2021中華人民共和國(guó)財(cái)稅法律法規(guī)全書（含相關(guān)政策）

總　目　錄
一、財(cái)政預(yù)算（1）
　1.綜合（3）
　2.中央預(yù)算（28）
　3.地方預(yù)算（44）
　4.預(yù)算管理（49）
二、財(cái)政收入（89）
　1.稅收（91）
　?。?）稅收征管（91）
　　　①一般規(guī)定（91）
　　?、谫~簿、憑證管理（141）
　　?、鄱惪钫魇眨?52）
　　　④稅務(wù)檢查（171）
　　（2）流轉(zhuǎn)稅（198）
　　?、僭鲋刀悾?98）
　　?、谙M(fèi)稅（224）
　　?、坳P(guān)稅（246）
　?。?）所得稅（272）
　　　①企業(yè)所得稅（272）
　　?、趥€(gè)人所得稅（331）
　　?、蹅€(gè)體工商戶稅收（383）
　?。?）財(cái)產(chǎn)稅（390）
　　?、偻恋厥褂枚悾?90）
　　　②土地增值稅（394）
　　?、鄯康禺a(chǎn)稅（404）
　　?、苜Y源稅（409）
　?。?）行為、目的稅（417）
　　?、儆』ǘ悾?17）
　　　②煙葉稅（422）
　　?、鄹卣加枚悾?23）
　　　④契稅（428）
　　?、蒈嚧悾?33）
　　?、捃囕v購(gòu)置稅（440）
　　?、叱鞘芯S護(hù)建設(shè)稅（444）
　　?、喹h(huán)境保護(hù)稅（445）
　　　⑨教育費(fèi)附加（456）
　?。?）涉稅案件處理（458）
　　　①稅務(wù)行政案件（458）
　　?、诙悇?wù)刑事案件（484）
　　（7）稅收優(yōu)惠（491）
　2.國(guó)有資產(chǎn)收益（541）
　3.行政性收費(fèi)和罰沒收入（568）
　4.國(guó)債（580）
　5.外國(guó)貸款（585）
三、財(cái)政支出（595）
　1.財(cái)政撥款（597）
　2.財(cái)政補(bǔ)貼（601）
　3.政府采購(gòu)（620）
　4.政府投資（669）
四、財(cái)政監(jiān)督（679）
五、財(cái)務(wù)管理（727）
　1.現(xiàn)金管理（729）
　2.財(cái)務(wù)規(guī)則（737）
六、會(huì)計(jì)管理（759）
　1.一般規(guī)定（761）
　2.會(huì)計(jì)制度（775）
　3.會(huì)計(jì)師管理（798）
　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理（809）
附錄（825）
目　　錄
一、財(cái) 政 預(yù) 算
1.綜合
　　中華人民共和國(guó)預(yù)算法（1994.3.22）（2018.12.29修正）目錄中對(duì)有修改的文件，將其第一次公布的時(shí)間和最近一次修改的時(shí)間一并列出，在正文中收錄的是最新修改后的文本。特此說明。
　中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例（1995.11.22）（2020.8.3修訂）
　全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于設(shè)立全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)的決定（1998.12.29）
　全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定（1999.12.25）
　政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政管理暫行辦法（2016.9.24）
　政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引（2020.3.16）
2.中央預(yù)算
　中央預(yù)算內(nèi)投資補(bǔ)助和貼息項(xiàng)目管理辦法（2016.12.5）
　中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法（2005.7.26）
　中央固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整管理暫行辦法（2007.6.12）
　中央預(yù)算內(nèi)投資保障性安居工程專項(xiàng)管理暫行辦法（2019.6.11）
　中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃實(shí)施綜合監(jiān)管暫行辦法（2017.11.10）
　中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法（2016.2.17）
中央部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法（2015.5.21）
　中央部門預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法（2019.7.26）
3.地方預(yù)算
　地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行支出進(jìn)度考核辦法（2018.5.11）
　地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作督導(dǎo)考核辦法（2017.9.20）
地方預(yù)算支出進(jìn)度考核辦法（2014.7.23）
地方預(yù)決算公開操作規(guī)程（2016.10.27）
4.預(yù)算管理
財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度（2015.10.10）
　財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定（2012.1.20）
　中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見（2018.9.1）
　財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步完善中央部門項(xiàng)目支出預(yù)算管理的通知（2017.6.21）
二、財(cái) 政 收 入
1.稅收
（1）稅收征管
①一般規(guī)定
　中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（1992.9.4）（2015.4.24修正）
　中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則（2002.9.7）（2016.2.6修訂）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知（2003.4.23）
　全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定（1993.12.29）
　稅務(wù)登記管理辦法（2003.12.17）（2019.7.24修正）
　稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┺k法（2013.9.24）（2018.6.15修正）
　非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法（2019.10.14）
委托代征管理辦法（2013.5.10）
　納稅評(píng)估管理辦法（試行）（2005.3.11）（2018.6.15修正）
納稅信用管理辦法（試行）（2014.7.4）
　涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）（2017.5.5）（2019.12.27修正）
　納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法（2008.10.9）（2018.6.15修正）
一般反避稅管理辦法（試行）（2014.12.2）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告（2017.5.23）（2018.12.29修正）
　
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政許可若干問題的公告（2016.2.28）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告（2019.12.12）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告（2020.9.13）
②賬簿、憑證管理
　稅收票證管理辦法（2013.2.25）（2019.7.24修正）
　中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法（1993.12.23）（2019.3.2修訂）
　中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則（2011.2.14）（2019.7.24修正）
　網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法（2013.2.25）（2018.6.15修正）
③稅款征收
納稅擔(dān)保試行辦法（2005.5.24）
特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）（2009.1.8）
抵稅財(cái)物拍賣、變賣試行辦法（2005.5.24）
④稅務(wù)檢查
稅務(wù)檢查證管理辦法（2018.8.7）
稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法（2000.3.22）
　稅務(wù)稽查工作規(guī)程（2009.12.24）（2018.6.15修正）
　稅收?qǐng)?zhí)法督察規(guī)則（2013.2.25）（2018.6.15修正）
　稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）（2013.6.19）
　稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（2010.2.10）（2018.6.15修正）
系統(tǒng)督查管理辦法（2016.4.5）
