稅收籌劃與企業(yè)經營（第五版）

目 錄
第1章 稅收策略概論 1………………………………………………
1．1 本書的主題 2………………………………………………
1．2 為什么稅收規(guī)則影響稅前收益率和投資決策 5…………
1．3 本書涉及的主題 9…………………………………………
1．4 本書的閱讀對象 11…………………………………………
第2章 稅收籌劃的基本原理 17……………………………………
2．1 收入稅籌劃的類型 19……………………………………
2．2 對納稅人行為的約束 24……………………………………
2．3 立法程序和稅務信息的來源 28……………………………
第3章 可供選擇儲蓄工具的收益 38………………………………
3．1 跨期不變的稅率 39…………………………………………
3．2 稅率隨時間變化 50…………………………………………
3．3 更多關于養(yǎng)老金計劃的內容 52……………………………
第4章 選擇最優(yōu)的組織形式 60……………………………………
4．1 生產商品和提供勞務的組織形式 62………………………
4．2 直通和非直通組織形式稅后收益的計算 68………………
4．3 初創(chuàng)企業(yè)：決策因素、期望值和觀測數據 71……………
4．4 稅收規(guī)則變化引起的組織形式選擇偏好的變化 74………
4．5 生產經營活動的其他組織形式 85…………………………
第5章 隱性稅收和稅收顧客、套利、限制和摩擦 94……………
5．1 稅收優(yōu)惠狀況和隱性稅收 96………………………………
5．2 隱性稅率、顯性稅率和總稅率 102………………………
5．3 風險差異調整的重要性 104………………………………
5．4 稅收顧客 107………………………………………………
5．5 隱性稅收和公司稅收負擔 111……………………………
5．6 稅收套利 113………………………………………………
5．7 組織形式套利 113…………………………………………
5．8 基于稅收顧客的套利 121…………………………………
第6章 稅收籌劃的非稅成本 130……………………………………
6．1 對稱不確定性、累進稅率和風險承擔 132………………
6．2 考慮風險共享和隱藏行為因素的稅收籌劃 137…………
6．3 考慮隱?信息的稅收籌劃 143……………………………
6．4 稅收籌劃與組織設計 144…………………………………
6．5 所得稅稅基的計算和財務會計結果在稅收籌劃中的重要性 146……
第7章 邊際稅率和動態(tài)稅收籌劃的重要性 184……………………
7．1 邊際稅率：定義問題 186…………………………………
7．2 低邊際稅率企業(yè)的稅收籌劃 197…………………………
7．3 稅收籌劃的適應性 199……………………………………
7．4 稅收籌劃的可逆性 202……………………………………
7．5 應對稅收狀況不利變化的能力 203………………………
7．6 當納稅人的邊際稅率為策略依賴型時的稅收籌劃 207……………
第8章 報酬籌劃 211…………………………………………………
8．1 工資與遞延報酬 212………………………………………
8．2 工資與附加福利 217………………………………………
8．3 現金紅利計劃 220…………………………………………
8．4 基于股票的報酬項目 221…………………………………
第9章 養(yǎng)老金和退休籌劃 272………………………………………
9．1 養(yǎng)老金計劃的類型 273……………………………………
9．2 工資與養(yǎng)老金報酬的比較 276……………………………
9．3 遞延報酬與養(yǎng)老金 279……………………………………
9．4 “股票與債券”之謎 281…………………………………
9．5 維持超額繳款的養(yǎng)老金計劃是否有利 284………………
9．6 資助退休人員的健康福利 288……………………………
9．7 雇員股權計劃 292…………………………………………

第10章 跨國公司的稅收籌劃：導論和投資決策 299……………
10．1 跨國公司稅收的概述 301…………………………………
10．2 稅收如何影響投資的地點和結構 315……………………
10．3 利潤匯回或再投資的決策 321……………………………
第11章 跨國公司的稅收籌劃：外國稅收抵免限額和收入轉移 328………
11．1 外國稅收抵免限額和動因 328……………………………
11．2 跨稅收管轄區(qū)轉移收入 337………………………………
11．3 鼓勵出口和/或國內生產的嘗試 341……………………
11．4 外國投資者的美國稅收待遇 342…………………………
第12章 股份公司：成立、經營、資本結構和清算 345…………
12．1 股份公司的成立 347………………………………………
12．2 公司經營的稅收制度 349…………………………………
12．3 公司資本構成中舉債經營產生的潛在稅收利益 354……
12．4 負債―權益的組合證券 358………………………………
12．5 分配和股票回購的稅收制度 365…………………………
12．6 利用分配和股票回購的稅收規(guī)則進行稅收籌劃 372……
12．7 清算的稅收處理 372………………………………………
第13章 兼并、收購和剝離的導論 376……………………………
13．1 問題概述 377………………………………………………
13．2 兼并、收購和剝離中的主要稅收問題 379………………
13．3 兼并、收購和剝離中的非稅問題 382……………………
13．4 收購一家獨立C公司的五種基本方法 383………………
13．5 剝離子公司或部門的四種方法 384………………………
13．6 在197款下可進行稅收扣除的商譽和其他無形資產 386…
第14章 獨立C公司的應稅收購 388………………………………
14．1 各種公司收購形式的稅收影響 389………………………
14．2 應稅收購結構之間的比較 399……………………………
14．3 與收購方式和定價有關的實際問題 406…………………
第15章 S公司的應稅收購 412………………………………………
15．1 S公司應稅收購形式的納稅影響 413……………………
15．2 S公司和C公司出售的比較 429…………………………
第16章 獨立C公司的免稅收購 438………………………………
16．1 免稅重組的基本形式 439…………………………………
16．2 368款“A”類重組：法定合并 441……………………
16．3 368款“B”類重組：以股換股收購 447…………………
16．4 368款“C”類重組：以股票換資產收購 449……………
16．5 351款下的免稅重組 451…………………………………
16．6 對目標公司稅收屬性的限制 455…………………………
16．7 量化獨立C公司應稅收購和免稅收購的定價差異 460………
16．8 獨立C公司應稅收購和免稅收購比較 467………………
第17章 剝離稅收籌劃 472…………………………………………
17．1 子公司出售 473……………………………………………
17．2 免稅剝離方法 493…………………………………………
第18章 遺產和贈與稅籌劃 499……………………………………
18．1 遺產和贈與稅制度的基本原理 502………………………
18．2 遺產和贈與稅籌劃策略 508………………………………
18．3 貨幣化升值資產而不產生稅收：案例研究 514…………
18．4 慈善性贈與的稅收補貼 518………………………………
18．5 現在贈與和臨終遺贈的權衡模型 519……………………
詞匯表 524………………………………………………………………