新手學(xué)審計(jì)從入門(mén)到精通：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全流程實(shí)操

第1章　企業(yè)監(jiān)控之本：內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì) 001
1.1　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn) 002
1.1.1　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn) 002
1.1.2　企業(yè)內(nèi)控是內(nèi)部審計(jì)工作的落腳點(diǎn) 002
1.2　企業(yè)內(nèi)控的概念和作用 003
1.2.1　企業(yè)內(nèi)控的概念 003
1.2.2　企業(yè)內(nèi)控的作用 004
1.3　企業(yè)內(nèi)控與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系 008

第2章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 011
2.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的概念及發(fā)展階段 012
2.1.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的概念 012
2.1.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段 012
2.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與權(quán)限 018
2.2.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé) 018
2.2.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限 019
2.3　我國(guó)現(xiàn)行審計(jì)體系 020
2.3.1　我國(guó)現(xiàn)行審計(jì)體系的構(gòu)成 020
2.3.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的關(guān)系 021
2.3.3　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的區(qū)別 022
2.4　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 026
2.5　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性 029

第3章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與管理 030
3.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 031
3.1.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 031
3.1.2　審計(jì)人員招聘與優(yōu)化配置 036
3.1.3　內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范 041
3.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理 044
3.2.1　工作內(nèi)容 044
3.2.2　工作程序規(guī)范 044
3.2.3　工作管理 045

第4章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方法與流程 046
4.1　第一步：制訂年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 047
4.1.1　制訂年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的原因 047
4.1.2　年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 047
4.1.3　年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制訂依據(jù) 050
4.1.4　年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的格式 053
4.1.5　編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的流程 053
4.2　第二步：立項(xiàng)與授權(quán) 055
4.2.1　審計(jì)立項(xiàng) 055
4.2.2　審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán) 057
4.3　第三步：?jiǎn)?dòng)審計(jì)工作 061
4.3.1　確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍 061
4.3.2　研究背景資料 066
4.3.3　制訂項(xiàng)目審計(jì)方案 071
4.3.4　成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間 078
4.3.5　發(fā)出審計(jì)通知書(shū) 078
4.3.6　開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 082
4.4　第四步：獲取審計(jì)證據(jù) 087
4.4.1　審計(jì)證據(jù)的種類(lèi) 088
4.4.2　審計(jì)取證要求 089
4.4.3　獲取審計(jì)證據(jù)的工作步驟 090
4.4.4　審計(jì)證據(jù)的搜集方法 092
4.5　第五步：分析性程序及審計(jì)測(cè)試 092
4.5.1　分析性程序 092
4.5.2　審計(jì)測(cè)試 095
4.6　第六步：編寫(xiě)審計(jì)工作底稿 098
4.6.1　編制審計(jì)工作底稿的目的 098
4.6.2　審計(jì)工作底稿的分類(lèi) 099
4.6.3　審計(jì)工作底稿的編輯與撰寫(xiě) 100

第5章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目分類(lèi) 103
5.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目概述 104
5.2　會(huì)計(jì)憑證與賬簿審計(jì) 104
5.2.1　會(huì)計(jì)憑證審計(jì) 105
5.2.2　會(huì)計(jì)賬簿審計(jì) 107
5.3　資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)審計(jì) 110
5.3.1　貨幣資金審計(jì) 110
5.3.2　應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì) 112
5.3.3　存貨審計(jì) 113
5.3.4　固定資產(chǎn)審計(jì) 117
5.3.5　無(wú)形資產(chǎn)審計(jì) 118
5.3.6　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審計(jì) 121
5.4　負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)審計(jì) 122
5.4.1　短期借款審計(jì) 122
5.4.2　長(zhǎng)期借款審計(jì) 124
5.4.3　應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì) 126
5.4.4　應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì) 127
5.5　所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)審計(jì) 130
5.5.1　實(shí)收資本審計(jì) 130
5.5.2　資本公積審計(jì) 132
5.5.3　盈余公積審計(jì) 134
5.5.4　利潤(rùn)分配審計(jì) 135
5.6　成本類(lèi)賬戶(hù)審計(jì) 136
5.6.1　生產(chǎn)成本審計(jì) 136
5.6.2　制造費(fèi)用審計(jì) 138
5.6.3　研發(fā)支出審計(jì) 139
5.7　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 141
5.7.1　資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì) 141
5.7.2　利潤(rùn)表審計(jì) 143
5.7.3　現(xiàn)金流量表審計(jì) 145
5.7.4　所有者權(quán)益變動(dòng)表審計(jì) 151

第6章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施 153
6.1　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的組織與開(kāi)展 154
6.1.1　明確審計(jì)的目的 154
6.1.2　收集審計(jì)資料 154
6.1.3　分析審計(jì)資料 155
6.2　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部審計(jì)溝通 156
6.2.1　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 156
6.2.2　內(nèi)部審計(jì)溝通的定義和方式 160
6.2.3　內(nèi)部審計(jì)溝通的內(nèi)容、問(wèn)題與技巧 161
6.3　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基本審計(jì)技術(shù) 163
6.3.1　審核 163
6.3.2　觀察 164
6.3.3　監(jiān)盤(pán) 164
6.3.4　審計(jì)訪(fǎng)談 166
6.3.5　調(diào)查 168
6.3.6　函證 168
6.3.7　計(jì)算 168
6.3.8　分析性程序 169
6.4　計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù) 170
6.5　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)技術(shù) 172

第7章　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制 175
7.1　健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織保障機(jī)制 176
7.2　建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度 176
7.3　健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員控制機(jī)制 178
7.4　采用多種審計(jì)工作質(zhì)量控制手段 179
7.5　規(guī)范審前、審中、審后全過(guò)程 180

第8章　信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì) 182
8.1　信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的特點(diǎn) 183
8.2　信息系統(tǒng)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)——COBIT 184
8.3　信息系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì) 187
8.4　持續(xù)性財(cái)務(wù)報(bào)告與持續(xù)性審計(jì) 189
8.5　可擴(kuò)展業(yè)務(wù)語(yǔ)言 192
8.6　電子商務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì) 195

附錄　我國(guó)現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 198
第1101號(hào)　內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 198
第1201號(hào)　內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 200
第2101號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃 203
第2102號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)通知書(shū) 205
第2103號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)證據(jù) 206
第2104號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)工作底稿 209
第2106號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)報(bào)告 210
第2203號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計(jì) 213
第2205號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 218
第2306號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 222
第2309號(hào)　內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理 224

參考文獻(xiàn) 228