大國減負：中國稅制改革的攻堅克難

導言：稅收的意義、作用和中國構建現(xiàn)代稅制的歷史任務 
    一、稅收的定義與簡要的歷史回顧 
    二、稅收的特征：強制性、無償性和固定性 
    三、稅收的意義：和國家政權體系的意義與功能密不可分 
    四、現(xiàn)代復合稅制：直接稅與間接稅 
    五、中美稅制的簡要對比 
    六、相關的幾個認識誤區(qū) 
OO章    改革開放以來中國復合稅制的形成與演變 
    一、1980一1993年的稅制改革 
        （一）改革起點 
        （二）改革背景 
        （三）1984年全面工商稅制改革的來龍去脈 
        （四）改革大事記 
    二、1994一2002年的工商稅制改革 
        （一）改革背景 
        （二）改革指導思想和主要原則 
        （三）改革主要內容 
    三、2003一2012年稅制演變與深化改革的主要進展 
        （O）O轉稅改革 
        （二）所得稅改革 
        （三）降低關稅水平 
第二章    黨的十八屆三中全會后財稅配套改革中稅改六大任務的 
    進展概況 
    一、營改增改革 
        （一）全面推開營改增 
        （二）修改相關法律 
        （三）簡并增值稅稅率 
        （四）全面營改增的成效 
    二、資源稅改革進程 
        （一)2014一2015年的改革 
        （二）2016年資源稅全面改革 
        （三）2017年之后，資源稅相關工作穩(wěn)步推進 
        （四）資源稅改革成效顯著 
    三、環(huán)境保護“費改稅” 
        （一）環(huán)境保護“費改稅”背景 
        （二）環(huán)境保護“費改稅”的推進過程 
    四、消費稅改革 
        （一)消費稅改革背景 
        （二）消費稅改革進展 
        （三）消費稅改革概況 
    五、房地產(chǎn)稅改革 
        （一）房地產(chǎn)稅改革背景 
        （二）房地產(chǎn)稅改革進展 
    六、個人所得稅改革 
        （一）滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通暫免征稅 
        （二）商業(yè)健康保險、商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠 
        （三）完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策 
        （四）天使投資個人稅收優(yōu)惠 
        （五）對職務科技成果轉化獲得的現(xiàn)金獎勵實行個人所得稅優(yōu)惠 
        （六）個人所得稅修法：綜合與分類結合方案將邁步 
第三章    減稅、降負與相關制度變革的全景圖 
    一、居民收入增長先降后增，部分居民“灰色收入”可觀：應聚焦收入的 
    “非公平、非規(guī)范”及其制度性成因 
    二、對中產(chǎn)階層重要意義的認識和壯大中產(chǎn)階層面臨的挑戰(zhàn) 
    三、熱點案例一：“曹德旺議題”的全景圖考察一企業(yè)負擔的降低 
    與合理化 
        （一）曹德旺議題重要，結論還不到位 
        （二）企業(yè)負擔問題決不限于稅，但可以先從減稅開始討論 
        （三）降間接稅并提高直接稅比重，中美“減稅”的對比不可“東施效掣 
        （四）減降正稅不是減輕企業(yè)負擔問題的全部，甚至已不是O主要的部 
    分 
        （五）如何看待人工費、電費、過路費等 
        （六）如何看待土地、廠房成本和融資成本 
        （七）考慮了“減稅降負”，還不得不考慮“加稅”—直接稅制度建設 
        （八)小結：稅改與企業(yè)負擔合理化中應有減法有加法，在改革的攻堅克 
    難中解決“真問題 
    四、熱點案例二：財政分配的“三元悖論”與中國怎樣應對“特朗普減稅 
    沖擊 
        （一）減稅是美國、中國的共同選項，并都有已積累的理性認識和經(jīng)驗 
        （二)美國方面的減稅方案取得一定成效是大概率事件 
        （三)中國方面自應“順勢而為”，但O為關鍵的是“全景圖”概念下的 
    降負 
        （四）中美稅制結構迥然不同，切忌邯鄲學步 
        （五)中國除減稅、降負、稅改外，還應該做好兩件大事 
    五、熱點案例三：如何尊重科研規(guī)律走通“創(chuàng)新型國家”之路 
第四章    稅改的“硬骨頭”：逐步提高直接稅比重和建設地方 
    稅體系 
    一、直接稅中的房地產(chǎn)稅 
        （一）房地產(chǎn)領域的現(xiàn)狀與問題 
        （二）現(xiàn)階段房地產(chǎn)市場的關鍵問題在于治本 
        （三）房地產(chǎn)稅改革的必要性、可行性與推進要領 
    二、直接稅中的個人所得稅 
        （一）個人所得稅的作用：重要而有限 
        （二）OO經(jīng)驗借鑒與引發(fā)的思考 
        （三）個人所得稅改革的取向 
        （四)我國個人所得稅改革的基本目標與原則 
        （五)我國個人所得稅改革的技術條件分析 
        （六）個人所得稅改革思路和要點的探討 
    三、直接稅中的遺產(chǎn)和贈與稅 
        （一）遺產(chǎn)稅考量上的“價值取向 
        （二）遺產(chǎn)稅改革設計的“問題導向 
    四、建設地方稅體系的理性選擇 
        （一)關于我國地方稅體系建設的學理分析 
        （二)中國特色下的共享稅與轉移支付 
        （三）地方稅體系完善應與非稅收入等其他稅費制度改 
    革統(tǒng)籌配套、協(xié)調聯(lián)動 
        （四）我國地方稅體系存在的問題與優(yōu)化思路和原則 
        （五）構建和完善我國地方稅體系的整體構想 
結語    中國深化稅制改革的展望：減負、攻堅的思路與要領 
    一、中國財稅改革的總體思路 
    二、深化稅制改革的基本思路 
        （一）增強稅制累進性，發(fā)揮稅收調節(jié)收入分配的功能 
        （三）減少稅制扭曲，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長 
        （三)完善地方稅體系，增強地方OO收入能力 
        （四）實施稅收征管改革，提高征管效率 
        （五)推進稅制改革的配套措施 
參考文獻 
后記