民商事審判典型涉稅爭議評析

目錄
專題1收并購糾紛
問題1：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否因規(guī)避法律關(guān)于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的禁止性規(guī)定而無效？
案例1：馬某泉、馬某堅與湖北瑞尚置業(yè)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題2：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓方提供指定金額可計入項目開發(fā)成本發(fā)票，是否屬于以合法形式掩蓋違法目的？
案例2：海南恒道置業(yè)有限公司與海南鼎圣投資有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題3：交易雙方約定對標的公司啟動稅務(wù)稽查，是否有效？
案例3：湖北瑞尚置業(yè)有限公司與馬某泉股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題4：標的公司股權(quán)變更后取得退稅（變更前繳納），稅款歸誰所有？
案例4：齊某放、王某榮與遼寧海諾置業(yè)有限公司、遼寧忠大鋁業(yè)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題5：轉(zhuǎn)讓方應(yīng)否就標的公司被查補稅款（并購交易前）向受讓方承擔(dān)賠償責(zé)任？
案例5：舟山海星輪船有限公司與馬某某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
案例6：鄭某某、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題6：轉(zhuǎn)讓方未在轉(zhuǎn)讓合同中披露標的公司稅務(wù)瑕疵，受讓方可否拒絕支付轉(zhuǎn)讓款？
案例7：佛山市南海區(qū)石與金地產(chǎn)代理有限公司與廣州碧花園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、揭陽市中萃房產(chǎn)開發(fā)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題7：標的公司虛增成本是否必然導(dǎo)致股權(quán)價值虛高，從而造成受讓方損失？
案例8：山東煙草投資管理有限公司與煙臺金山旅游開發(fā)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題8：稅務(wù)機關(guān)調(diào)整納稅規(guī)則是否屬于情勢變更原則適用范圍？
案例9：上海申華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與陳某某、唐某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題9：標的公司交割日后取得土地增值稅清算結(jié)論，稅款如何承擔(dān)？
案例10：恒大地產(chǎn)集團哈爾濱有限公司與浙江博美投資有限公司、祝某某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題10：受讓股權(quán)之前標的公司偷逃稅款，轉(zhuǎn)讓方可否要求解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議？
案例11：深圳前海深云實業(yè)有限公司、山東省生物制品研究所股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
案例12：褚某春、李某穎、褚某旭、梁某全、張某東、李某波與呂某麗、呂某學(xué)、趙某軍、譚某東、吉林恒金藥業(yè)股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題11：隱瞞真實交易價格偷逃稅款，收購協(xié)議是否有效？
案例13：昆明安寧永昌物資經(jīng)貿(mào)集團有限公司與香格里拉縣博峰礦業(yè)有限責(zé)任公司、林某、程某某、拉茸某某、云南恒達華星礦業(yè)有限公司企業(yè)出售合同糾紛案
問題12：受讓方是否有權(quán)代扣代繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓方個稅？
案例14：廣州市奧新遮陽簾有限公司與游某某股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題13：轉(zhuǎn)讓方可否自行申報繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅？
案例15：中國石油天然氣股份有限公司、謝某某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題14：轉(zhuǎn)讓方未按約定提供指定金額發(fā)票，是否應(yīng)賠償受讓方損失？
案例16：武漢市江夏區(qū)江南實業(yè)有限公司與湖北萬豪置業(yè)集團有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題15：轉(zhuǎn)讓方未實際扣繳稅款，可否行使不安抗辯權(quán)中止支付剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款？
案例17：甘肅萬達房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與郝某某股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
問題16：受讓方支付轉(zhuǎn)讓價款后代繳轉(zhuǎn)讓方個稅，能否向轉(zhuǎn)讓方追償稅款？
案例18：劉某某與恒大地產(chǎn)集團有限公司追償權(quán)糾紛案
專題2包稅合同糾紛
問題17：包稅條款約定是否有效？
