國際稅法學（第4版）

定　價：￥68.00

作　者：	劉劍文編
出版社：	北京大學出版社
叢編項：
標　簽：	暫缺

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ISBN：	9787301302163	出版時間：	2020-07-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：	481	字數(shù)：

內(nèi)容簡介

　　《國際稅法學（第4版）》自2013年第三版出版以來，國際稅法理論和實踐均發(fā)生了重要的變化。隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展和經(jīng)濟形式的多樣化，各國之間的經(jīng)貿(mào)往來形式也發(fā)生了深刻的變化。這些變化對傳統(tǒng)的國際稅法規(guī)則產(chǎn)生了巨大的沖擊。國際組織和各國政府為此所采取的積極應對措施，直接推動了國際稅法的進一步發(fā)展，尤其是稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目極大地推動了國際稅法規(guī)則體系的發(fā)展。與此同時，各國在其雙邊或多邊的稅收協(xié)定的談簽與執(zhí)行中積累了更多的實踐經(jīng)驗，也為國際稅收協(xié)定的理論發(fā)展提供了相應的素材，從而為消除跨境投資與交易活動的雙重征稅，構建國際稅收秩序，加強稅收征管互助，協(xié)調(diào)國家間的稅收管轄權提供了更多的制度設計的方案選擇。近六七年間也是我國涉外稅法規(guī)則和稅收協(xié)定的高速發(fā)展時期。在此期間，全國人大加緊收回稅收立法權，以法律形式制定的單行稅種法和稅收征管法已達到10部。其中相關的涉外稅法規(guī)則也隨之進行了調(diào)整或重構。同時，我國也加緊了對外談簽稅收協(xié)定，已簽訂的雙邊稅收協(xié)定達到107個。我國還加入了《多邊稅收征管互助公約》《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協(xié)議》《實施稅收協(xié)定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉移的多邊公約》三項多邊公約，與巴哈馬等10個國家簽訂了稅收情報交換協(xié)議，并與香港特別行政區(qū)和澳門特別行政區(qū)簽訂了稅收安排。這些對我國國際稅法的發(fā)展和研究產(chǎn)生了積極的影響。為充分展現(xiàn)國際稅法理論與實踐的新發(fā)展，編者對《國際稅法學（第4版）》第三版進行了修改。與第三版相比，本次修改有以下重大變化：（1）《國際稅法學（第4版）》加強了國際稅法基礎理論的探討與研究，有意結合國際稅收實踐說明國際稅法基礎理論的發(fā)展演進。（2）《國際稅法學（第4版）》及時反映了國際稅法理論發(fā)展和實踐的新變化，其中主要包括近年來影響廣泛的BEPS行動計劃、經(jīng)合組織（OECD）和聯(lián)合國稅收協(xié)定范本的新發(fā)展。在相關章節(jié)中都吸收了國際稅法理論和實踐發(fā)展的內(nèi)容和新的時代精神。（3）《國際稅法學（第4版）》反映了國內(nèi)外近年來相關法律法規(guī)的變化，特別是企業(yè)所得稅、個人所得稅和增值稅等領域的變化，以及我國簽訂的雙邊稅收協(xié)定的變化。2018年我國《個人所得稅法》等稅收法律法規(guī)修改的重要內(nèi)容都在《國際稅法學（第4版）》第四版中予以了體現(xiàn)。

