新手內部審計從入門到精通：一本書學內部審計

第1章　內部審計人員的職業(yè)要求 1
1.1　內部審計人員的必備知識 2
1.2　內部審計人員的必備能力 3
1.3　內部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范 3
1.3.1　誠信正直 4
1.3.2　客觀公正 4
1.3.3　提高專業(yè)勝任能力 6
1.3.4　保密 6

第2章　審計準備 7
2.1　初步確定內部審計目標和審計范圍 8
2.1.1　確定內部審計目標 8
2.1.2　確定內部審計范圍 8
2.2　研究背景資料 8
2.3　成立審計小組和確定審計時間 9
2.4　編制年度審計工作計劃 9
2.4.1　年度審計工作計劃的內容 9
2.4.2　年度審計工作計劃的編制依據 10
2.5　制定項目審計方案 15
2.5.1　審計方案的內容 16
2.5.2　審計方案的編寫 17
2.5.3　審計方案的審核 18
2.5.4　審計方案的調整 18
2.6　發(fā)出審計通知書 21
2.6.1　什么是審計通知書 22
2.6.2　審計通知書的內容 22

第3章　審計實施 23
3.1　獲取審計證據 24
3.1.1　審計證據的種類 24
3.1.2　審計取證要求 24
3.1.3　獲取審計證據的工作步驟 25
3.1.4　審計證據的搜集方法 28
3.2　分析性審計程序 31
3.2.1　分析性審計程序的內容 31
3.2.2　分析性審計程序的作用 31
3.2.3　分析性審計程序的關鍵 31
3.2.4　分析性審計程序在內部審計各階段的應用 33
3.3　審計測試 35
3.3.1　符合性測試 35
3.3.2　實質性測試 36
3.4　編制審計工作底稿 37
3.4.1　審計工作底稿編制的目的 37
3.4.2　審計工作底稿的分類 37
3.4.3　審計工作底稿的主要要素 38
3.4.4　審計工作底稿編制的要求 38

第4章　審計報告與后續(xù)工作 39
4.1　編制審計報告 40
4.1.1　審計復核與監(jiān)督 40
4.1.2　整理審計工作底稿及相關資料，編寫意見交換稿 40
4.1.3　與被審計單位交換意見 40
4.1.4　編制正式的審計報告 41
4.1.5　審核并報送審計報告 43
4.2　審計復核 47
4.2.1　復核的事項 48
4.2.2　復核的程序 48
4.3　后續(xù)審計——跟進審計決定的執(zhí)行情況 49
4.3.1　后續(xù)審計的一般原則 49
4.3.2　后續(xù)審計的程序 49
4.4　建立審計檔案 50
4.4.1　應歸入審計檔案的文件和材料 50
4.4.2　審計卷宗內的文件和材料的排列 50

第5章　業(yè)務經營績效審計 53
5.1　銷售業(yè)務績效審計 54
5.1.1　對銷售計劃的審計 54
5.1.2　對銷售人員管理風格的審計 55
5.1.3　對銷售服務質量的審計 55
5.1.4　對產品宣傳方式的審計 56
5.1.5　對銷售利潤完成情況的審計 56
5.1.6　對市場開發(fā)的審計 56
5.2　生產績效審計 58
5.2.1　生產計劃制訂的審計 58
5.2.2　生產組織的審計 58
5.2.3　生產工藝流程的審計 59
5.2.4　生產計劃完成情況的審計 59
5.2.5　生產均衡性的審計 60
5.3　采購業(yè)務績效審計 60
5.3.1　采購計劃及其完成情況的審計 60
5.3.2　采購批量的審計 61
5.3.3　采購成本績效的審計 61
5.4　倉儲保管業(yè)務績效審計 62
5.4.1　物資儲備定額合理性的審計 62
5.4.2　物資儲備計劃完成情況的審計 63
5.4.3　倉儲保管的設置與管理的審計 63
5.5　成本績效審計 64
5.5.1　成本績效的事前審計 64
5.5.2　成本績效的事中審計 65
5.5.3　成本績效的事后審計 66
5.6　質量績效審計 70
5.6.1　質量績效審計的目的 70
5.6.2　質量成本的構成 70
5.6.3　質量績效審計的方法——最佳質量成本法 71

