稅收管理

稅收管理
序言
目錄
第一章 緒論
第一節(jié) 現(xiàn)代稅收管理的內(nèi)涵
一、稅收管理的概念及職能
（一）稅收管理的定義
（二）稅收管理的職能
二、稅收管理的原則
（一）依法治稅的原則
（二）公平設計與征收的原則
（三）優(yōu)化完善的原則
（四）征管與效能的原則
（五）專業(yè)性管理的原則
（六）統(tǒng)一規(guī)范管理的原則
第二節(jié) 稅收征管體制、機制與制度
一、稅收征管體制
（一）稅收征管體制與政府間的收入分配關(guān)系
（二）稅收管理權(quán)限的劃分
（三）稅務機構(gòu)設置
二、稅收征管機制
（一）稅收征管方式
（二）稅源專業(yè)化管理
三、稅收征管制度
（一）納稅人識別
（二）憑證管理
（三）涉稅信息報告
（四）申報納稅
（五）稅額確認
（六）稅款追征
（七）違法調(diào)查
（八）爭議處理
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練習題
第二章 稅務登記
第一節(jié) 稅務登記管理
一、稅務登記的概念與作用
（一）稅務登記的概念
（二）稅務登記的作用
二、稅務登記的內(nèi)容
（一）設立登記
（二）變更登記
（三）停業(yè)、復業(yè)登記
（四）注銷登記
（五） 非正常戶管理
（六）跨區(qū)域經(jīng)營管理
第二節(jié) 納稅人識別號制度
一、單位納稅人識別號制度
二、自然人納稅人識別號制度
（一）自然人納稅識別的方式
（二）自然人納稅識別的意義
第三節(jié) 代扣代繳與委托代征
一、代扣代繳
（一）代扣代繳的必要性
（二）代扣代繳的關(guān)鍵要素
（三）扣繳義務人的權(quán)利與義務
1．扣繳義務人的權(quán)利
2．扣繳義務人的義務
二、委托代征
（一）委托代征的必要性
（二）委托代征的范圍
（三）委托代征的流程
三、代扣（收）代繳與委托代征的區(qū)別
（一）兩者的概念不同
（二）兩者的內(nèi)涵不同
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練習題
第三章 賬簿、憑證與發(fā)票管理
第一節(jié) 賬簿、憑證管理
一、賬簿、憑證的概念
（一）賬簿
（二）憑證
二、賬簿、憑證管理
（一）賬簿的設置
（二）賬簿、憑證的保管
（三）稅控系統(tǒng)
第二節(jié) 發(fā)票管理
一、發(fā)票管理的概念與意義
（一）發(fā)票管理的概念
（二）發(fā)票管理的意義
（三）發(fā)票的種類
二、發(fā)票管理的內(nèi)容
（一）發(fā)票的印制
（二）發(fā)票的領用
（三）電子發(fā)票的管理
三、增值稅發(fā)票的管理
（一）增值稅發(fā)票的領用
1．發(fā)票票種核定
2．增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額
3．增值稅稅控系統(tǒng)專用設備初始發(fā)行
4．發(fā)票領用
（二）增值稅專用發(fā)票的開具
（三）稅額抵扣
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練習題
第四章 納稅申報
第一節(jié) 納稅申報
一、納稅申報的概念與意義
（一）納稅申報的概念
（二）納稅申報的意義
二、納稅申報的內(nèi)容與期限
（一）納稅申報的內(nèi)容
（二）納稅申報的期限
（三）延期申報
三、納稅申報的方式
（一）直接申報
（二）郵寄申報
（三）數(shù)據(jù)電文申報
（四）簡易申報與簡并征期
四、納稅申報的受理與審核
（一）申報的受理
（二）申報的審核
第二節(jié) 稅款繳納與稅款征收
一、基本依據(jù)
二、繳納時間
（一）基本規(guī)定
（二）延期繳納
三、稅款征收的方式
（一）查賬征收
（二）核定征收
（三）查驗征收
