增值稅100個涉稅高難問題精解

01　銷項稅額（銷售額）篇
問題1稅率變化前后發(fā)生業(yè)務的合規(guī)操作與違規(guī)風險　
問題2增值稅稅率與抵扣率倒掛的情形有何問題　
問題3對貸款服務結息日90天后暫不確認應稅收入的理解　
問題4名為合伙出資實為融資的增值稅納稅義務判斷　
問題5關于金融企業(yè)利息收入增值稅的計算，多數(shù)企業(yè)并未嚴格依照規(guī)定執(zhí)行　
問題6延期支付利息計入價外費用計稅之后，是否還需按貸款服務計稅　
問題7稅務檢查對融資租賃公司手續(xù)費收入的增值稅與所得稅處理　
問題8快遞行業(yè)適用哪個稅率是一個行業(yè)的大問題　
問題9新三板股票轉讓的價格與增值稅應稅判斷問題　
問題10限售股轉讓增值稅計算中的虛擬購買價格與真實成本價的差異應用　
問題11拆除建筑物或者構筑物服務是否可以按“清包工”選擇簡易計稅方法適用建筑服務3%征收率　
問題12二次轉讓或轉租不動產(chǎn)不得適用簡易計稅方法是否存在邏輯困擾　
問題13特殊事項是必須全部選擇簡易計稅方法或免稅政策，還是可以部分選擇　
問題14對建筑服務適用簡易計稅方法的“老項目”的錯誤理解　
問題15不征收增值稅收入與不征收企業(yè)所得稅收入的協(xié)同比較　
問題16不征稅收入對應的支出，是不是必須取得發(fā)票等合規(guī)性憑據(jù)　
問題17對從財務公司取得的存款利息不征稅的政策適用的質疑　
問題18私募證券投資基金買賣股票、債券免稅的待遇問題　
問題19軟件開發(fā)與技術開發(fā)的免稅政策是否一致　
問題20咨詢服務出口享受免稅的使用情形泛濫　
問題21混合銷售太“混合”，原則之下的“特例”事項　
問題22“外賣食品+酒水”，財政部的解釋是兼營，但為何不是混合銷售呢　
問題23單位與員工之間發(fā)生的事項都是非經(jīng)營活動，沒有增值稅嗎　
問題24銷售折讓的“支付”以后續(xù)銷售折扣來完成的稅收規(guī)則風險　
問題25視同銷售與“折扣秒殺”下的稅負差異及商業(yè)應用分析　
問題26商場“扣點”商業(yè)模式下是否有漏計繳增值稅的情形　
問題27合同補償金額是違約金還是折扣折讓　
02　進項稅額篇
問題28剝離企業(yè)辦社會職能產(chǎn)生的進項稅額是否可以抵扣　
問題29外購餐飲服務作運營成本，認為不得抵扣的理由竟然如此簡單　
問題30進項稅額抵扣，付款方向與取得專用發(fā)票的方向并不需要絕對一致　
問題31營改增過渡期抵扣的大額補稅之事，再不檢查五年過了就征不到了　
問題32進項稅額抵扣的決定權，如果用跟銷項稅額配比的原則來思考，就走偏了　
問題33取得建筑服務的發(fā)票如何計列設備類固定資產(chǎn)　
問題34“三產(chǎn)”共用進項稅額抵扣的延伸理解到底對不對　
問題35保險費支出哪些可以抵扣，哪些不宜抵扣　
問題36看似取得不合規(guī)的抵扣票據(jù)，其實是合規(guī)的情形　
問題37如何恰當?shù)乩斫饨浑H應酬“消費”不得抵扣的意思　
問題38稅率調(diào)整后，農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證與加計扣除如何變化　
問題39對增值稅進項稅額抵扣與計入成本費用的轉換關系的認識　
問題40先開具增值稅專用發(fā)票，到底能不能抵扣　
問題41當期已認證未抵扣專用發(fā)票的定性與自救之路　
問題42勾選認證下專用發(fā)票的抵扣前提仍是必須同時取得紙質票據(jù)嗎　
問題43視同銷售下的發(fā)票如何開具，能否抵扣　
問題44留抵稅額抵欠稅，能抵簡易計稅的稅額嗎　
問題45不征稅項目發(fā)生的進項稅額是否可以抵扣　
問題46“桶裝水”進項稅額抵扣，為何這么多人認為是“個人消費”呢　
問題47進項稅額轉出計算公式的應用前提與調(diào)整空間　
問題48季度納稅，進項稅額計算轉出是按月計算累加還是一次性以季度合計數(shù)據(jù)計算　
問題49代墊訴訟費，取得的進項稅額能否抵扣，取得補償后是否要作轉出處理　
問題50內(nèi)部交易形成的收入是不是要算到進項稅額轉出的公式中　
問題51已抵扣進項稅額的貨物、勞務、服務，發(fā)生不得抵扣事項處理的難理解之處　
03　發(fā)票篇
問題52勞務派遣公司的差額簡易計稅為何存在大量的虛開發(fā)票行為　
問題53增值稅專用發(fā)票中服務的虛開面臨的取證難、判斷難問題　
問題54轉售貨物、服務與勞務、預付卡中的虛開嫌疑　
問題55“走逃”戶開具專用發(fā)票的抵扣責任只能由購買方承擔嗎　
問題56自然人到外地臨時代開普通發(fā)票規(guī)避稅款的風險如何定性　
