房地產企業(yè)會計與納稅實操從入門到精通

第一章 總論 . 1
第一節(jié) 房地產開發(fā)企業(yè)及其主要業(yè)務 1
一、房地產開發(fā)企業(yè)業(yè)務概述 1
二、房地產開發(fā)企業(yè)涉及的主要環(huán)節(jié) 2
三、房地產開發(fā)企業(yè)會計的經營特點 3
第二節(jié) 房地產開發(fā)企業(yè)會計 4
一、房地產會計賬戶設置和會計科目表 4
二、房地產會計的特點 8
第三節(jié) 房地產開發(fā)企業(yè)的涉稅處理 10
一、房地產開發(fā)企業(yè)各環(huán)節(jié)涉及的主要稅種 10
二、稅務登記 11
三、納稅申報 11
四、稅款繳納 12
第二章 企業(yè)設立階段. 13
第一節(jié) 企業(yè)設立條件的規(guī)定 13
一、《中華人民共和國公司法》對企業(yè)設立條件的規(guī)定 13
二、《城市房地產開發(fā)經營管理條例》對企業(yè)設立條件的規(guī)定 14
三、外商投資房地產開發(fā)企業(yè)特別規(guī)定 14
第二節(jié) 企業(yè)設立階段的會計處理 16
一、房地產開發(fā)企業(yè)的賬簿種類 16
二、房地產開發(fā)企業(yè)設立階段應設置的會計賬戶 19
三、房地產開發(fā)企業(yè)不同的出資方式及相應的會計處理 19
四、房地產開發(fā)企業(yè)所有者權益變動的會計處理 23·II·
房地產企業(yè)會計與納稅實操從入門到精通
第三節(jié) 房地產開發(fā)企業(yè)設立階段的稅務處理 25
一、稅務登記 26
二、納稅處理 27
第三章 獲取土地階段 .30
第一節(jié) 我國的土地制度概述 30
一、土地所有制 30
二、土地管理的基本制度 31
三、土地獲取方式 32
四、土地使用權的終止 35
第二節(jié) 獲取土地使用權的會計處理 35
一、房地產開發(fā)企業(yè)確認取得土地使用權 35
二、用于土地開發(fā)的土地使用權 36
三、用于商品房開發(fā)的土地使用權 37
四、自建用房的土地使用權 38
五、暫時沒有確定使用用途的土地使用權 39
六、用于賺取租金的土地使用權 40
七、獲取土地階段納稅會計處理 41
第三節(jié) 取地環(huán)節(jié)相應的稅務處理 42
一、契稅 42
二、印花稅 44
三、耕地占用稅 44
四、城鎮(zhèn)土地使用稅 45
五、接受土地使用權出資的涉稅問題 47
六、取得土地階段相關的稅收優(yōu)惠 47
第四章 開發(fā)建設階段 .50
第一節(jié) 開發(fā)建設階段概述 50
一、項目策劃設計階段 50
二、報批報建階段 51
三、施工建設階段 53
四、竣工驗收階段 54
五、產權初始登記 55
第二節(jié) 開發(fā)建設階段會計核算 55
一、會計科目的設置 55
二、不同承包方式下的會計處理 57
第三節(jié) 開發(fā)建設階段稅務處理 59
一、城鎮(zhèn)土地使用稅 59
二、印花稅 60
三、增值稅 61
第四節(jié) BT 及 BOT 會計核算與稅務處理 61
一、BT 項目工程承包 61
二、BOT 項目工程承包. 64
第五章 開發(fā)產品成本的歸集、分配與結轉. 71
第一節(jié) 開發(fā)成本核算概述 71
一、成本核算的基本程序 71
二、房地產企業(yè)成本費用核算特點 71
三、確定成本核算對象 72
四、劃分成本核算項目 72
五、歸集開發(fā)成本費用 73
第二節(jié) 成本歸集、分配的會計處理 73
一、成本分配法 74
二、土地征用及拆遷補償費的歸集與分配 75
三、前期工程費的歸集與分配 77
四、建筑安裝工程費的歸集與分配 79
五、基礎設施費的歸集與分配 83
六、開發(fā)間接費用的歸集與分配 85
第三節(jié) 公共配套設施費的會計核算 87
一、成本對象的核算和確定 87
二、會計核算方法 88
第四節(jié) 土地開發(fā)成本與代建工程成本會計核算 93
一、土地開發(fā)成本的核算 93
二、代建工程成本的核算 94
第五節(jié) 開發(fā)完工產品成本的結轉 95
一、開發(fā)完工產品的確認條件 95
二、開發(fā)產品成本的核算 95
三、結轉完工開發(fā)產品成本 96