（四）定期定額征收
（五）扣繳征收
（六）委托代征
四、新冠疫情防控期間的征管措施
（一）簡化發(fā)票管理
1．發(fā)票的領用
2．發(fā)票的開具
3．已開發(fā)票的業(yè)務處理
4．發(fā)票的使用
（二）延長申報期限
（三）為擬注銷納稅人提供代辦稅控設備注銷及收繳服務
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練習題
第五章 稅額確認
第一節(jié) 風險管理與稅額確認
一、稅收風險管理
（一）稅收風險管理概述
（二）稅收風險管理的內(nèi)容
（三）當前稅收風險管理工作的重點
1．改革大企業(yè)稅收風險管理方式
2．高收入者個人所得稅風險管理
3．增值稅發(fā)票及出口退稅風險管理
4．稅收征管主觀努力程度評價
5．戶籍、登記及申報風險管理
6．欠稅風險管理
7．重點行業(yè)稅收風險管理
二、大企業(yè)的稅收風險管理
（一）遵從引導
（二）遵從管控
（三）遵從應對
（四）遵從保障
（五）大企業(yè)稅務風險管理指引
三、稅額確認
第二節(jié) 納稅評估
一、納稅評估的概念及作用
（一）納稅評估的概念
（二）納稅評估的作用
二、納稅評估的內(nèi)容
（一）確定對象
（二）評估分析
（三）詢問核實
（四）評定處理
（五）提出建議
三、納稅評估的方法
（一）案頭審核
（二）指標測算
（三）數(shù)據(jù)對比
（四）關(guān)聯(lián)分析
（五）情況對照
（六）綜合比較
四、納稅評估的結(jié)果處理
第三節(jié) 稅務審計與反避稅調(diào)查
一、稅務審計
（一）稅務審計的定義
（二）稅務審計的內(nèi)容
（三）稅務審計的作用
二、反避稅調(diào)查
（一）反避稅管理的概念
（二）反避稅管理的內(nèi)容
（三）反避稅管理的程序
1．立案
2．調(diào)查
3．結(jié)案
4．爭議處理
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練習題
第六章 稅款追征
第一節(jié) 稅款追征的概述
一、稅款追征概念
二、稅款追征的特征
三、稅款追征的范圍
四、稅款追征期
第二節(jié) 追征調(diào)查
一、電話詢問
二、信函調(diào)查
三、約談說明
四、資料檢查
第三節(jié) 稅款追征的權(quán)限與方法
一、責令限期繳納
二、稅收優(yōu)先權(quán)
三、納稅擔保
四、離境清稅制度
五、代位權(quán)與撤銷權(quán)
（一）代位權(quán)
（二）撤銷權(quán)
（三）兩者的比較
六、滯納金制度
（一）滯納金的繳納
（一）不加收稅收滯納金情形
七、欠稅公告
（一）欠稅公告的范圍
（二）欠稅公告的方式
（三）欠稅公告的內(nèi)容
（四）對大額欠稅以及失蹤納稅戶欠稅的公告
（五）對公告機關(guān)的要求
（六）可不公告情形
八、破產(chǎn)清稅
九、稅收繼承
十、稅務行政強制
（一）稅收保全措施
1．稅收保全措施的概念
2．稅收保全措施的適用情形
3．不適用稅收保全的財產(chǎn)
（二）稅收強制執(zhí)行措施
1．稅收強制執(zhí)行的概念
2．稅收強制執(zhí)行的適用范圍
3．稅收強制執(zhí)行的適用條件
4．稅收強制執(zhí)行的主要形式
5．強制執(zhí)行措施的注意點
第四節(jié) 無欠稅證明的開具
一、無欠稅證明的概念
二、不存在欠稅的情形
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練習題
第七章 稅收違法調(diào)查
第一節(jié) 稅收違法調(diào)查的概念與特征
一、稅務違法調(diào)查的概念
二、稅務檢查的權(quán)限
三、稅務違法調(diào)查的構(gòu)成要素
第二節(jié) 稅收違法調(diào)查的分類與實施
一、稅收違法調(diào)查的分類