問題57商業(yè)模式下的“發(fā)票”創(chuàng)新，例如互聯(lián)網(wǎng)物流平臺代開專用發(fā)票，可預見的風險有多大　
問題58網(wǎng)約車異地、非出租專用發(fā)票能否稅前扣除　
問題59計入財務費用的現(xiàn)金折扣是否需要開具發(fā)票　
問題60不需要憑發(fā)票稅前扣除，信托貸款利息支出2017年度及以前年度匯算別給企業(yè)“算錯”了，如有及時辦理退稅　
問題61增值稅發(fā)票與企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的矛盾與協(xié)調(diào)　
問題62完成資產(chǎn)證券化之后發(fā)票該如何開具，會重復納稅嗎　
問題63發(fā)票自動校驗真?zhèn)渭夹g的開發(fā)應用　
問題64對折扣、折讓開具發(fā)票引用規(guī)定的錯誤認識　
問題65超期無法認證下開具紅字專用發(fā)票的“破解之策”　
問題66發(fā)票開具中有哪些項目可以空缺不填寫　
問題67未開具發(fā)票銷售額的確認與后續(xù)補開發(fā)票后的征管監(jiān)管與困難　
問題68差額征稅如何開具發(fā)票，易混淆情形下不利于納稅人的爭議　
問題69收到財政補貼要發(fā)票，納稅人何去何從　
04　征管篇
問題70無償借款視同銷售的納稅義務發(fā)生時間如何確定　
問題71對納稅義務發(fā)生時間的“點”與“時限”的理解偏差　
問題72房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預收賬款計稅的“應收”與“收到”的判斷規(guī)則　
問題73增值稅異地預繳選擇一般計稅方法時表述的不嚴謹之處　
問題74營改增之后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售收入在土地增值稅預繳基數(shù)與所得稅預繳基數(shù)上的差異分析　
問題75人力資源外包服務的500萬元一般納稅人標準的銷售額是否包括差額扣減部分　
問題76小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間轉換身份的規(guī)則　
問題77不同“包稅”情形下各項稅款的計算差異　
問題78“走出去”企業(yè)向境外支付租金時稅款扣繳的誤區(qū)　
問題79代扣代繳增值稅時，如何確定“完全在境外發(fā)生的服務”　
問題80向境外銀行支付利息的涉稅扣繳問題　
05　會計核算篇
問題81財會〔2016〕22號文件對于紅字轉出會計處理的不恰當描述　
問題82小規(guī)模納稅人的“紅字”收入與一般納稅人的“紅字”收入處理　
問題83留抵稅額退回情形下的會計處理與所得稅影響　
問題84財會〔2016〕22號文件對一般納稅人金融商品轉讓差額會計核算的錯誤表述　
06　爭議與規(guī)劃篇
問題85加速折舊政策在增值稅進項稅額重新得到抵扣與轉出時的“利益規(guī)劃”　
問題86提供服務利用預收賬款作“籌劃”是否可行　
問題87量化取得專用發(fā)票抵扣與普通發(fā)票不能抵扣的情形對購買方凈利潤的影響　
問題88軟件銷售“超三返還”政策下在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)中的籌劃應用　
問題89研發(fā)階段軟件產(chǎn)品應納稅額計算中對于進項稅額抵扣的爭議　
問題90增值稅稅收籌劃最大的問題是掉到“稅”的籠子里無法自拔　
問題91信托業(yè)務適用的增值稅政策及其籌劃空間　
問題92融資租賃公司的貸款利息扣除計稅與風險識別
問題93房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付取得土地成本后獲得返還時差額如何扣減　
問題94納稅評估時對于企業(yè)所得稅收入與增值稅收入比較中的邏輯錯誤　
問題95互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)環(huán)境下不當?shù)纳虡I(yè)模式可能帶來的稅收之“禍”　
問題96簡易計稅政策與免稅政策對經(jīng)濟交易的阻礙及其對增值稅立法的影響　
問題97路邊面包店可以“籌劃”嗎？磚家們需看是餐飲還是銷售貨物　
問題98利用納稅義務發(fā)生時點進行規(guī)劃的可行性分析　
問題99企業(yè)所得稅的視同銷售是否含稅　
問題100總分公司、母子公司間的應稅與非應稅事項和糾結　
附錄　財稅〔2016〕36號文件規(guī)定對本書相關內(nèi)容的影響