稅收法律糾紛案件裁判規(guī)則解讀：疑難案件辦案思路和實(shí)務(wù)要點(diǎn)詳解

第一章　稅收征管糾紛
第一節(jié)　納稅申報(bào)與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)糾紛
001．企業(yè)無(wú)應(yīng)納稅款就不需納稅申報(bào)嗎？
002．納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)導(dǎo)致未繳或少繳稅款是否要繳滯納金？
003．稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)用人單位未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的勞動(dòng)違法行為進(jìn)行查處？
第二節(jié)　核定征收糾紛
004．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不具備法定條件的企業(yè)實(shí)行核定征收如何處理？
005．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房產(chǎn)拍賣(mài)成交價(jià)核定征收應(yīng)納稅額是否有理？
006．企業(yè)無(wú)法提供賬簿及其他納稅資料如何納稅？
007．納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)能否直接核定應(yīng)納稅額？
第三節(jié)　減免稅與稅收獎(jiǎng)勵(lì)糾紛
008．法律規(guī)定減免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)先辦理減免稅手續(xù)才能享受減免稅嗎？
009．破產(chǎn)企業(yè)出售財(cái)產(chǎn)是否要納稅？
010．地方政府的稅收獎(jiǎng)勵(lì)承諾有效嗎？
第四節(jié)　退稅糾紛
011．生產(chǎn)企業(yè)逾期未申報(bào)出口退（免）稅的如何處理？
012．掛靠企業(yè)、借權(quán)企業(yè)的出口退稅如何處理？
013．稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)限期地暫停辦理退稅是否構(gòu)成不履行法定職責(zé)？
014．納稅人多繳的稅款是否可以申請(qǐng)退還？
015．股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同被法院判決撤銷(xiāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)退還已經(jīng)繳納的所得稅？
第五節(jié)　納稅義務(wù)轉(zhuǎn)移糾紛
016．應(yīng)納稅額分擔(dān)協(xié)議是否導(dǎo)致納稅義務(wù)轉(zhuǎn)移？
017．司法拍賣(mài)公告規(guī)定交易過(guò)程中產(chǎn)生的稅費(fèi)皆由買(mǎi)受人承擔(dān)是否有效？
第六節(jié)　發(fā)票糾紛
018．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的條件為何？
019．不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證
020．消費(fèi)者投訴商家不開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處理？
第七節(jié)　偷稅糾紛
021．偷稅包括哪些情形？
022．偷稅不受追征期限制
023．主觀(guān)故意是認(rèn)定偷稅的要件嗎？
024．購(gòu)貨方從銷(xiāo)售方取得第三方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否構(gòu)成偷稅？
025．讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并抵扣稅款應(yīng)負(fù)何種行政責(zé)任？
026．納稅人和扣繳義務(wù)人已經(jīng)辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記是否視為稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)通知申報(bào)納稅？
027．不進(jìn)行納稅申報(bào)的納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而少申報(bào)的如何處理？
028．為逃避納稅義務(wù)簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力如何判定？
第八節(jié)　納稅擔(dān)保、稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行糾紛
029．被查封的財(cái)產(chǎn)能否抵押進(jìn)行納稅擔(dān)保？
030．股權(quán)是否可以用于納稅擔(dān)保？
031．適用稅收保全需要符合哪些法定條件？
032．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提條件是哪些？
第九節(jié)　稅務(wù)檢查、稅務(wù)處理、稅務(wù)處罰與送達(dá)糾紛
033．稅務(wù)局與稽查局的職責(zé)如何劃分？
034．稅務(wù)檢查可以無(wú)限期進(jìn)行嗎？
035．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致納稅人未繳或少繳納稅款如何處理？
036．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人發(fā)生變更，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)變更前的稅務(wù)違法行為應(yīng)當(dāng)處罰企業(yè)還是原投資人？
037．納稅人未將全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告是否需要承擔(dān)法律責(zé)任？
038．稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書(shū)能否直接公告送達(dá)？
第十節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟糾紛
039．納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議能否直接申請(qǐng)行政復(fù)議？
040．納稅爭(zhēng)議未經(jīng)行政復(fù)議程序?qū)嶓w審查，納稅人是否享有訴權(quán)？
041．稅務(wù)處罰爭(zhēng)議是否需要行政復(fù)議前置？
042．稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得以自己的名義作出行政復(fù)議決定
043．房地產(chǎn)管理部門(mén)向購(gòu)房人出具《房屋銷(xiāo)售（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┒愂兆C明書(shū)》的行為是否屬于行政訴訟受案范圍？
044．稅務(wù)行政訴訟中納稅人能否請(qǐng)求法院對(duì)規(guī)范性文件進(jìn)行審查？
045．企業(yè)支出的舉證責(zé)任應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)嗎？
第十一節(jié)　稅務(wù)檢舉與信息公開(kāi)糾紛
046．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為的檢舉人一定要給予獎(jiǎng)勵(lì)嗎？
047．稅務(wù)機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)違法行為檢舉人提供稅務(wù)處理（處罰）決定書(shū)及有關(guān)案情資料？
048．涉及商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的稅務(wù)信息如何公開(kāi)？
