新稅改政策下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)操指南

第一章 總 論
第一節(jié) 稅務(wù)與會(huì)計(jì) 002
一、稅收與稅收會(huì)計(jì) 002
二、稅務(wù)與企業(yè)會(huì)計(jì) 002
三、稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立成科是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要 004
第二節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的概述 005
一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念 005
二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象 005
三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo) 006
四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 006
第三節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提與原則 007
一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提 007
二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則 008
第四節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)與方法 009
一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù) 009
二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法 009
第二章 增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 增值稅概述 012
一、增值稅的概述 012
二、增值稅的納稅人及其分類(lèi) 014
三、增值稅的征稅范圍 016
附件：銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋 017
四、增值稅的稅率 028
五、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 031
六、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 041
七、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 041
八、增值稅稅收優(yōu)惠 043
九、增值稅征收管理 057
第二節(jié) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理 060
一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其內(nèi)容 060
二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用 060
三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管和檢查 061
四、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用要點(diǎn) 062
第三節(jié) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理 065
一、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置 065
二、會(huì)計(jì)賬表的設(shè)置 067
三、工業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 068
四、商業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 077
五、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理 082
第四節(jié) 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 085
一、工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 085
二、商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 104
第五節(jié) 增值稅減免、上繳及查補(bǔ)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理 117
一、減免增值稅的會(huì)計(jì)處理 117
二、增值稅查補(bǔ)稅款的會(huì)計(jì)處理 121
第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 126
一、消費(fèi)稅的納稅人和納稅范圍 127
二、消費(fèi)稅的稅目、稅率 128
三、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) 135
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 137
五、消費(fèi)稅的納稅期限與納稅地點(diǎn) 146
第二節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 148
一、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置 148
二、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 148
三、應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理 149
四、企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資的會(huì)計(jì)處理 151
五、企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品自用于其他方面的會(huì)計(jì)處理 151
六、應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 154
七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 156
八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 158
九、金銀首飾、鉆石首飾零售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 159
十、銷(xiāo)售后退回的應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 160
第四章 進(jìn)出口稅收會(huì)計(jì)
第一節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅會(huì)計(jì) 162
一、進(jìn)口貨物的增值稅征稅范圍及納稅人 162
二、進(jìn)口貨物的適用稅率 162
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 163
四、進(jìn)口貨物的稅收管理 163
五、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅會(huì)計(jì)處理 164
第二節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅會(huì)計(jì) 165
一、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 165
二、稅目與稅率 166
三、計(jì)稅依據(jù) 166
四、征收管理 166
五、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 167
六、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 168
第三節(jié) 關(guān)稅會(huì)計(jì) 168
一、征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人 169
二、稅率 169
三、完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算 172
四、征收管理 174
五、關(guān)稅會(huì)計(jì)處理 176
第四節(jié) 船舶噸稅會(huì)計(jì) 180
一、征稅范圍、稅率 180
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算 181
三、稅收優(yōu)惠 182
四、征收管理 182
第五節(jié) 出口貨物和服務(wù)退（免）稅會(huì)計(jì) 184
一、出口貨物退（免）稅基本政策 185
二、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策 185
三、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策 197
四、出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策 199
五、出口貨物退（免）稅管理 201
六、出口貨物退（免）稅會(huì)計(jì)處理 205
第五章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 216
一、企業(yè)所得稅的納稅人 216
二、企業(yè)所得稅的征收對(duì)象及范圍 217
三、企業(yè)所得稅的稅率 218
四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 219
五、企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理 237
六、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策 245
七、企業(yè)所得稅已納所得稅額的抵扣 252
八、企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳 252
九、企業(yè)所得稅的計(jì)算 253
