范本“不動產(chǎn)所得”條款的特殊規(guī)定 \n
專題16跨境財產(chǎn)收益征稅問題 \n
一、財產(chǎn)收益條款概述 \n
二、財產(chǎn)收益條款與國際比較 \n
（一）OECD協(xié)定范本對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的解釋 \n
（二）各類財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)劃分 \n
三、我國稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款 \n
（一）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或常設(shè)機構(gòu)營業(yè)財產(chǎn)部分的動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
（二）運輸工具及其附屬動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
（三）其價值主要由不動產(chǎn)構(gòu)成的股份轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
（四）股份轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
（五）其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對財產(chǎn)收益條款的修訂 \n
（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓運輸工具及附屬動產(chǎn)的收益由其居民國獨占征稅權(quán) \n
（二）其價值主要由不動產(chǎn)構(gòu)成的股份或同等權(quán)益轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
五、美國2016年協(xié)定范本財產(chǎn)收益條款的特別規(guī)定 \n
（一）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)的傾同 \n
（二）房地產(chǎn)（不動產(chǎn)）的定義及其差異 \n
（三）運輸工具及其附屬動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的征稅權(quán) \n
（四）有關(guān)集裝箱等轉(zhuǎn)讓的征稅權(quán) \n
（五）避免“離境稅”或“退出稅”導致的雙重征稅的條款 \n
專題17對跨境財產(chǎn)的征稅 \n
一、對財產(chǎn)征稅條款概述 \n
二、財產(chǎn)條款的具體適用 \n
（一）財產(chǎn)條款適用的財產(chǎn)分類 \n
（二）不動產(chǎn)和動產(chǎn)構(gòu)成的財產(chǎn)的征稅權(quán) \n
（三）運輸工具及其附屬動產(chǎn)構(gòu)成的財產(chǎn)的征稅權(quán) \n
（四）其他財產(chǎn)的征稅權(quán) \n
三、我國稅收協(xié)定財產(chǎn)條款 \n
四、OECD協(xié)定范本(2017年版)對本條的修訂