第十二節(jié)　稅收債權(quán)糾紛
049．稅收優(yōu)先權(quán)與擔(dān)保債權(quán)發(fā)生沖突如何解決？
050．破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)產(chǎn)生的稅款是否屬于破產(chǎn)費(fèi)用？
第二章　具體稅種糾紛
第一節(jié)　增值稅糾紛
051．增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或稽核比對(duì)的，能否抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額？
052．企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物必須在驗(yàn)收入庫(kù)或付款后才能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
053．善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
054．出口企業(yè)利用虛假的出口貨物運(yùn)輸單據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案能否取得出口退稅？
055．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人安置殘疾人就業(yè)的增值稅即征即退申請(qǐng)的審批期限是多少？
第二節(jié)　企業(yè)所得稅糾紛
056．企業(yè)所得稅的納稅期限為何？
057．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算是適用收付實(shí)現(xiàn)制還是權(quán)責(zé)發(fā)生制？
058．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為開(kāi)發(fā)地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化或資本化？
059．企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)交換是否要繳納企業(yè)所得稅？
060．企業(yè)欠繳的稅金能否在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？
061．納稅人自制的白條憑證所載支出能否稅前扣除？
062．能否依據(jù)善意取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行企業(yè)所得稅前列支扣除
063．非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)是否繳納企業(yè)所得稅？
064．非居民企業(yè)吸收合并其100%直接控股的另一非居民企業(yè)
導(dǎo)致中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)被轉(zhuǎn)讓?zhuān)芊襁m用特殊性稅務(wù)處理？
第三節(jié)　個(gè)人所得稅糾紛
065．個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？
066．個(gè)人投資者從其投資企業(yè)無(wú)償取得資金如何納稅？
067．個(gè)人之間互換房屋是否繳納個(gè)人所得稅？
068．個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資是否需要繳納個(gè)人所得稅？
069．個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個(gè)人所得稅？
070．個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票是否需要繳納個(gè)人所得稅？
071．企業(yè)員工股票期權(quán)行權(quán)時(shí)應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？
072．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款如何處理？
第四節(jié)　土地增值稅糾紛
073．同一開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的普通住宅與非普通住宅能否合并計(jì)算繳納土地增值稅？
074．因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅
075．政府收回閑置土地是否免征土地增值稅？
076．股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否要繳納土地增值稅？
077．借款利息在土地增值稅清算中如何處理？
078．土地增值稅征收時(shí)評(píng)估費(fèi)用可以在計(jì)算增值額時(shí)扣除嗎？
079．會(huì)計(jì)師事務(wù)所能否從事土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)？
080．未繳納相關(guān)稅費(fèi)不得辦理不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)
第五節(jié)　其他稅種糾紛
081．工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售是否繳納消費(fèi)稅？
082．車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是掛靠人還是被掛靠人？
083．納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格如何確定？
084．耕地占用稅的納稅期限為何？
085．城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為何？
086．個(gè)人房屋被征收而選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購(gòu)置房屋如何繳納契稅？
087．繳納契稅需要以權(quán)屬轉(zhuǎn)移為前提嗎？
第三章　稅收犯罪
第一節(jié)　妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪
088．何謂隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪？
第二節(jié)　危害稅收犯罪
089．如何理解逃稅罪的處罰阻卻事由？
090．進(jìn)入刑事司法程序后補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金、接受行政處罰不能成立逃稅罪的處罰阻卻事由
091．如何理解虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪？
092．虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票騙取出口退稅的如何處罰？
093．虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪是行為犯嗎？
094．公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓后被司法機(jī)關(guān)就股權(quán)轉(zhuǎn)讓前的逃稅行為追究刑事責(zé)任，已離職的責(zé)任人員是否有罪？
095．涉稅案件涉嫌犯罪，法院能否繼續(xù)審理稅務(wù)行政案件？
096．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員構(gòu)成濫用職權(quán)罪需要具備哪些要件？
097．稅收管理員構(gòu)成玩忽職守罪的要件有哪些？
098．何謂徇私舞弊不征、少征稅款罪？
099．何謂徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪？
100．何謂違法提供出口退稅憑證罪？