（一）對納稅人違反稅務登記的調(diào)查
（三）對扣繳義務人違反賬簿憑證管理的調(diào)查
（四）對納稅人、扣繳義務人違反納稅申報的調(diào)查
（五）對逾期不繳或少繳應納稅款的調(diào)查
（六）對偷稅的調(diào)查
（七）對逃避追繳欠稅的調(diào)查
（八）對抗稅的調(diào)查
（九）對騙取出口退稅的調(diào)查
（十）對發(fā)票違法行為的調(diào)查
（十一）對金融機構(gòu)違反稅收征管行為的調(diào)查
（十二）對阻撓稅務檢查的調(diào)查
二、稅務稽查的實施
（一）管轄
（二）選案
（三）檢查
（四）審理
（五） 執(zhí)行
（六） 移送
（七）案卷管理
第三節(jié) 稅收違法調(diào)查的責任認定
一、稅務違法責任的分類
（一）行政違法責任認定的分類
（二）稅務行政處罰的分類
（三）刑事違法責任的分類
二、稅務行政違法行為的法律責任
（一）納稅人違反稅務登記的法律責任
（二）違反賬簿、憑證管理的法律責任
（三）扣繳義務人違規(guī)的法律責任
（四）納稅人、扣繳義務人違反納稅申報的法律責任
（五）逾期不繳或少繳稅款的法律責任
（六）偷稅的法律責任
（七）逃避追繳欠稅的法律責任
（八）抗稅的法律責任
（九）騙取出口退稅的法律責任
（十）發(fā)票違法行為的法律責任
（十一）金融機構(gòu)違反稅收征管的法律責任
（十二）阻撓稅務檢查的法律責任
（十三）稅務人員不依法行政的法律責任
（十四）違反稅務代理的法律責任
三、危害稅收征管犯罪的法律責任
（一）偷稅的法律責任
（二）逃避追繳欠稅的法律責任
（三）騙取出口退稅的法律責任
（四）抗稅的法律責任
（五）非法印制發(fā)票的法律責任
（六）瀆職行為的法律責任
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練習題
第八章 爭議處理
第一節(jié) 爭議處理的概念與特征
一、爭議處理的概念
二、稅收爭議處理的特征
（一）以解決納稅爭議為稅務爭議處理的核心
（二）一般依納稅主體的申請而啟動稅務救濟
（三）稅務機關(guān)是稅務救濟的主體
（四）保護納稅人財產(chǎn)權(quán)利為稅務救濟的主要內(nèi)容
第二節(jié) 納稅服務投訴
一、投訴主體
二、處理范圍
三、處理時限
四、快速處理機制
五、投訴處理流程
六、復核環(huán)節(jié)
第三節(jié) 稅務行政復議
一、稅務行政復議的概念
二、稅務行政復議的機構(gòu)和人員
（一）稅務行政復議機關(guān)
（二）稅務行政復議機構(gòu)
三、稅務行政復議的管轄及受案范圍
（一）稅務行政復議的管轄
（二）稅務行政復議的受案范圍
四、申請人和被申請人
（一）申請人
（二）被申請人
（三）第三人
五、稅務行政復議的程序
（一）申請
（二）受理
（三）舉證
（四）審查
（五）決定
第四節(jié) 稅務行政訴訟
一、稅務行政訴訟的概念
二、稅務行政訴訟的原則
（一）人民法院特定主管原則
（二）合法性審查原則
（三）由稅務機關(guān)負責賠償?shù)脑瓌t
（四）不適用調(diào)解原則
（五）起訴不停止執(zhí)行原則
（六）稅務機關(guān)負責舉證責任原則
三、稅務行政訴訟的受案范圍
（一）人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟
（二）人民法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項提起的訴訟
四、稅務行政訴訟的程序
（一）起訴與受理
（二）審理與判決
（三）稅務行政訴訟的執(zhí)行
第五節(jié) 稅務國家賠償
一、稅務國家賠償?shù)母拍罴皹?gòu)成要素
（一）稅務國家賠償?shù)母拍?br />（二）稅務國家賠償?shù)臉?gòu)成要素
