海關行政處罰實務全解與合規(guī)指引

目錄
1.1部門行政法視角下海關行政處罰相關問題
1.1.1部門行政法視角下的海關行政處罰
1.1.2關檢融合背景下的海關行政處罰現(xiàn)狀
1.2關檢融合背景下的海關行政處罰及其問題
1.2.1法律
1.2.2行政法規(guī)
1.2.3對海關行政處罰規(guī)范體系的簡要評析
1.3關檢融合背景下的海關行政處罰法治展望與合規(guī)指引
1.3.1對標國際、更新海關立法理念
1.3.2秉持“寬嚴相濟”、更新海關行政處罰執(zhí)法理念
1.3.3建立伙伴關系、培育行政相對人合規(guī)、守法自律觀念
2.1走私行為
2.1.1一般貿(mào)易領域
2.1.1.1瞞報部分貨物價格走私
2.1.1.2故意低報價格走私、漏報贈品及運費
2.1.1.3偽報品名逃證走私
2.1.1.4漏繳關稅走私
2.1.2加工貿(mào)易領域
2.1.2.1擅自內(nèi)銷保稅貨物走私
2.1.2.2進料加工貿(mào)易方式走私國家禁止進口的固體廢物
2.1.2.3未辦理任何海關手續(xù)擅自將保稅貨物帶出保稅區(qū)走私
2.1.2.4利用粵港兩地牌照車輛走保稅區(qū)行政通道夾藏走私
2.1.3行郵快遞領域
2.1.3.1超量攜帶應稅物品走私
2.1.3.2超量攜帶貨幣走私
2.1.3.3攜帶走私象牙及其制品
2.1.3.4通過郵寄方式走私象牙制品
2.1.3.5通過郵寄方式走私淫穢物品
2.1.4跨境電商貿(mào)易領域
2.1.4.1利用虛假國內(nèi)客戶信息走私
2.1.4.2偽報商品編號走私
2.1.4.3偽報貨物真實價格走私
2.1.5市場采購貿(mào)易領域
2.1.5.1市場采購貿(mào)易方式偽報品名逃證走私
2.1.5.2市場采購貿(mào)易方式瞞報禁止出口貨物走私
2.1.5.3市場采購貿(mào)易方式藏匿、瞞報走私仿真槍
2.1.5.4市場采購貿(mào)易方式瞞報部分應稅貨物走私
2.1.6其他
2.1.6.1運輸工具夾藏走私禁止進境植物
2.1.6.2利用運輸工具捎帶走私
2.1.6.3利用船舶走私“紅油”
2.1.7刑行銜接
2.1.7.1夾藏、偽報貨物目的國涉嫌走私普通貨物罪案件被檢察院決定不起訴后由海關處罰
2.1.7.2偽報價格涉嫌走私普通貨物罪案件被檢察院決定不起訴后由海關處罰
2.1.7.3直接向走私人收購貨物涉嫌走私普通貨物罪案件被檢察院決定不起訴后由海關處罰
2.1.7.4拆分成樣品的形式走私稀土被檢察院決定不起訴后由海關處罰
2.2違規(guī)行為
2.2.1一般貿(mào)易領域
2.2.1.1錯報品名影響國家稅款征收
2.2.1.2錯報商品歸類影響稅款征收
2.2.1.3錯報商品規(guī)格影響稅款征收
2.2.1.4漏報利息影響稅款征收
2.2.1.5錯報原產(chǎn)地影響稅款征收
2.2.1.6誤以折扣價格報關影響稅款征收
2.2.1.7錯報公式定價備案信息影響稅款征收
2.2.1.8違反價格承諾影響稅款征收
2.2.1.9漏報運保費影響稅款征收
2.2.1.1漏報境外報關費、裝卸提貨費和倉儲費
2.2.1.11漏報特許權費影響稅款征收
2.2.1.12漏報服務費影響稅款征收
2.2.1.13應稅貨物誤報為非稅貨物影響稅款征收
2.2.1.14多報少出影響出口退稅
2.2.1.15錯報成交方式影響出口退稅
2.2.1.16錯報品名影響出口退稅
2.2.1.17未實際裝運出口影響出口退稅
2.2.1.18未在海關規(guī)定期限內(nèi)接受查驗
2.2.1.19商品歸類錯誤影響出口退稅
2.2.1.2報關公司報錯稅號影響出口退稅
2.2.1.21進出口企業(yè)報錯稅則號列影響出口退稅
