企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范詳解與實(shí)務(wù)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識別+關(guān)鍵點(diǎn)把控+實(shí)操范本+案例詳解）

第 1篇 企業(yè)內(nèi)部控制概述
第 1章　企業(yè)內(nèi)部控制
1．1　國內(nèi)外內(nèi)部控制的發(fā)展　1
1．1．1　國外內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)的發(fā)展　1
1．1．2　我國內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)的發(fā)展　7
1．1．3　我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系　11
1．2　實(shí)務(wù)案例　16
第 2篇　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀
第 2章　總則
2．1　法規(guī)原文　18
2．2　原文講解　19
2．2．1　基本規(guī)范的宗旨和制定依據(jù)　19
2．2．2　基本規(guī)范的適用范圍　19
2．2．3　內(nèi)部控制的意義　21
2．2．4　內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)　21
2．2．5　內(nèi)部控制的原則　22
2．2．6　內(nèi)部控制的五要素　25
2．3　實(shí)務(wù)案例：XGM風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建歷程　33
第3章　內(nèi)部環(huán)境
3．1　法規(guī)原文　36
3．2　原文講解　37
3．2．1　內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)涵　37
3．2．2　治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置與權(quán)責(zé)分配　37
3．3　實(shí)務(wù)案例：ZHY治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制案例分析　47
第4章　風(fēng)險(xiǎn)評估
4．1　法規(guī)原文　49
4．2　原文講解　50
4．2．1　風(fēng)險(xiǎn)概述　50
4．2．2　風(fēng)險(xiǎn)評估　53
4．2．3　目標(biāo)設(shè)定　57
4．2．4　風(fēng)險(xiǎn)識別　58
4．3　實(shí)務(wù)案例：基于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估環(huán)節(jié)的審計(jì)案例　73
第5章　控制活動(dòng)
5．1　法規(guī)原文　76
5．2　原文講解　77
5．2．1　不相容職務(wù)分離控制　77
5．2．2　授權(quán)審批控制　78
5．2．3　會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制　79
5．2．4　財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制　82
5．2．5　預(yù)算控制　85
5．2．6　運(yùn)營分析控制　88
5．2．7　績效考評控制　90
5．2．8　綜合運(yùn)用控制措施　95
5．2．9　重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制　95
5．3　實(shí)務(wù)案例：HYD量販型超市　100
第6章　信息與溝通
6．1　法規(guī)原文　103
6．2　原文講解　104
6．2．1　信息概述　104
6．2．2　溝通的控制　105
6．2．3　反舞弊機(jī)制　105
6．3　實(shí)務(wù)案例：列車信息溝通混亂造成的
慘劇　106
第7章　內(nèi)部監(jiān)督
7．1　法規(guī)原文　108
7．2　原文講解　108
7．2．1　日常監(jiān)督　108
7．2．2　專項(xiàng)監(jiān)督　109
7．2．3　我國內(nèi)部監(jiān)督模式　110
7．2．4　內(nèi)部監(jiān)督的具體應(yīng)用　111
7．3　實(shí)務(wù)案例：M集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督失效帶來的破產(chǎn)問題　113
第3篇　企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀
第8章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號——組織架構(gòu)
8．1　法規(guī)原文　118
8．2　原文講解　120
8．2．1　組織架構(gòu)的本質(zhì)　120
8．2．2　組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的主要風(fēng)險(xiǎn)　120
8．2．3　組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管控　122
8．2．4　組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)　122
8．2．5　組織架構(gòu)的運(yùn)行　127
8．2．6　組織架構(gòu)運(yùn)行中的注意事項(xiàng)　129
8．3　實(shí)務(wù)案例：Q開發(fā)投資有限公司組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的弊端　129
第9章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2 號——發(fā)展戰(zhàn)略
9．1　法規(guī)原文　132
9．2　原文講解　133
9．2．1　發(fā)展戰(zhàn)略的定義　133
9．2．2　發(fā)展戰(zhàn)略的制定與實(shí)施中的主要風(fēng)險(xiǎn)　134
9．2．3　發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)管控　135
9．2．4　發(fā)展戰(zhàn)略的意義　135
9．2．5　如何制定發(fā)展戰(zhàn)略　136
9．2．6　如何實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略　143
9．2．7　如何實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型　146
9．2．8　發(fā)展戰(zhàn)略運(yùn)行中的注意事項(xiàng)　148
9．3　實(shí)務(wù)案例：從DB公司看發(fā)展戰(zhàn)略　149
第 10章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3 號——人力資源
10．1　法規(guī)原文　151
10．2　原文講解　152
10．2．1　人力資源的定義　153
10．2．2　與人力資源相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)　153
10．2．3　人力資源的風(fēng)險(xiǎn)管控　154
10．2．4　人力資源的重要作用　156
10．2．5　人力資源的引進(jìn)與開發(fā)　157
10．2．6　人力資源的使用與退出機(jī)制　160
10．3　實(shí)務(wù)案例：TY的考核秘籍　162
第 11章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4 號——社會(huì)責(zé)任
