國際稅收管理之企業(yè)關(guān)聯(lián)交易稅收服務(wù)與管理研究

第一章 國際稅收管理與BEPS
第一節(jié) 國際稅收管理
一、國際稅收管理的指導(dǎo)思想及工作目標(biāo)
二、國際稅收管理的基本原則
三、國際稅收管理的主要內(nèi)容
第二節(jié) BEPs第十三項行動計劃
第三節(jié) 關(guān)聯(lián)申報與同期資料
一、背景和目的
二、2016年第42號公告的主要內(nèi)容
第二章 同期資料類型
第一節(jié) 主體文檔
一、報送主體
二、報送內(nèi)容
第二節(jié) 本地文檔
一、報送主體
二、報送內(nèi)容
第三節(jié) 特殊事項文檔
一、報送主體
二、報送內(nèi)容
第三章 同期資料合規(guī)性規(guī)范化審核
第一節(jié) 形式合規(guī)性規(guī)范化審核
第二節(jié) 實體合規(guī)性規(guī)范化審核
一、主體文檔實體合規(guī)性審核
二、本地文檔實體合規(guī)性審核
三、特殊事項文檔實體合規(guī)性審核
第四章 同期資料轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險性分析
第一節(jié) 主體文檔轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險性分析
一、重點關(guān)注跨國企業(yè)全球組織架構(gòu)各成員實體注冊地
二、重點分析跨國企業(yè)主要利潤獲取方是否具備提供集團內(nèi)部服務(wù)的職能
三、重點關(guān)注跨國集團無形資產(chǎn)研發(fā)及專利擁有職能匹配分析
四、重點分析跨國集團內(nèi)部融資方式及利潤回報
五、重點關(guān)注與本地企業(yè)產(chǎn)品類似的集團成員企業(yè)利潤水平
第二節(jié) 本地文檔轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險性分析
一、本地企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險應(yīng)重點關(guān)注功能及風(fēng)險
二、關(guān)聯(lián)交易類型重點關(guān)注大額支付服務(wù)費和特許權(quán)使用費
三、轉(zhuǎn)讓定價方法重點關(guān)注方法選擇的適當(dāng)性及運用風(fēng)險
四、可比性分析重點關(guān)注篩選指標(biāo)與受測方的高度可比
五、總體評價重點關(guān)注特殊因素
六、重點關(guān)注對外投資及對外投資情況發(fā)生變化
七、關(guān)聯(lián)勞務(wù)風(fēng)險性分析
八、金融資產(chǎn)風(fēng)險性分析
第三節(jié) 特殊事項文檔風(fēng)險性分析
一、成本分攤協(xié)議風(fēng)險性分析
二、資本弱化風(fēng)險性分析
第五章 特別納稅調(diào)查
第一節(jié) 特別納稅調(diào)查啟動
第二節(jié) 特別納稅調(diào)查實施
一、可比性分析
二、轉(zhuǎn)讓定價方法
第三節(jié) 特別納稅調(diào)查調(diào)整執(zhí)行
一、執(zhí)行程序
二、利息加收規(guī)則
第四節(jié) 相互協(xié)商程序
一、啟動協(xié)商
二、拒絕、暫停和終止協(xié)商
附件一 BEPS第十三項行動計劃之轉(zhuǎn)讓定價文檔（節(jié)選）
附件二 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告
附件三 中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表
參考文獻