2.2.1.22申報價格點錯小數(shù)點位置影響出口退稅
2.2.1.23違規(guī)進口固體廢物
2.2.1.24違規(guī)進口禁止進口固體廢物
2.2.1.25未按規(guī)定保管報關單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務直接有關的其他資料
2.2.1.26未按規(guī)定保管報關單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務直接有關的其他資料，直接負責的主管人員可能被處罰
2.2.1.27開展進境維修業(yè)務未按規(guī)定向海關申報
2.2.1.28未按照規(guī)定期限將暫時出口貨物復運進境
2.2.1.29未按照規(guī)定期限將暫時進口貨物復運出境
2.2.1.3船舶不經(jīng)設關地點擅自進境并未經(jīng)海關同意擅自卸載貨物
2.2.1.31船舶未事先通知海關即擅自更換?？康攸c
2.2.1.32船舶未經(jīng)許可擅自卸載物料
2.2.1.33公司注冊信息變更影響海關統(tǒng)計準確性
2.2.1.34冒用其他公司抬頭影響海關統(tǒng)計準確性
2.2.1.35品名申報錯誤影響軍品許可證件管理
2.2.1.36未申報兩用物項和技術進口許可證
2.2.1.37公司自查發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為如何主動披露
2.2.2加工貿(mào)易領域
2.2.2.1未按規(guī)定申報單耗
2.2.2.2不同加工貿(mào)易手冊之間的料件串料
2.2.2.3加工貿(mào)易追加料件未按照規(guī)定申報
2.2.2.4未向海關申報擅自外發(fā)加工
2.2.2.5擅自購買國內(nèi)成品使用加工貿(mào)易手冊出口
2.2.2.6加工貿(mào)易手冊短少料件不能提供正當理由
2.2.2.7無正當理由滅失保稅料件
2.2.2.8進料加工貨物進境載貨清單與實際運載貨物不符
2.2.2.9加工貿(mào)易手冊到期后未按時向海關報核
2.2.2.1因加工貿(mào)易設備被法院扣押未依照規(guī)定向海關申報辦理核銷手續(xù)
2.2.2.11擅自將海關未放行加工貿(mào)易貨物發(fā)運出境
2.2.2.12未辦理深加工結轉手續(xù)擅自交貨
2.2.2.13未經(jīng)海關許可擅自搬遷
2.2.2.14未辦理許可進口限制類進口貨物
2.2.2.15進料對口少報多進
2.2.2.16進料邊角料復出口傳輸艙單電子數(shù)據(jù)不準確
2.2.2.17進料邊角料內(nèi)銷申報商品編碼錯誤構成違反海關監(jiān)管規(guī)定行為
2.2.2.18報關公司報錯貿(mào)易方式影響海關統(tǒng)計準確性
2.2.2.19報關公司進料余料結轉手續(xù)申報不實影響海關統(tǒng)計準確性
2.2.2.2進料對口擅自進口國家禁止進口貨物
2.2.2.21擅自內(nèi)銷海關監(jiān)管貨物
2.2.2.22擅自質(zhì)押海關監(jiān)管貨物
2.2.2.23經(jīng)營保稅貨物加工業(yè)務，不依照規(guī)定辦理相關海關手續(xù)構成程序性違規(guī)
2.2.2.24經(jīng)營保稅貨物的加工業(yè)務，使用錯誤的加工貿(mào)易手冊申報通關構成程序性違規(guī)
2.2.2.25未按照規(guī)定辦理海關手續(xù)，進出境運輸工具擅自改營境內(nèi)運輸
2.2.2.26運輸工具丟失貨物導致申報不實
2.2.2.27進口加工貿(mào)易貨物中含有加工貿(mào)易禁止類進口貨物
