建筑業(yè)增值稅管理與會計實務（第2版）

　　本書第1版自2018年3月出版以來，多次加印，受到廣大讀者的歡迎和好評。筆者在保持第1版全書框架不變的基礎上，進行了較大幅度的修訂。 一是吸收了2018年和2019年兩次增值稅稅率簡并內容。 二是增加了與建筑業(yè)有關的*新稅收政策，如納稅人銷售機器設備同時提供安裝服務的稅務處理、小微企業(yè)普惠性稅收減免、旅客運輸服務進項稅額抵扣、增值稅留抵退稅、建筑服務分包款差額扣除、取消增值稅扣稅憑證勾選確認期限等。 三是重寫了第四章，增加了新收入準則和小企業(yè)會計準則的相關內容，涵蓋了《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計準則》等不同序列會計制度的賬務處理方法，適用范圍更廣。 四是改寫了第五章至第七章的部分內容，增加了新收入準則和小企業(yè)會計準則與增值稅處理銜接的內容，增寫了部分案例。 五是根據*新建筑行業(yè)法規(guī)，對相關內容進行了更新。 六是訂正了原書的部分錯字和表述不嚴謹之處。 經過修訂以后，本書內容更加全面，政策更新及時，可以適用于不同規(guī)模、不同會計制度的建筑安裝企業(yè)。 全書共分八章： 第一章為總論，主要介紹建筑業(yè)的行業(yè)特點，建筑業(yè)企業(yè)的經營特點和流程，建筑業(yè)企業(yè)現行適用的三大序列的會計制度，為后續(xù)章節(jié)奠定行業(yè)基礎和制度基礎。 第二章從增值稅的基本原理出發(fā)，對*新發(fā)布的建筑業(yè)企業(yè)增值稅政策規(guī)定進行了解析，相關政策截止到2020年2月底。本章是全書內容的政策依據。 第三章是筆者對建筑業(yè)增值稅改革思考的心得，從三個維度構建了建筑業(yè)增值稅管理新思維，即價稅分離理念、空間管理觀念和時間管理觀念，本章是全書內容的理論框架。 第四章介紹了建筑業(yè)企業(yè)收入成本確認的基本模式，分別介紹了《企業(yè)會計制度》《企業(yè)會計準則》《小企業(yè)會計準則》下的建筑企業(yè)收入成本確認模式。 第五章以《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）和《關于〈增值稅會計處理規(guī)定〉有關問題的解讀》為依據，結合建筑業(yè)企業(yè)的經營特點和會計核算組織形式，對建筑業(yè)企業(yè)不同計稅方法下的會計科目設置以及賬務處理流程進行了闡述，提出了建筑業(yè)企業(yè)增值稅會計處理要解決的三個核心問題。 第六章和第七章分別從項目部和公司總部兩個層面對增值稅會計操作實務進行了詳盡介紹，包括老項目稅制轉換、合同收入、合同成本、進項業(yè)務、銷項業(yè)務、工程質保金等全流程業(yè)務的涉稅處理。 第八章為建筑業(yè)企業(yè)常見的特殊業(yè)務的處理方式，包括以物抵債、PPP模式、EPC模式、園林綠化等業(yè)務的稅會處理?？紤]到自2018年以來，我國增值稅稅率已經發(fā)生過兩次調整，本章單列一節(jié)對稅率調整的稅會處理進行了闡述。

　　何廣濤1977年3月出生，河南商丘人。中國建筑財稅深耕者，中國人民大學會計學博士，高級會計師，注冊稅務師，中國建設會計學會建筑會計學術委員會首席專家，北京理工大學、首都經貿大學、北京工商大學、沈陽建筑大學校外研究生導師，“何博士說稅”公眾號創(chuàng)始人，上海何博財務咨詢中心總經理。曾在大型雙特級資質建筑集團從事財稅管理工作十余年，歷經多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業(yè)財稅實操經驗。在《會計研究》《財務與會計》《建筑經濟》《中國稅務報》《中國建設報》等刊物公開發(fā)表論文近百篇，出版《解讀資本運營：企業(yè)資本運營模式精要 實證分析》和《新競爭環(huán)境下戰(zhàn)略成本管理研究：基于價值鏈的視角》等專著兩部。目前從事建安財稅專業(yè)服務工作，包括建安企業(yè)內訓、公開課培訓以及咨詢顧問服務。善于將稅收政策與建安企業(yè)管理實踐相結合，是國內為數不多的既有理論高度，又有實踐經驗的專家。近年來咨詢顧問客戶數十家，服務企業(yè)涵蓋國有大中型建安企業(yè)、上市公司、中小民營建安企業(yè)，服務內容包括企業(yè)內訓、財稅咨詢顧問、財稅運營規(guī)范化指導、工程項目稅收籌劃等，每年培訓學員近三萬人，深受客戶及學員好評。