11．1　法規(guī)原文　166
11．2　原文講解　168
11．2．1　社會(huì)責(zé)任的定義　168
11．2．2　企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
169
11．2．3　企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管控　171
11．2．4　企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的主要內(nèi)容　172
11．2．5　企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的意義　177
11．2．6　企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任　178
11．3　實(shí)務(wù)案例　179
11．3．1　BSF：踐行責(zé)任關(guān)懷，成就領(lǐng)袖風(fēng)范　179
11．3．2　企業(yè)社會(huì)責(zé)任案例分析——BG集團(tuán)　184
第 12章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5號——企業(yè)文化
12．1　法規(guī)原文　188
12．2　原文講解　189
12．2．1　企業(yè)文化的定義　189
12．2．2　企業(yè)進(jìn)行文化建設(shè)時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)　190
12．2．3　企業(yè)文化的風(fēng)險(xiǎn)管控　191
12．2．4　企業(yè)文化建設(shè)的主要內(nèi)容　192
12．2．5　企業(yè)文化建設(shè)的程序　194
12．2．6　企業(yè)文化建設(shè)中的注意事項(xiàng)　196
12．2．7　企業(yè)文化的評估　197
12．2．8　企業(yè)文化評估過程中的注意事項(xiàng)　198
12．3　實(shí)務(wù)案例　200
12．3．1　IBM的企業(yè)文化　200
12．3．2　微軟的文化個(gè)性　203
第 13章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6號——資金活動(dòng)
13．1　法規(guī)原文　205
13．2　原文講解　208
13．2．1　企業(yè)資金活動(dòng)的定義　208
13．2．2　資金活動(dòng)的主要內(nèi)容　208
13．2．3　籌資活動(dòng)　209
13．2．4　籌資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程　209
13．2．5　投資活動(dòng)　218
13．2．6　資金營運(yùn)活動(dòng)　223
13．2．7　加強(qiáng)資金活動(dòng)管控的意義　227
13．2．8　資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求　228
13．3　實(shí)務(wù)案例：關(guān)于A公司貨幣資金內(nèi)部控制失效的思考　229
第 14章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)
14．1　法規(guī)原文　232
14．2　原文講解　234
14．2．1　企業(yè)采購業(yè)務(wù)的定義　234
14．2．2　采購業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　235
14．2．3　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)　243
14．2．4　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則　243
14．2．5　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)注意的問題　244
14．2．6　采購業(yè)務(wù)的后評估　245
14．3　實(shí)務(wù)案例：WEM全球采購　245
第 15章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號——資產(chǎn)管理
15．1　法規(guī)原文　249
15．2　原文講解　252
15．2．1　資產(chǎn)管理的定義　252
15．2．2　資產(chǎn)管理的總體要求　252
15．2．3　存貨　253
15．2．4　固定資產(chǎn)　259
15．2．5　無形資產(chǎn)　265
15．3　實(shí)務(wù)案例：CAF公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析　270
第 16章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號——銷售業(yè)務(wù)
16．1　法規(guī)原文　272
16．2　原文講解　273
16．2．1　銷售的定義　274
16．2．2　銷售業(yè)務(wù)流程　274
16．2．3　銷售業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　275
16．3　實(shí)務(wù)案例：B公司銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制案例　285
第 17章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 10號——研究與開發(fā)
17．1　法規(guī)原文　288
17．2　原文講解　289
17．2．1　研究與開發(fā)概述　289
17．2．2　研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　291
17．2．3　研究與開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對　295
17．3　實(shí)務(wù)案例：軟件公司研發(fā)項(xiàng)目內(nèi)部控制方面的風(fēng)險(xiǎn)分析　297
第 18章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號——工程項(xiàng)目
18．1　法規(guī)原文　300
18．2　原文講解　303
18．2．1　工程項(xiàng)目概述　304
18．2．2　工程立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與招標(biāo)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　305
18．2．3　工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　311
18．2．4　工程驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　317
18．3　實(shí)務(wù)案例：工程項(xiàng)目內(nèi)部控制案例分析　319
第 19章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)
19．1　法規(guī)原文　321
19．2　原文講解　323
19．2．1　擔(dān)保概述及背景　323
19．2．2　擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程　324
19．2．3　擔(dān)保業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　324
19．3　實(shí)務(wù)案例：ST國嘉擔(dān)保事件　331