2.2.2.28擅自將海關監(jiān)管貨物提取發(fā)運
2.2.2.29未向海關申報在海關監(jiān)管區(qū)外存放保稅貨物
2.2.2.3未經(jīng)海關核準擅自串換保稅料件
2.2.2.31未經(jīng)海關核準擅自串換保稅料件和非保稅料件
2.2.2.32保稅料件去向不明
2.2.2.33擅自轉讓已經(jīng)申報退運的保稅料件
2.2.2.34以非加工貿(mào)易手冊項下料件替換加工貿(mào)易手冊項下料件進行核銷
2.2.2.35擅自調(diào)換來料加工料件
2.2.2.36未接受查驗擅自駛離海關監(jiān)管區(qū)
2.2.2.37擅自從保稅區(qū)行政通道帶出保稅貨物
2.2.2.38擅自從保稅區(qū)行政通道帶出非保稅貨物
2.2.3行郵快遞領域
2.2.3.1攜帶應稅貨物入境未申報
2.2.3.2報錯郵寄物品信息
2.2.3.3攜帶限制類物品進出境
2.2.3.4超量攜帶貨幣出境
2.2.3.5擅自投遞或交付未放行郵運進出境物品
2.2.3.6超量攜帶黃金飾品入境
2.2.4減免稅領域
2.2.4.1減免稅設備海關申報信息填寫錯誤
2.2.4.2減免稅設備相關信息發(fā)生變化后未向海關辦理變更手續(xù)
2.2.4.3擅自將減免稅設備移作他用
2.2.4.4擅自抵押、轉讓減免稅貨物
2.2.4.5擅自使用減免稅設備生產(chǎn)項目外產(chǎn)品
2.2.5轉口貿(mào)易領域
2.2.5.1少報重量
2.2.5.2重量數(shù)字寫錯位置
2.2.5.3品名申報不實
2.2.5.4貨物進境后未向海關申報即實際出口
2.2.5.5商品數(shù)量、價格申報錯誤影響海關統(tǒng)計準確性
2.2.5.6商品編碼申報錯誤影響國家許可證件管理
2.2.5.7跨境電商轉關貨物申報不實
2.2.5.8未經(jīng)海關許可擅自開啟、損毀海關封志
2.2.5.9未辦理許可證件進口瀕危動植物制品
2.2.6租賃貿(mào)易領域
2.2.6.1漏報租賃原料費用
2.2.6.2錯報稅則號列
2.2.6.3光船租賃船舶未按規(guī)定辦結復運進境手續(xù)擅自變更船籍
2.2.6.4報錯貿(mào)易國別、實際使用單位影響海關統(tǒng)計準確性
2.2.7市場采購貿(mào)易領域
2.2.7.1市場采購貿(mào)易商品高報、低報價格影響海關統(tǒng)計準確性
2.2.8其他領域
2.2.8.1以修理及其他貿(mào)易方式申報出口實際未出口
2.2.8.2未在法定期間內(nèi)辦理變更手續(xù)
2.2.8.3非法代理他人報關
2.2.8.4錯誤傳輸艙單等電子數(shù)據(jù)影響海關監(jiān)管秩序
3.1進出口商品檢驗
3.1.1進口商品的檢驗
3.1.1.1對法定檢驗的進口商品不予報檢
3.1.1.2未經(jīng)檢驗擅自開拆舊機電設備
3.1.1.3進口舊機電產(chǎn)品未依法報檢
3.1.1.4擅自銷售未經(jīng)檢驗的法定檢驗進口商品
3.1.1.5擅自使用未經(jīng)檢驗的屬于法定檢驗的進口商品
3.1.1.6進口?；肺磮髾z
3.1.1.7強制CCC認證貨物未辦理認證即進口
3.1.1.8進口?；肺唇?jīng)檢驗擅自進境
3.1.1.9使用偽造的《免于辦理強制性產(chǎn)品認證證明》
3.1.2出口商品的檢驗
3.1.2.1申領原產(chǎn)地證明書申報不實
3.1.2.2未報經(jīng)檢驗合格擅自出口法定檢驗的出口商品
3.1.2.3法定檢驗的出口商品未經(jīng)報檢擅自出口
3.1.2.4出口不合格商品
3.1.3其他
3.1.3.1進出口商品檢驗鑒定機構資格證書未及時辦理延期審批
