企業(yè)所得稅實務操作指導

第一章 導言
第一節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳
第二節(jié) 稅會差異與納稅調(diào)整
第二章 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）基礎(chǔ)信息表與主表
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）封面
一、項目填報說明
二、相關(guān)政策
第二節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單
一、項目填報說明
二、相關(guān)政策
第三節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表（A000000）
一、項目填報說明
二、相關(guān)政策
第四節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表（A100000）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第三章 一般企業(yè)收入、成本支出、期間費用納稅申報表
第一節(jié) 一般企業(yè)收入明細表（A101010）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第二節(jié) 一般企業(yè)成本支出明細表（A102010）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第三節(jié) 期間費用明細表（A104000）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第四章 納稅調(diào)整項目明細表（A105000）
第一節(jié) 納稅調(diào)整項目明細表收入類調(diào)整項目
一、納稅調(diào)整項目明細表（收入類調(diào)整項目）
二、視同銷售收入（填寫A105010）
三、未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入（填寫A105020）
四、投資收益（填寫A105030）
五、按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益
六、交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整
七、公允價值變動凈損益
八、不征稅收入（其中專項用途財政性資金填寫A105040）
九、銷售折扣、折讓和退回
十、其他
第二節(jié) 納稅調(diào)整項目明細表扣除類調(diào)整項目
一、納稅調(diào)整項目明細表（扣除類調(diào)整項目）
二、視同銷售成本（填寫表A105010）
三、職工薪酬（填寫A105050）
四、業(yè)務招待費支出
五、廣告費和業(yè)務宣傳費支出（填寫A105060）
六、捐贈支出（填寫A105070）
七、利息支出
八、罰金、罰款和被沒收財物的損失
九、稅收滯納金、加收利息
十、贊助支出
十一、與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務費用
十二、傭金和手續(xù)費支出
十三、不征稅收入用于支出所形成的費用（其中專項用途財政性資金用于支出所形成的費用填寫A105040）
十四、跨期扣除項目
十五、與取得收入無關(guān)的支出
十六、境外所得分攤的共同支出
十七、黨組織工作經(jīng)費
第三節(jié) 納稅調(diào)整項目明細表資產(chǎn)類調(diào)整項目
一、納稅調(diào)整項目明細表（資產(chǎn)類調(diào)整項目）
二、資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫表A105080）
三、資產(chǎn)減值準備金
四、資產(chǎn)損失（填寫A105090）
第四節(jié) 納稅調(diào)整項目明細表特殊事項
一、納稅調(diào)整項目明細表（特殊事項）
二、企業(yè)重組及遞延納稅事項（填寫A105100）
三、政策性搬遷（填寫A105110）
四、特殊行業(yè)準備金（填寫A105120）
第五節(jié) 《納稅調(diào)整項目明細表》特殊事項
第五章 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表（A106000）
第六章 稅收優(yōu)惠相關(guān)項目明細表
第一節(jié) 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表（A107010）
第二節(jié) 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表（A107011）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第三節(jié) 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（A107012）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第四節(jié) 所得減免優(yōu)惠明細表（A107020）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
第五節(jié) 抵扣應納稅所得額明細表（A107030）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第六節(jié) 減免所得稅優(yōu)惠明細表（A107040）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第七節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（A107041）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第八節(jié) 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（A107042）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第九節(jié) 稅額抵免優(yōu)惠明細表（A107050）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第七章 境外所得稅收抵免相關(guān)項目明細表
第一節(jié) 境外所得稅收抵免明細表（A108000）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第二節(jié) 境外所得納稅調(diào)整后所得明細表（A108010）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第三節(jié) 境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表（A108020）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第四節(jié) 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表（A108030）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第八章 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅相關(guān)項目明細表
第一節(jié) 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表（A109000）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第二節(jié) 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（A109010）
一、項目填報說明
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
三、相關(guān)政策
第九章 企業(yè)所得稅前扣除憑證
第一節(jié) 稅前扣除憑證管理
一、稅前扣除憑證的定義及種類
二、稅前扣除憑證管理
第二節(jié) 補救措施
一、稅前扣除憑證的取得時間
二、不合規(guī)憑證不得作為稅前扣除憑證
三、未按規(guī)定取得扣除憑證的補救措施
第十章 企業(yè)所得稅優(yōu)惠備查與備案資料
第一節(jié) 備查資料
第二節(jié) 備案資料
第十一章 高新技術(shù)企業(yè)
第一節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)認定
一、認定條件
二、認定流程
第二節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策
后記