二、稅務國家賠償?shù)姆秶?br />三、稅務國家賠償?shù)某绦?br />（一）稅務國家賠償?shù)奶岢?br />（二）稅務國家賠償?shù)氖芾砼c處理
（三）稅務國家賠償?shù)脑V訟
四、稅務國家賠償?shù)姆绞脚c費用標準
（一）稅務國家賠償方式
（二）稅務國家賠償費用標準
第六節(jié) 稅務行政補償
一、稅務行政補償?shù)脑瓌t
二、稅務行政補償?shù)姆梢罁?jù)
三、稅務行政補償?shù)某绦?br />[延伸閱讀]．
練習題
第九章 社會保險費和非稅收入征管
第一節(jié) 社會保險費管理
一、社會保險費的征繳現(xiàn)狀
（一）降低養(yǎng)老保險單位繳費比例
（二）繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率
（三）調(diào)整社保繳費基數(shù)政策
（四）加快推進養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌
（五）提高養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑比例
（六）穩(wěn)步推進社保費征收體制改革
（七）建立工作協(xié)調(diào)機制
二、社會保險費的征繳范圍、繳費基數(shù)及費率
三、社會保險費的征繳流程
（一）繳費人識別
（二）申報核定
（三）費款繳納
（四）繳費檢查
（五）法律責任
第二節(jié) 非稅收入管理
一、非稅收入征管的歷史沿革
二、非稅收入的征管現(xiàn)狀
（一）劃轉(zhuǎn)前稅務機關(guān)對非稅收入的征管現(xiàn)狀
（二）政府其他非稅收入管理現(xiàn)狀
（三）政府非稅收入項目征管的職責劃轉(zhuǎn)
三、加強非稅收入征管的完善建議
（一）完善非稅收入的法律體系
（二）規(guī)范非稅收入的預算管理
（三）完善非稅收入征繳的過程管理
（四）加強非稅收入征管的綜合監(jiān)督管理
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練習題
第十章 稅收管理現(xiàn)代化的特征與展望
第一節(jié) 稅收管理現(xiàn)代化的要素和特征
一、稅收管理現(xiàn)代化的要素
（一）法治化
（二）服務化
（三）規(guī)范化
（四）透明化
（五）信息化
二、稅收管理現(xiàn)代化的特征
（一）稅收法定程度高、遵從度高
（二）業(yè)務流程有定期完善的自覺性
（三）征稅機構(gòu)設置的科學合理
（四）擁有高素質(zhì)的人才梯隊
（五）適時應用現(xiàn)代信息技術(shù)
第二節(jié) 中國稅收管理現(xiàn)代化的趨勢與展望
一、中國稅收管理的成就
（一）稅收征管法制建設從無到有
（二）稅務機構(gòu)設置相應調(diào)整
（三）稅務隊伍建設日益完備
（四）金稅三期工程的信息化推進快
（五）平臺經(jīng)濟與電子發(fā)票推動稅收管理變革
二、展望中國稅收管理的改革需求
（一）完整、科學、規(guī)范、高效的征管體系亟待完善
（二）機構(gòu)改革限于“同職同構(gòu)”的行政架構(gòu)
（三）全民的稅收遵從意識和環(huán)境亟待塑造
（四）稅務人員專業(yè)素質(zhì)和人員機構(gòu)有待提高
（五）專業(yè)稅收教育與實踐融合難
（六）數(shù)字時代帶來征管改革的新需求
三、完善中國稅收管理現(xiàn)代化的思路
（一）基本實現(xiàn)稅收征管的法制化
（二）優(yōu)化機構(gòu)改革、實現(xiàn)專業(yè)化管理
（三）培養(yǎng)全社會的納稅光榮意識
（四）加強“互聯(lián)網(wǎng) 稅收”的信息化建設
（五）加強中高端稅收專業(yè)人員的培養(yǎng)
（六）吸收外部優(yōu)秀人才服務稅務機關(guān)
[延伸閱讀]
練習題
參考文獻
后記