3.1.3.2中介機構提供虛假材料辦理檢驗檢疫合格證明
3.2進出境動植物檢疫
3.2.1進境檢疫
3.2.1.1未經(jīng)口岸檢疫擅自運遞需實施檢疫貨物
3.2.1.2未經(jīng)海關許可擅自將隔離動物調(diào)離指定場所
3.2.1.3未經(jīng)海關同意擅自運遞尚未完成檢疫貨物
3.2.1.4未經(jīng)海關許可擅自使用后續(xù)監(jiān)管特殊物品
3.2.1.5商品木質(zhì)包裝未申報動植物檢疫
3.2.1.6偽造IPPC標識木質(zhì)托盤
3.2.1.7使用偽造的動植物檢疫證書
3.2.1.8未經(jīng)海關許可擅自拆除木質(zhì)包裝
3.2.2出境檢疫
3.2.2.1部分商品漏報動植物檢驗檢疫
3.2.2.2歸類錯誤導致未申報動植物檢驗檢疫
3.2.3攜帶、郵寄物檢疫
3.2.3.1未經(jīng)檢疫攜帶禁止入境物品
3.2.3.2攜帶寵物未向海關申報、未經(jīng)動物檢疫
3.2.3.3未經(jīng)檢疫擅自郵寄禁止攜帶、郵寄進境的植物產(chǎn)品
3.2.4運輸工具檢疫
3.2.4.1入境運輸工具服務企業(yè)未向海關申報攜帶禁止進境物品
3.3國境衛(wèi)生檢疫
3.3.1檢疫
3.3.1.1進口貨物未按進口審結通知書落實國境衛(wèi)生檢疫
3.3.1.2集裝箱空箱運載貨物、物品未報檢
3.3.1.3運輸工具未經(jīng)海關衛(wèi)生檢疫擅自出境
3.3.1.4跨境電商未經(jīng)檢疫擅自出口廢舊物品
3.3.1.5出口舊貨物少報多出、逃避國境衛(wèi)生檢疫
3.3.1.6從事保稅維修業(yè)務時未依法申報衛(wèi)生檢疫
3.3.1.7未經(jīng)海關現(xiàn)場查驗及衛(wèi)生處理即擅自發(fā)運貨物
3.3.2傳染病監(jiān)測
3.3.2.1由他人代替體檢逃避檢疫
3.3.2.2外籍船舶未經(jīng)許可擅自上下人員
3.4食品安全
3.4.1食品進口
3.4.1.1未依照海關指令存放食品
3.4.1.2未按規(guī)定建立并遵守進貨查驗記錄制度
3.4.1.3未向海關申報擅自從海關許可的倉庫中移出食品
3.4.1.4進口食品未按照規(guī)定標注中文標簽
3.4.1.5進口添加不符合標準添加劑的食品
3.4.2食品出口
3.4.2.1違規(guī)借用他人食品生產(chǎn)企業(yè)備案證明
3.4.2.2使用過期原料生產(chǎn)出口食品
3.4.2.3出口來料加工食品少報多出
3.4.3食品生產(chǎn)經(jīng)營
3.4.3.1存放過期食品
3.4.3.2銷售過期食品
3.4.3.3銷售超過衛(wèi)生許可范圍的食品
3.4.3.4銷售沒有出廠檢驗合格證的食品
3.4.3.5食品從業(yè)人員使用過期健康證
4.1侵犯商標專用權
4.1.1使用侵權
4.1.1.1水客捎帶侵犯他人商標權貨物
4.1.1.2個人郵寄侵權物品
4.1.1.3貼牌加工侵犯他人商標權
4.1.1.4將侵犯他人商標權貨物申報成無牌貨物
4.1.1.5出口貨物中印有他人商標權圖形
4.1.2標識侵權
4.1.2.1出口貨物中印有他人名牌logo
4.1.2.2出口貨物中印有國外體育聯(lián)盟標識
4.2侵犯專利權
4.2.1侵犯發(fā)明專利權
4.2.1.1出口侵犯他人發(fā)明專利權貨物
4.3侵犯著作權
4.3.1未經(jīng)著作權人許可使用他人著作權
4.3.1.1出口貨物侵犯他人著作權
4.3.1.2侵犯世界杯官方標志著作權
4.4濫用特殊標志
4.4.1濫用奧林匹克標志
4.4.1.1出口貨物中印有奧運五環(huán)標志
后記