全圖解！真賬實操教你學稅務處理（全新版）

第1章 公司運營過程少不了稅的參與
讓企業(yè)的稅務處理合法.2
不再單獨辦理稅務登記證 2
核定稅種與賬簿的設立 4
領(lǐng)購發(fā)票與納稅申報 10
“五證合一”后，企業(yè)稅務事項的變化 13
提前了解稅務登記的變更 16
配合稅務稽查 .19
稅務工作要提前做好準備.21
增值稅專用發(fā)票受“抄稅”的控制 .21
普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的開具要求 22
各種發(fā)票和資料的管理 24
印花稅是使用各種應稅憑證的前提 .25
納稅人與稅務的關(guān)系27
一般納稅人和小規(guī)模納稅人 .27
稅負轉(zhuǎn)嫁方式 .29
增值稅新規(guī).30

第2章 稅務處理前先做稅務籌劃
進行稅務籌劃的必要性與意義.34
稅務籌劃具體要做的事.36
稅務籌劃應規(guī)避的問題 36
找準稅務籌劃的切入點 38
掌握方法進行稅務籌劃.41
稅收優(yōu)惠政策法41
納稅期的遞延法44
轉(zhuǎn)讓定價籌劃法45
會計處理方法籌劃法 47
稅務籌劃的步驟和思路.49
進行稅務籌劃的基本步驟 49
不同稅種的稅務籌劃思路 50
稅務籌劃中的風險控制與管理 .51
稅務代理的可行性.53
稅務代理要簽合同 54
稅務代理工作要做的事 54
稅務代理關(guān)系如何終止 55
稅務代理的風險及防范措施 .56

第3章 進購原材料的涉稅處理
進購原材料，增值稅登場.60
增值稅進項稅額60
【實賬處理】——進購原材料，取得增值稅專用發(fā)票.60
【實賬處理】——給員工發(fā)福利，買進免稅柑橘.61
未及時取得增值稅專用發(fā)票怎么辦 .62
【實賬處理】——原材料暫估入庫后的稅務處理.62
準予抵扣的進項稅額 63
【實賬處理】——購入的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)抵扣進項稅額.65
【實賬處理】——不得抵扣的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為可抵扣項目.66
進項稅額的抵扣時限 67
【實賬處理】——增值稅專用發(fā)票要在規(guī)定時間內(nèi)申報抵扣.68
哪些進項稅額不予抵扣 69
【實賬處理】——非正常損失的原材料的稅務處理.70
增值稅應納稅額的計算 71
【實賬處理】——計算弘逹包裝10月的應納增值稅額.72
城市維護建設稅少不了 74
【實賬處理】——生產(chǎn)經(jīng)營過程中要交城市維護建設稅.74
教育費附加不能被忽視 75
【實賬處理】——交了增值稅后還要交教育費附加.76
進貨運費的稅務處理76
【實賬處理】——自付運費的稅務處理.77
【實賬處理】——銷售原材料的企業(yè)代墊運費.78
特殊問題的處理79
在途物資的稅務處理 79
【實賬處理】——款已付，貨物還在路上未入庫.80
預付賬款與稅費處理 81
【實賬處理】——預付部分貨款，材料未驗收入庫.82
進項稅額轉(zhuǎn)出 .83
【實賬處理】——對改變用途的原材料做進項稅額轉(zhuǎn)出.83
購入物資發(fā)生退貨的稅費問題 .84
【實賬處理】——購入物資發(fā)生退貨，沖減進項稅額.84
銷售沒有用完的原材料要交增值稅 .85
【實賬處理】——停產(chǎn)時，銷售沒有用完的聚乙烯.85
購進與生產(chǎn)產(chǎn)品沒有關(guān)系的原材料 .86
【實賬處理】——廠房擴建購進水泥也涉及增值稅.86
進口原材料的稅務處理.87
計稅依據(jù)和完稅價格 87
【實賬處理】——進口貨物應納增值稅的計算處理.87
稅收優(yōu)惠 .89
弘逹包裝10月進購環(huán)節(jié)的稅務處理工作.91

第4章 生產(chǎn)環(huán)節(jié)如何處理稅務
生產(chǎn)主營產(chǎn)品的稅務處理.94
領(lǐng)用原材料時一般不涉及增值稅處理 94
【實賬處理】——基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料.94
【實賬處理】——領(lǐng)用原材料用不完時要怎么處理.95
產(chǎn)成品自用的稅務處理 96
【實賬處理】——給員工的福利用到自產(chǎn)的包裝袋.96
自制半成品涉稅97
【實賬處理】——自制半成品可能涉及的偷逃稅問題.98
委托加工如何處理稅費問題99
如何計算應納稅額 99
【實賬處理】——委托加工過程的相關(guān)稅務.100
出售價格與受托方計稅價格的關(guān)系 .101
【實賬處理】——委托加工過程涉及的組成計稅價格.102
取得固定資產(chǎn)的相關(guān)稅務工作.104
購買土地使用權(quán)擴建廠房——契稅 .104
【實賬處理】——買地建廠房，繳納契稅.104
自建固定資產(chǎn) .107
【實賬處理】——購入各種物資自建生產(chǎn)線.107
在建工程領(lǐng)用材料 109
【實賬處理】——修建員工宿舍領(lǐng)用原材料.109
投資者投入固定資產(chǎn) 110
【實賬處理】——投資者向弘逹包裝投入一臺大型設備.110
弘逹包裝10~11月生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅務工作112