（2）流轉(zhuǎn)稅
①增值稅
　全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定（1995.10.30）
　中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例（1993.12.13）（2017.11.19修訂）
　中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（2008.12.18）（2011.10.28修訂）
增值稅若干具體問題的規(guī)定（1993.12.28）
　增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法（2003.5.13）（2018.6.15修正）
　增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）（2017.10.30）
　稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）（2004.12.22）（2018.6.15修正）
　增值稅一般納稅人登記管理辦法（2017.12.29）
　增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法（2010.4.7）
　納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法（2016.3.31）（2018.6.15修正）
　納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法（2016.3.31）（2018.6.15修正）
　增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（2006.10.17）（2018.6.15修正）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告（2018.1.29）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)事項(xiàng)的公告（2016.12.13）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)問題的公告（2017.4.14）（2018.6.15修正）
　財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知（2017.6.30）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告（2011.9.14）（2018.6.15修正）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告（2018.7.23）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告（2019.10.9）
　財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知（2018.4.4）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告（2019.3.21）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（2019.3.21）
　財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知（2018.4.4）
②消費(fèi)稅
　中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例（1993.12.13）（2008.11.10修訂）
　中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（1993.12.25）（2008.12.15修訂）
　財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》有關(guān)條款解釋的通知（2012.7.13）
　出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法（2012.6.14）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問題的公告（2013.3.13）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告（2013.11.13）
　財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅政策的通知（2014.11.25）
③關(guān)稅
　中華人民共和國(guó)海關(guān)法（節(jié)錄）（1987.1.22）（2017.11.4修正）
　中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例（2003.11.23）（2017.3.1修訂）
　中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法（2005.1.4）（2018.5.29修正）
　中華人民共和國(guó)海關(guān)稅收保全和強(qiáng)制措施暫行辦法（2009.8.19）
　中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅核查辦法（2008.3.31）（2018.5.29修正）
　中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法（2020.12.21）
　海南自由貿(mào)易港進(jìn)口“零關(guān)稅”原輔料海關(guān)監(jiān)管辦法（試行）（2020.11.30）
（3）所得稅
①企業(yè)所得稅
　中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（2007.3.16）（2018.12.29修正）
　中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2007.12.6）（2019.4.23修訂）
　企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法（2009.4.16）（2018.6.15修正）
　企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法（2018.6.6）
　企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）（2008.3.6）（2018.6.15修正）
　非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法（2009.1.22）（2018.6.15修正）
企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法（2012.8.10）
　非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法（2010.2.20）（2018.6.15修正）
　企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法（2011.3.31）（2018.6.15修正）
　外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法（2010.2.20）（2018.6.15修正）
　境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）（2011.7.27）（2018.6.15修正）
　跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法（2012.12.27）（2018.6.15修正）
　房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法（2009.3.6）（2018.6.15修正）
　企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法（2010.7.26）
　跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法（2012.6.12）
　財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行關(guān)于《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》的補(bǔ)充通知（2012.12.25）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告（2017.10.17）（2018.6.15修正）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問題的公告（2017.4.18）
　財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知（2009.12.25）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（2008.8.14）
　財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（2009.6.2）
　關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告（2015.6.24）（2018.6.15修正）
　財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（2010.12.31）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告（2016.12.9）
　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知（2009.7.14）（2016.12.29修正）
　財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知（2017.12.28）