四、結轉開發(fā)產品銷售成本 97
第六章 房地產開發(fā)企業(yè)銷售階段. 99
第一節(jié) 房地產開發(fā)企業(yè)銷售階段的主要業(yè)務 99·IV·
房地產企業(yè)會計與納稅實操從入門到精通
一、土地使用權轉讓 99
二、商品房銷售的分類 100
三、房地產銷售的主要流程 102
第二節(jié) 房地產開發(fā)企業(yè)銷售階段的會計核算 105
一、會計科目的設置 105
二、商品房銷售階段的會計處理 106
第三節(jié) 房地產開發(fā)企業(yè)銷售階段稅務處理 119
一、增值稅 119
二、城市維護建設稅和教育費附加 122
三、印花稅 122
四、土地增值稅 122
五、企業(yè)所得稅 126
第七章 投資性房地產 .130
第一節(jié) 投資性房地產概述 130
一、投資性房地產的范圍 130
二、不屬于投資性房地產的項目 132
三、投資性房地產的特征 132
第二節(jié) 投資性房地產的會計處理 133
一、會計賬戶的設置 133
二、投資性房地產的確認 133
三、投資性房地產的初始計量 134
四、與投資性房地產有關的后續(xù)支出 135
五、投資性房地產的租金收入 137
六、投資性房地產的后續(xù)計量 138
七、投資性房地產的轉換 141
八、投資性房地產的處置 148
第三節(jié) 投資性房地產的稅務處理 150
一、增值稅 150
二、印花稅 150
三、房產稅 150
四、特殊情況納稅處理及稅收優(yōu)惠 152
第八章 房地產開發(fā)企業(yè)納稅業(yè)務會計核算及納稅籌劃 .155
第一節(jié) 增值稅的會計核算 155
一、房地產開發(fā)企業(yè)增值稅的處理 155
二、銷售不動產增值稅的賬務處理 156
三、稅金及附加的會計核算 158
第二節(jié) 土地增值稅的會計核算 159
一、土地增值稅概述 159
二、土地增值稅應納稅額的計算 160
三、房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 161
四、土地增值稅的會計核算 163
五、其他相關處理 163
六、與房地產企業(yè)相關的土地增值稅稅收優(yōu)惠 164
第三節(jié) 房產稅的會計核算 164
一、房產稅的稅務處理 164
二、房產稅的賬務處理 167
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算 167
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務處理 167
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的賬務處理 170
第九章 房地產開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅 171
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 171
一、納稅義務人 171
二、征稅對象 172
三、所得來源的確定 172
四、稅率與應納稅所得額的計算 172
第二節(jié) 房地產開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅處理 173
一、企業(yè)所得稅收入總額的規(guī)定 173
二、企業(yè)所得稅收入總額中不征稅收入的規(guī)定 175
三、房地產開發(fā)企業(yè)收入總額中關于免稅收入的規(guī)定 177
四、企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定 178
五、特定事項的稅務處理 189
六、房地產開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理 189
第三節(jié) 房地產企業(yè)所得稅匯算清繳 190
一、企業(yè)所得稅納稅申報表填報 190
二、房地產開發(fā)企業(yè)所得稅年度匯算案例 198
第十章 房地產開發(fā)企業(yè)財務會計報告 209
第一節(jié) 財務會計報告概述 209
一、財務會計報告的概念及作用 209
二、財務會計報告的內容 210