第5章 產(chǎn)品銷售中會遇到的稅務問題
賣出產(chǎn)品，賺錢的同時也要交稅116
賣出庫存商品交增值稅 116
【實賬處理】——完成訂單并交貨，收到貨款.116
如何處理委托代銷的稅務 117
【實賬處理】——委托批發(fā)商代銷，手續(xù)費與稅務的關(guān)系.117
用預收款方式銷售商品也涉稅 .119
【實賬處理】——大額訂單采用預收貨款方式.119
買運貨車發(fā)生了車輛購置稅 .121
【實賬處理】——買車自己運貨，省事兒.122
車輛購置稅與車船稅傻傻分不清 .123
【實賬處理】——運貨車繳納車船稅.125
繳納車船稅的地點 125
【實賬處理】——辦理交強險業(yè)務時繳納車船稅.126
銷售環(huán)節(jié)稅務的特殊情況.127
以商品換取生產(chǎn)資料 127
【實賬處理】——資金周轉(zhuǎn)困難，以庫存商品償還材料款.127
【實賬處理】——應稅消費品換取生產(chǎn)資料.128
以自產(chǎn)商品作為福利發(fā)給員工時產(chǎn)生的稅務 129
【實賬處理】——自產(chǎn)商品作為福利，視同銷售要交稅.130
什么時候會涉及消費稅 131
【實賬處理】——委托加工白酒涉及的消費稅.133
已繳納消費稅的扣除 134
【實賬處理】——扣除已納的消費稅，避免重復征稅.135
出口商品如何計稅.136
計稅依據(jù)與方法136
【實賬處理】——出口商品的稅務處理.137
出口退稅 .138
【實賬處理】——出口商品的退稅處理.139
弘逹包裝11~12月銷售環(huán)節(jié)稅務141

第6章 其他經(jīng)營活動的涉稅情況
城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅.144
企業(yè)占用耕地經(jīng)營要交耕地占用稅 .144
【實賬處理】——繳納耕地占用稅.146
確定城鎮(zhèn)土地使用稅的應稅額 .146
【實賬處理】——應納城鎮(zhèn)土地使用稅.148
房產(chǎn)在那兒，不繳稅不行.148
企業(yè)廠房空置，租金收益要繳稅 .148
【實賬處理】——出租廠房的租金收入要交稅.149
企業(yè)自有廠房也得交稅 150
【實賬處理】——自建房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅.150
其他收入涉及的稅費152
賣掉固定資產(chǎn)的土地增值稅稅費處理 152
【實賬處理】——新廠建成后賣掉舊廠.153
公司之間交換廠房有差額時要繳契稅 154
【實賬處理】——交換廠房的差額計繳契稅.154
轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的涉稅處理 155
【實賬處理】——用過的專利權(quán)要攤銷.155
投資活動的稅費問題156
以存貨對外投資156
【實賬處理】——公允價值模式下的存貨投資.158
以機器設備對外投資 159
【實賬處理】——機器設備投資視同銷售.160
以不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對外投資 .160
【實賬處理】——以不動產(chǎn)對外投資的幾種情況.161
融資活動的稅費問題163
企業(yè)間融資產(chǎn)生的利息涉及稅務 .164
【實賬處理】——企業(yè)間借款利息的稅務處理.164
長期借款融資的減稅作用 165
【實賬處理】——長期借款的利息計算與稅會差異.166
融資租賃的稅務處理 168
【實賬處理】——直接融資租賃的稅費問題.168
弘逹包裝12月的稅費處理170