十、企業(yè)所得稅的納稅時(shí)間與地點(diǎn) 254
第二節(jié) 所得稅會(huì)計(jì) 256
一、所得稅會(huì)計(jì)理念的轉(zhuǎn)變 256
二、所得稅會(huì)計(jì)處理方法分類(lèi)與選擇 259
三、資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 263
四、暫時(shí)性差異及永久性差異 269
五、所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量 275
六、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 285
七、記錄與列報(bào) 286
第六章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述 290
一、個(gè)人所得稅納稅人 290
二、個(gè)人所得稅征稅對(duì)象 291
三、個(gè)人所得稅稅率 297
四、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 298
五、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 306
六、個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠 317
七、個(gè)人所得稅征收管理 321
第二節(jié) 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理 326
一、代扣代繳單位的會(huì)計(jì)處理 326
二、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資及合伙企業(yè)的會(huì)計(jì)處理 328
第七章 土地增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 土地增值稅概述 332
一、土地增值稅的納稅人 332
二、土地增值稅的納稅范圍 332
三、土地增值稅的稅率、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目 334
四、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 338
五、土地增值稅的稅收優(yōu)惠 340
六、土地增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn) 342
第二節(jié) 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理 343
一、預(yù)繳土地增值稅的會(huì)計(jì)處理 343
二、扣除項(xiàng)目金額的會(huì)計(jì)處理 344
三、主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理 345
四、兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理 347
五、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 348
第八章 其他稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 資源稅會(huì)計(jì) 352
一、資源稅的稅目與稅率 352
二、資源稅的計(jì)稅依據(jù) 355
三、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 357
四、資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 358
五、資源稅的會(huì)計(jì)處理 359
第二節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì) 361
一、房產(chǎn)稅的納稅人 361
二、房產(chǎn)稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù) 361
三、房產(chǎn)稅的稅率 361
四、房產(chǎn)稅的減免 361
五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和繳納 362
六、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理 362
第三節(jié) 印花稅會(huì)計(jì) 364
一、印花稅的性質(zhì)和意義 364
二、印花稅的納稅范圍和納稅人 365
三、印花稅的稅目、稅率 365
四、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 367
五、貼花和免稅規(guī)定 368
六、印花稅的會(huì)計(jì)處理 369
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì) 370
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù) 371
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 371
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率 371
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免 372
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限 373
六、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算 373
七、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理 373
第五節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì) 375
一、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人 375
二、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù) 375
三、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算 376
四、車(chē)輛購(gòu)置稅的免稅 376
五、車(chē)輛購(gòu)置稅的繳納 376
六、車(chē)輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)處理 377
第六節(jié) 車(chē)船稅會(huì)計(jì) 377
一、車(chē)船稅的納稅人 377
二、車(chē)船稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù) 378
三、車(chē)船稅的稅率 378
四、車(chē)船稅的免稅 379
五、車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和繳納 379
六、車(chē)船稅的會(huì)計(jì)處理 380
第七節(jié) 耕地占用稅會(huì)計(jì) 380
一、耕地占用稅的概念 380
二、耕地占用稅的納稅人 381
三、耕地占用稅的納稅范圍和納稅對(duì)象 381
四、耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率 381
五、耕地占用稅的減免 382
六、耕地占用稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅期限 383
七、耕地占用稅的計(jì)算 383
八、耕地占用稅的會(huì)計(jì)處理 384
第八節(jié) 契稅會(huì)計(jì) 385
一、契稅的納稅人 385
二、契稅的計(jì)稅依據(jù) 386
三、契稅的稅率 386
四、契稅的減免 386
五、契稅的繳納辦法 387
六、契稅的計(jì)算 387
七、契稅的會(huì)計(jì)處理 388
第九節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加會(huì)計(jì) 389
一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述及納稅人 389
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率 389
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) 390
四、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和繳納 390
五、城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠 390
六、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理 390
七、教育費(fèi)附加的納稅人 391
八、教育費(fèi)附加的計(jì)算和繳納 391
九、教育費(fèi)附加的減免規(guī)定 391
十、教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)處理 391
第九章 稅務(wù)會(huì)計(jì)特殊業(yè)務(wù)
第一節(jié) 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 394
一、會(huì)計(jì)處理 394
二、稅務(wù)處理 395
三、案例分析 398
第二節(jié) 股份支付的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 399
一、會(huì)計(jì)處理 400
二、稅務(wù)處理 401
三、案例分析 401
第三節(jié) 投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 403
一、投資性房地產(chǎn)主要特征 403
二、會(huì)計(jì)處理 404
三、稅務(wù)處理 408
四、案例分析 409
第四節(jié) 債務(wù)重組的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 410
一、債務(wù)重組的方式 410
二、會(huì)計(jì)處理 411
三、稅務(wù)處理 413
四、案例分析 414
第五節(jié) 非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 415
一、會(huì)計(jì)處理 415
二、稅務(wù)處理 415
三、案例分析 416