第 20章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 13號——業(yè)務(wù)外包
20．1　法規(guī)原文　335
20．2　原文講解　337
20．2．1　業(yè)務(wù)外包概述及背景　337
20．2．2　業(yè)務(wù)外包流程　337
20．2．3　業(yè)務(wù)外包的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　340
20．3　實(shí)務(wù)案例：DLD公司業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制
346
第 21章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 14號——財(cái)務(wù)報(bào)告
21．1　法規(guī)原文　350
21．2　原文講解　352
21．2．1　財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制概述　352
21．2．2　財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的目標(biāo)　353
21．2．3　財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的內(nèi)容　354
21．2．4　財(cái)務(wù)報(bào)告編制的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　355
21．2．5　財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　360
21．2．6　加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的意義　362
21．3　實(shí)務(wù)案例：ZSY獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)告體系建設(shè)　363
第 22章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15號——全面預(yù)算
22．1　法規(guī)原文　366
22．2　原文講解　368
22．2．1　全面預(yù)算概述　368
22．2．2　實(shí)行全面預(yù)算管理時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)　369
22．2．3　全面預(yù)算管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)及管控措施
370
22．2．4　全面預(yù)算的工作組織　372
22．2．5　全面預(yù)算的基本業(yè)務(wù)流程和編制程序　373
22．2．6　全面預(yù)算的編制方法　374
22．2．7　全面預(yù)算的執(zhí)行控制　376
22．2．8　全面預(yù)算的分析控制　376
22．2．9　全面預(yù)算的考核控制　379
22．3　實(shí)務(wù)案例　380
22．3．1　HBY公司全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制　380
22．3．2　XSF公司預(yù)算管理模式分析　383
第 23章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號——合同管理
23．1　法規(guī)原文　386
23．2　原文講解　388
23．2．1　合同管理概述　388
23．2．2　合同管理的總體要求　389
23．2．3　合同管理流程　390
23．2．4　合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施　390
23．2．5　合同管理的后評估　396
23．2．6　合同管理中的注意事項(xiàng)　396
23．2．7　加強(qiáng)合同管理的意義　399
23．3　實(shí)務(wù)案例：ZSY合同管理的內(nèi)部控制體系　401
第 24章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號——內(nèi)部信息傳遞
24．1　法規(guī)原文　404
24．2　原文講解　405
24．2．1　內(nèi)部信息傳遞概述　405
24．2．2　企業(yè)內(nèi)部信息的主要形式　406
24．2．3　建立信息收集、加工機(jī)制　407
24．2．4　內(nèi)部信息傳遞流程　408
24．2．5　完善信息傳遞機(jī)制　408
24．2．6　企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的主要風(fēng)險(xiǎn)和管控措施　410
24．2．7　加強(qiáng)信息技術(shù)的運(yùn)用　415
24．2．8　建立投訴制度　415
24．2．9　加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞的重要意義　416
24．3　實(shí)務(wù)案例：少校的命令　417
第 25章　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號——信息系統(tǒng)
25．1　法規(guī)原文　418
25．2　原文講解　420
25．2．1　信息系統(tǒng)概述　420
25．2．2　信息系統(tǒng)的開發(fā)　421
25．2．3　信息系統(tǒng)的開發(fā)步驟　427
25．2．4　信息系統(tǒng)開發(fā)中的一些常見問題　430
25．2．5　信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)　431
25．2．6　信息系統(tǒng)安全　434
25．3　實(shí)務(wù)案例　437
25．3．1　ZYD內(nèi)控管理系統(tǒng)案例　437
25．3．2　廣東LT信息系統(tǒng)內(nèi)部控制案例　439
第 26章　企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引
26．1　法規(guī)原文　442
26．2　原文講解　445
26．2．1　內(nèi)部控制評價(jià)概述　445
26．2．2　內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容　446
26．2．3　內(nèi)部控制評價(jià)的程序　449
26．2．4　內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定　451
26．2．5　內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告　453
26．3　實(shí)務(wù)案例　456
26．3．1　TL石油服務(wù)公司的內(nèi)部控制評價(jià)工作　456
26．3．2　公司內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系的建立　458
第 27章　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引
27．1　法規(guī)原文　463
27．2　原文講解　470
27．2．1　內(nèi)部控制審計(jì)的含義　471
27．2．2　整合審計(jì)　472
27．2．3　計(jì)劃審計(jì)工作　474
27．2．4　實(shí)施審計(jì)工作　475
27．2．5　評價(jià)內(nèi)部控制缺陷　478
27．2．6　完成審計(jì)工作　479
27．2．7　出具審計(jì)報(bào)告　480
27．3　實(shí)務(wù)案例　483
27．3．1　內(nèi)部控制審計(jì)的程序和方法　483
27．3．2　中外合資企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)　484