第7章 企業(yè)經(jīng)營的后續(xù)稅費問題
資產(chǎn)盤盈盤虧的稅務問題.172
固定資產(chǎn)盤盈盤虧交稅 172
【實賬處理】——固定資產(chǎn)盤點涉及的稅會差異和調(diào)整.172
存貨盤盈盤虧的稅務 174
【實賬處理】——存貨盤點涉及的稅會差異和調(diào)整.174
經(jīng)營所得要繳稅176
企業(yè)所得稅的繳納 176
【實賬處理】——弘逹包裝10月的企業(yè)所得稅費用.177
稅費預繳 .179
【實賬處理】——企業(yè)預繳所得稅時有講究.180
補繳企業(yè)所得稅181
【實賬處理】——房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)補繳企業(yè)所得稅.182
買方公司倒閉，金額無法收回的稅費問題 183
【實賬處理】——買貨的企業(yè)倒閉了，稅務怎么處理.184
銷售退回時的稅務處理 185
【實賬處理】——銷售收入未確認，沖減發(fā)出商品.185
【實賬處理】——銷售收入已確認，沖減收入和成本.186
進行了現(xiàn)金折扣的銷售退回怎么計算稅費 187
【實賬處理】——發(fā)生現(xiàn)金折扣的銷售退回.188
與員工利益有關(guān)的稅費問題189
代扣代繳員工個人所得稅 189
【實賬處理】——應交個人所得稅.189
職工福利費的稅費考量 191
【實賬處理】——自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利也交個人所得稅.192
職工交通補貼和供暖補貼稅務 .193
【實賬處理】——稅前扣除項目減小企業(yè)所得稅計稅基數(shù).193
住房公積金稅前“分別”扣除 .194
【實賬處理】——住房公積金的扣除.194
企業(yè)經(jīng)營過程中的費用與稅收.196
客戶拿到產(chǎn)品后要求給折讓的稅費問題 196
【實賬處理】——售出產(chǎn)品出問題，客戶要求給折讓.197
處置非專利技術(shù)的稅務問題 .198
【實賬處理】——出售非專利技術(shù)使用權(quán).199
支付生產(chǎn)經(jīng)營用水電費也計稅 .200
【實賬處理】——企業(yè)交水電費收到增值稅專用發(fā)票.200
價外費用的增值稅 200
【實賬處理】——各種價外費用的稅務處理.201
弘逹包裝2019年第四季度的稅費202

第8章 檢查調(diào)賬，稅務處理與申報表的填制
稅務的特殊情況與處理辦法204
納稅減免的稅務處理 204
稅后利潤彌補以前年度虧損 .205
【實賬處理】——稅前利潤彌補與稅后利潤彌補.206
【實賬處理】——連續(xù)彌補以前年度虧損.206
如何處理遞延所得稅 208
【實賬處理】——遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn).209
增值稅改革政策中的“留抵稅額” .211
壞賬損失的稅務問題 212
【實賬處理】——壞賬準備導致的納稅調(diào)整.214
其他稅務事項.216
稅金及附加 .216
【實賬處理】——弘逹包裝2019年第四季度稅金及附加.216
企業(yè)所得稅賬務處理的幾種情況 .218
結(jié)轉(zhuǎn)利潤時的稅務處理 223
【實賬處理】——弘逹包裝2019年第四季度利潤結(jié)轉(zhuǎn)稅務處理.224
各種稅務申報表的填制.227
增值稅納稅申報表 227
消費稅納稅申報表 229
企業(yè)所得稅納稅申報表 230

第9章 接受稅務檢查工作
稅務檢查234
稅務檢查與稽查234
稅務稽查調(diào)賬方法 237
【實賬處理】——本年度內(nèi)稅務調(diào)賬的3種方法.237
【實賬處理】——跨年度稅務稽查調(diào)賬.239
“應交增值稅”下的明細科目 .240
企業(yè)制定自查方案 242
明確各稅種的自查重點 246
企業(yè)稅務自查報告 248
發(fā)現(xiàn)問題后的處理措施.250
漏繳、少繳稅款如何處理 250
發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票怎么做 252
稅務管理的優(yōu)化對策 253
稅務疑難問題的解決254
用指標分析查找工資薪金類個人所得稅扣繳問題 .254
燃油費和辦公用品等背后隱藏的稅務秘密 256
破產(chǎn)清算時留抵稅額是否計入清算損益 258
企業(yè)清算的稅務處理 259

第10章 稅法許可范圍內(nèi)的稅收籌劃
什么是真正意義上的稅收籌劃.262
采購活動中的稅收籌劃.263
從運費入手實施稅收籌劃 263
【實賬處理】——運費的稅收籌劃做法.264
與發(fā)票有關(guān)的稅收籌劃手法 .265
生產(chǎn)活動的稅收籌劃267
存貨計價與數(shù)量盤存稅收籌劃法 .267
【實賬處理】——存貨計價的不同方法與稅收籌劃.268
【實賬處理】——選擇合適的存貨盤存法來稅收籌劃.270
加工環(huán)節(jié)的稅收籌劃 272
【實賬處理】——加工環(huán)節(jié)中各種方式下的稅費計算.272
銷售活動免不了稅收籌劃.274
捆綁銷售的稅收籌劃實質(zhì) 274
【實賬處理】——捆綁銷售細節(jié)決定稅收籌劃效果.274
轉(zhuǎn)讓定價進行稅收籌劃 275
【實賬處理】——不同經(jīng)濟業(yè)務通過轉(zhuǎn)讓定價實現(xiàn)稅收籌劃.276
其他稅收籌劃方法.277
做好投資活動的選擇達到稅收籌劃目的 277
借雞生蛋，融資如何能稅收籌劃 .278
【實賬處理】——企業(yè)負債比例與稅費的關(guān)系.279
處置資產(chǎn)的稅收籌劃方法 280
【實賬處理】——資產(chǎn)處置方式與稅收籌劃.280