第6章　管理審計 73
6.1　計劃職能的審計 74
6.1.1　計劃制訂的審計 74
6.1.2　目標的審計 75
6.1.3　策略、政策和經營計劃的審計 76
6.1.4　決策的審計 77
6.2　組織職能的審計 78
6.2.1　組織機構的審計 78
6.2.2　協(xié)調關系的審計 79
6.2.3　職責規(guī)定的審計 79
6.2.4　人事管理的審計 79
6.3　領導職能的審計 81
6.3.1　領導素質與方法的審計 81
6.3.2　授權管理的審計 82
6.3.3　激勵機制的審計 83
6.3.4　信息溝通機制的審計 83
6.4　控制職能的審計 85
6.5　管理部門的審計 86
6.5.1　管理部門審計的任務 86
6.5.2　管理部門審計的特點 87
6.5.3　管理部門審計的內容 88

第7章　業(yè)務內部控制審計——收入 90
7.1　收入業(yè)務審計項目 91
7.2　銷售政策和銷售定價的訂立和審批 94
7.2.1　內部控制評價要求 94
7.2.2　審計程序 95
7.3　客戶信用政策的訂立、審批、復核及修改 97
7.3.1　內部控制評價要求 97
7.3.2　審計程序 98
7.4　銷售合同的訂立和審批的控制 100
7.4.1　內部控制評價要求 100
7.4.2　審計程序 101
7.5　銷售程序的控制 102
7.5.1　內部控制評價要求 102
7.5.2　審計程序 104
7.6　產成品發(fā)運 107
7.6.1　內部控制評價要求 107
7.6.2　審計程序 108
7.7　銷售入賬和應收賬款 109
7.7.1　內部控制評價要求 109
7.7.2　審計程序 111
7.8　銷售退回 113
7.8.1　內部控制評價要求 113
7.8.2　審計程序 114
7.9　售后服務和客戶關系 115
7.9.1　內部控制評價要求 115
7.9.2　審計程序 117
7.10　客戶檔案的建立、更新和復核 118
7.10.1　內部控制評價要求 118
7.10.2　審計程序 119

第8章　業(yè)務內部控制審計——采購及費用 120
8.1　業(yè)務流程概要 121
8.2　供貨商/承包商的選擇和檔案管理 123
8.2.1　內部控制評價要求 123
8.2.2　審計程序 125
8.3　采購定價 126
8.3.1　內部控制評價要求 126
8.3.2　審計程序 127
8.4　采購計劃的訂立、審批及修改 127
8.4.1　內部控制評價要求 127
8.4.2　審計程序 128
8.5　采購合同的訂立、審批及修改 129
8.5.1　內部控制評價要求 129
8.5.2　審計程序 130
8.6　購貨程序 132
8.6.1　內部控制評價要求 132
8.6.2　審計程序 133
8.7　應付賬款和購貨付款 134
8.7.1　內部控制評價要求 134
8.7.2　審計程序 135
8.8　購貨的入庫和退回 137
8.8.1　內部控制評價要求 137
8.8.2　審計程序 138
8.9　費用的處理（費用的審批、報銷和截止） 139
8.9.1　內部控制評價要求 139
8.9.2　審計程序 140

第9章　業(yè)務內部控制審計——存貨的管理 141
9.1　存貨的管理業(yè)務流程概要 142
9.2　原材料入庫 146
9.3　在產品和原材料的出庫 146
9.3.1　內部控制評價要求 146
9.3.2　審計程序 147
9.4　在產品和產成品的入庫 147
9.4.1　內部控制評價要求 147
9.4.2　審計程序 148
9.5　產成品出庫 149
9.6　存貨的內部轉移 149
9.6.1　內部控制評價要求 149
9.6.2　審計程序 151
9.7　貨品賬目和盤點 151
9.7.1　內部控制評價要求 151
9.7.2　審計程序 152
9.8　殘次冷背存貨的管理 153
9.8.1　內部控制評價要求 153
9.8.2　審計程序 154
9.9　存貨保安（存貨保險、人員、防火通風、存放外倉等） 155
9.9.1　內部控制評價要求 155
9.9.2　審計程序 156

