涉外個(gè)人所得稅：新政詳解與實(shí)務(wù)案例

第一章 納稅人
一、居民身份概述
二、住所對(duì)居民身份的影響
三、居住天數(shù)對(duì)居民身份的影響
四、國(guó)籍與住所的關(guān)系
第二章 納稅義務(wù)的判斷
一、《個(gè)人所得稅法》對(duì)納稅義務(wù)的規(guī)定
二、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》對(duì)無(wú)住所個(gè)人的納稅義務(wù)的相關(guān)豁免
（一）對(duì)無(wú)住所個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不足 90 天的稅收優(yōu)惠
（二）對(duì)不完全意義上的無(wú)住所稅收居民的稅收優(yōu)惠
三、納稅義務(wù)判斷的關(guān)鍵點(diǎn)
（一）居住天數(shù)的判定
（二）“累計(jì)滿 183 天的年度連續(xù)不滿 6 年”的政策界定
第三章 所得來(lái)源地的判定
一、所得來(lái)源地判定的基本規(guī)則
二、關(guān)于工資、薪金所得來(lái)源地判定的細(xì)化規(guī)定
第四章 無(wú)住所個(gè)人收入額及稅款的計(jì)算
一、無(wú)住所個(gè)人工資、薪金收入額的計(jì)算
（一）非居民個(gè)人工資、薪金收入額的計(jì)算
（二）無(wú)住所居民個(gè)人工資、薪金收入額的計(jì)算
二、無(wú)住所個(gè)人稅款的計(jì)算
（一）關(guān)于非居民個(gè)人稅款計(jì)算的規(guī)定
（二）關(guān)于無(wú)住所居民個(gè)人稅款計(jì)算的規(guī)定
三、外籍個(gè)人津補(bǔ)貼的相關(guān)規(guī)定
四、粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
第五章 關(guān)于非居民個(gè)人取得數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)所得的特殊規(guī)定
一、數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)的所得來(lái)源地判定
二、數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)的收入確認(rèn)
三、數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）無(wú)住所居民個(gè)人取得的數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)所得的應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）非居民個(gè)人取得的數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)所得的計(jì)稅方法
第六章 關(guān)于無(wú)住所高管人員的特殊規(guī)定
一、高管人員所得來(lái)源地的判定規(guī)則
二、收入額計(jì)算規(guī)定
第七章 稅收協(xié)定的適用
一、雙重稅收居民身份概述
二、相關(guān)協(xié)定條款的適用
（一）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用受雇所得條款的規(guī)定
（二）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)條款的規(guī)定
（三）關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的規(guī)定
（四）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用董事費(fèi)條款的規(guī)定
（五）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用特許權(quán)使用費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)條款的規(guī)定
第八章 無(wú)住所個(gè)人的征管規(guī)定
一、無(wú)住所個(gè)人的相關(guān)征管規(guī)定
（一）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人預(yù)估本人屬于居民個(gè)人還是非居民個(gè)人的規(guī)定
（二）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人預(yù)計(jì)境內(nèi)居住時(shí)間是否達(dá)到90天或者183天的規(guī)定
（三）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人境內(nèi)雇主報(bào)告境外關(guān)聯(lián)方支付工資、薪金所得的規(guī)定
二、無(wú)住所個(gè)人的扣繳申報(bào)管理
（一）無(wú)住所居民個(gè)人扣繳申報(bào)管理
（二）非居民個(gè)人扣繳申報(bào)管理
（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得的扣繳申報(bào)管理
三、享受協(xié)定待遇的申報(bào)管理
（一）協(xié)定適用和納稅申報(bào)
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理
第九章 境外所得相關(guān)規(guī)定
一、政策背景
二、境外所得的劃分規(guī)定
三、境外所得的抵免規(guī)定
（一）抵免限額的計(jì)算
（二）不予抵免與稅收饒讓
（三）補(bǔ)稅與結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)扣
四、相關(guān)征管規(guī)定
（一）申報(bào)時(shí)間
（二）申報(bào)地點(diǎn)
（三）申報(bào)年度
（四）抵免憑證
（五）“走出去”個(gè)人
（六）外幣折算
（七）法律責(zé)任
（八）境外所得申報(bào)
附 錄
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通 知
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告
后 記