作者簡介

　　劉劍文，北京大學法學院教授、博士生導師，稅法學領域的有名專家。中國稅法學研究會會長。主要著作為：《靠前稅法學》1-3版。

圖書目錄

目錄編總論章國際稅法概述節(jié) 國際稅法的概念與性質(zhì) 第二節(jié) 國際稅法的宗旨與作用第三節(jié) 國際稅法的地位與體系第四節(jié) 國際稅法的淵源第五節(jié) 國際稅收法律關系第六節(jié) 國際稅法的歷史演進第二章國際稅法的基本原則節(jié) 國際稅法基本原則概述第二節(jié) 國家稅收主權原則第三節(jié) 國際稅收公平原則第四節(jié) 國際稅收中性原則第五節(jié) 國際稅收效率原則第二編稅收管轄權第三章稅收管轄權概述節(jié) 稅收管轄權的概念與依據(jù) 第二節(jié) 屬人性質(zhì)的稅收管轄權第三節(jié) 屬地性質(zhì)的稅收管轄權第四節(jié) 各國稅收管轄權的選擇與實施第四章居民稅收管轄權節(jié) 自然人居民身份的確定第二節(jié) 法人居民身份的確定第三節(jié) 居民與非居民的納稅義務第五章來源地稅收管轄權節(jié) 營業(yè)所得征稅權的劃分第二節(jié) 勞務所得征稅權的劃分第三節(jié) 投資所得征稅權的劃分第四節(jié) 財產(chǎn)所得征稅權的劃分第六章單一稅收管轄權問題節(jié) 實行單一稅收管轄權的理論依據(jù) 第二節(jié) 實行單一稅收管轄權的可行性第三編國際雙重征稅規(guī)制第七章國際雙重征稅規(guī)制原理節(jié) 國際雙重征稅的概念和特征第二節(jié) 國際雙重征稅的規(guī)制原理第八章法律性國際雙重征稅的消除節(jié) 免稅法第二節(jié) 抵免法第三節(jié) 免稅法與抵免法在國際稅收協(xié)定中的應用第九章經(jīng)濟性國際雙重征稅的消除節(jié) 消除經(jīng)濟性雙重征稅的國內(nèi)措施第二節(jié) 稅收協(xié)定中消除經(jīng)濟性雙重征稅的措施第三節(jié) 歐洲聯(lián)盟的區(qū)域機制第十章稅收饒讓抵免稅制節(jié) 稅收饒讓抵免的基本理論第二節(jié) 稅收饒讓抵免的適用第三節(jié) 我國的稅收饒讓抵免稅制第四編國際逃稅與避稅規(guī)制第十一章國際逃稅與避稅規(guī)制原理節(jié) 國際逃稅與避稅概述第二節(jié) 國際逃避稅的手段與形態(tài) 第三節(jié) 國際逃稅與避稅的法律規(guī)制第四節(jié) 防止國際逃稅與避稅的國際合作第十二章國際轉讓定價的法律規(guī)制節(jié) 關聯(lián)企業(yè)轉讓定價制度概述第二節(jié) 轉讓定價方法第三節(jié) 國際轉讓定價的征管程序第四節(jié) 中國轉讓定價法律制度第十三章國際避稅地的法律規(guī)制節(jié) 國際避稅地概述第二節(jié) 國際避稅地法律規(guī)制中的新稅收主權觀第三節(jié) 國際避稅地法律規(guī)制的依據(jù) 第四節(jié) 國際避稅地的規(guī)制措施第十四章國際稅收協(xié)定濫用的法律規(guī)制節(jié) 國際稅收協(xié)定濫用的方式及其規(guī)制路徑第二節(jié) 稅收協(xié)定中的反濫用條款第三節(jié) BEPS行動計劃報告中的最低標準第十五章受控外國公司稅制節(jié) 受控外國公司稅制的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié) 受控外國公司稅制的基本內(nèi)容第三節(jié) 我國的受控外國公司稅制第十六章資本弱化的稅法規(guī)制節(jié) 資本弱化問題的產(chǎn)生第二節(jié) 資本弱化規(guī)則及其新發(fā)展第三節(jié) 中國資本弱化規(guī)則第五編國際稅收協(xié)調(diào)第十七章國際稅收協(xié)調(diào)原理節(jié) 國際稅收協(xié)調(diào)概述第二節(jié) 國際稅收協(xié)調(diào)的發(fā)展與基本框架第三節(jié) 國際稅收協(xié)調(diào)的基本模式——國際稅收協(xié)定第十八章所得稅國際協(xié)調(diào) 節(jié) 所得稅國際協(xié)調(diào)概述第二節(jié) 所得稅收協(xié)定范本第三節(jié) 中國雙邊所得稅收協(xié)定第四節(jié) 中國內(nèi)地與特別行政區(qū)之間的稅收協(xié)調(diào)第十九章增值稅國際協(xié)調(diào) 節(jié) 增值稅的稅收管轄權及其沖突第二節(jié) 經(jīng)合組織的增值稅協(xié)調(diào) 第三節(jié) 歐盟的增值稅協(xié)調(diào)第六編國際稅法學新課題第二十章國際稅收競爭節(jié) 國際稅收競爭概述第二節(jié) 有害國際稅收競爭的規(guī)制實踐第三節(jié) 規(guī)制有害國際稅收競爭的主要措施第二十一章國際稅收合作與情報交換節(jié) 國際稅收征管合作概述第二節(jié) 稅收自動情報交換的國際新標準的確立與發(fā)展第三節(jié) 我國稅收情報交換的現(xiàn)狀及發(fā)展第二十二章國際稅務爭議的解決節(jié) 概述第二節(jié) 國內(nèi)法機制第三節(jié) 稅收協(xié)定的相互協(xié)商程序第四節(jié) 仲裁程序第五節(jié) 國際司法方式第二十三章金融衍生品的稅收管轄權節(jié) 跨境金融交易所得的來源地規(guī)則第二節(jié) 衍生金融產(chǎn)品的來源地管轄權的合法化基礎第三節(jié) 來源地為基礎的衍生金融工具的所得課稅的必要性第四節(jié) 衍生金融產(chǎn)品的來源地確定規(guī)則