第10章　業(yè)務內部控制審計——固定資產管理 158
10.1　固定資產管理業(yè)務流程概要 159
10.2　固定資產的購置及入賬（供應商選擇） 161
10.2.1　內部控制評價要求 161
10.2.2　審計程序 163
10.3　固定資產的折舊 165
10.3.1　內部控制評價要求 165
10.3.2　審計程序 166
10.4　固定資產的調用 166
10.4.1　內部控制評價要求 167
10.4.2　審計程序 167
10.5　固定資產的租入 168
10.5.1　內部控制評價要求 168
10.5.2　審計程序 169
10.6　固定資產的處置 171
10.6.1　內部控制評價要求 171
10.6.2　審計程序 172
10.7　固定資產的維護 172
10.7.1　內部控制評價要求 172
10.7.2　審計程序 173
10.8　固定資產檔案的管理 175
10.8.1　內部控制評價要求 175
10.8.2　審計程序 175
10.9　固定資產盤點 176
10.9.1　內部控制評價要求 176
10.9.2　審計程序 177

第11章　業(yè)務內部控制審計——人力資源管理 179
11.1　人力資源管理業(yè)務流程概要 180
11.2　人力資源檔案管理 183
11.2.1　內部控制評價要求 183
11.2.2　審計程序 184
11.3　薪金、津貼及社會保險 185
11.3.1　內部控制評價要求 185
11.3.2　審計程序 186
11.4　時間記錄及休假 187
11.4.1　內部控制評價要求 187
11.4.2　審計程序 189
11.5　雇用、晉升、調派、輪崗和合同到期及中止 189
11.5.1　內部控制評價要求 189
11.5.2　審計程序 191
11.6　人員的培訓 193
11.6.1　內部控制評價要求 193
11.6.2　審計程序 194
11.7　業(yè)績考評 195
11.7.1　內部控制評價要求 195
11.7.2　審計程序 195

第12章　業(yè)務內部控制審計——資金管理 197
12.1　資金管理業(yè)務流程概要 198
12.2　貸款管理 200
12.2.1　內部控制評價要求 200
12.2.2　審計程序 202
12.3　現(xiàn)金管理 203
12.3.1　內部控制評價要求 204
12.3.2　審計程序 206
12.4　票據管理 208
12.4.1　內部控制評價要求 208
12.4.2　審計程序 209
12.5　股票債券的短期投資 210
12.5.1　內部控制評價要求 210
12.5.2　審計程序 211
12.6　電子銀行支付的控制 213
12.6.1　內部控制評價要求 213
12.6.2　審計程序 214

第13章　業(yè)務內部控制審計——生產管理 217
13.1　生產管理業(yè)務流程概要 218
13.2　生產計劃 220
13.2.1　內部控制評價要求 220
13.2.2　審計程序 220
13.3　生產流程（包括生產質量控制、計劃外生產） 221
13.3.1　內部控制評價要求 221
13.3.2　審計程序 222
13.4　次品和殘料的控制 224
13.4.1　內部控制評價要求 224
13.4.2　審計程序 225
13.5　產品成本的核算和入賬 226
13.5.1　內部控制評價要求 226
13.5.2　審計程序 227

第14章　業(yè)務內部控制審計——會計 229
14.1　會計業(yè)務流程概要 230
14.2　會計政策的制定和審批 232
14.2.1　內部控制評價要求 232
14.2.2　審計程序 233
14.3　憑證的訂立及審批 233
14.3.1　內部控制評價要求 233
14.3.2　審計程序 234
14.4　財務報表的制作、復核與管理 235
14.4.1　內部控制評價要求 235
14.4.2　審計程序 235
14.5　會計檔案的存檔（憑證、賬簿和報表等） 236
14.5.1　內部控制評價要求 236
14.5.2　審計程序 237
14.6　納稅申報和繳納 237
14.6.1　內部控制評價要求 237
14.6.2　審計程序 238

第15章　信息系統(tǒng)審計 240
15.1　信息系統(tǒng)審計的一般原則 241
15.1.1　審計的目的 241
15.1.2　責權劃分 241
15.1.3　其他 241
15.2　信息系統(tǒng)審計計劃 242
15.3　信息技術風險評估 242
15.3.1　信息技術風險的分類 243
15.3.2　識別和評估風險應關注的內容 243
15.4　信息系統(tǒng)審計的內容 244
15.4.1　企業(yè)層面信息技術控制 244
15.4.2　信息技術一般性控制 245
15.4.3　業(yè)務流程層面應用控制 245
15.5　信息系統(tǒng)審計的方法 246
15.6　對信息系統(tǒng)計劃開發(fā)階段的審計 247
15.6.1　信息系統(tǒng)計劃階段 247
15.6.2　信息系統(tǒng)開發(fā)階段 247
15.7　對信息系統(tǒng)運行維護階段的審計 248
15.7.1　信息系統(tǒng)運行階段 248
15.7.2　信息系統(tǒng)維護階段 249