案例19：山西嘉和泰房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與太原重型機械(集團)有限公司土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題18：司法拍賣公告約定買受人負擔(dān)雙方一切稅費，是否有效？
案例20：深圳市日新盛龍物流有限公司、宋某某、深圳市恒威俊業(yè)貿(mào)易有限公司等執(zhí)行復(fù)議案
案例21：劉某某、泊頭市市場監(jiān)督管理局無因管理糾紛、不當(dāng)?shù)美m紛案
問題19：當(dāng)事人對包稅交易稅費金額產(chǎn)生誤判，是否構(gòu)成重大誤解？
案例22：陳某某與南平市建陽區(qū)市場監(jiān)督管理局、福州九鼎拍賣有限公司拍賣合同糾紛案
案例23：廣州市昕瑞貿(mào)易有限公司、李某某房屋買賣合同糾紛案
問題20：包稅條款約定不明，雙方責(zé)任如何承擔(dān)？
案例24：張某某、李某與吉林市春發(fā)實業(yè)有限責(zé)任公司買賣合同糾紛案
案例25：固始縣人民政府招待所與河南省佳旺房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題21：合同注明賣方“凈拿”，買方能否拒付賣方個人所得稅？
案例26：周某某與黃某房屋買賣合同糾紛案
問題22：合同約定一方當(dāng)事人負擔(dān)全部“費用”，稅款是否屬于“費用”？
案例27：勝利油田泰恒實業(yè)總公司與東營瑞康房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
案例28：趙某某、宋某某、宋某1、宋某2與綿陽市佳福特萊斯豪汽車貿(mào)易有限公司、謝某某、楊某建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題23：包稅條款適用范圍是否包括企業(yè)所得稅？
案例29：甘肅省供銷合作儲運總公司與蘭州市軌道交通有限公司建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題24：拍賣公告約定買受人負擔(dān)雙方一切稅費，是否包括土地增值稅？
案例30：林某與中國工商銀行股份有限公司莆田分行、中國工商銀行股份有限公司莆田秀嶼支行、福建天友拍賣有限公司房屋買賣合同糾紛案
案例31：河南京開置業(yè)有限公司、王某某追償權(quán)糾紛案
問題25：拍賣公告約定買受人負擔(dān)雙方一切稅費，是否包括欠繳稅費？
案例32：山東平原農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、德州超飛公路工程建設(shè)有限公司合同糾紛案
案例33：趙某某、王某與儀征市劉集鎮(zhèn)惠民農(nóng)貿(mào)市場有限公司、黃某某等民間借貸糾紛執(zhí)行復(fù)議案
案例34：安徽閎達電氣科技股份有限公司與安徽省富士龍木業(yè)制品有限公司對外追收債權(quán)糾紛案
問題26：包稅條款下的增值稅“銷售額”如何認定？
案例35：紹興富強泓云新材料有限公司、紹興富強皮塑有限公司合同糾紛案
問題27：非納稅義務(wù)人未按約定負擔(dān)稅款，是否應(yīng)負違約責(zé)任？
案例36：介休市北賈煤業(yè)有限公司、山西興盛鴻發(fā)煤業(yè)有限公司合同糾紛案
案例37：西藏世邦投資有限責(zé)任公司與拉薩市八一農(nóng)場土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
案例38：林某某與邳州市宏利達房地產(chǎn)開發(fā)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案
案例39：常德寶泰房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、易某某房屋租賃合同糾紛案
專題3與公司有關(guān)糾紛
問題28：稅務(wù)機關(guān)出具的《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》以及《結(jié)案報告》，能否作為當(dāng)事人主張關(guān)聯(lián)方利用關(guān)聯(lián)關(guān)系侵害其利益損失的計算依據(jù)？
案例40：聯(lián)建（中國）科技有限公司與勝華科技股份有限公司、聯(lián)建（香港）科技有限公司公司關(guān)聯(lián)交易損害責(zé)任糾紛案
問題29：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員是否應(yīng)就稅款滯納金、罰款損失向公司承擔(dān)賠償責(zé)任？
案例41：日本ＳＡＮＲ株式會社、肖某某損害公司利益責(zé)任糾紛案
案例42：蘇州工業(yè)園區(qū)婁葑建設(shè)發(fā)展有限公司水電安裝分公司與陸某某、王某損害公司利益責(zé)任糾紛案
案例43：江陰南方建設(shè)集團有限公司與黃某某損害公司利益責(zé)任糾紛案
案例44：陳某與北京愛表動力網(wǎng)絡(luò)科技有限公司損害公司利益責(zé)任糾紛案
案例45：黃某民與黃某源損害公司利益責(zé)任糾紛案
問題30：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員是否應(yīng)就稅款滯納金、罰款損失向股東承擔(dān)賠償責(zé)任？
案例46：黃某某與譚某某、峨眉山市燃氣有限責(zé)任公司損害股東利益責(zé)任糾紛案
問題31：對于因偷稅導(dǎo)致的罰款損失，公司財務(wù)人員應(yīng)否承擔(dān)賠償責(zé)任？
案例47：天津北英偉生物技術(shù)飼料有限公司與劉某某、何某某損害公司利益責(zé)任糾紛案
問題32：因工作失誤造成公司提前繳納稅款，財務(wù)總監(jiān)是否應(yīng)對公司利息損失承擔(dān)賠償責(zé)任？
案例48：銅陵國通汽貿(mào)有限公司與李某損害公司利益責(zé)任糾紛案
專題4配套設(shè)施權(quán)屬糾紛
問題33：開發(fā)商土地增值稅清算申報資料可否成為業(yè)主確權(quán)依據(jù)？
案例49：福州市臺江區(qū)博奧城小區(qū)業(yè)主委員會、福建博美詩邦地產(chǎn)有限公司物權(quán)確認糾紛案
專題5政策調(diào)整糾紛
問題34：增值稅稅率調(diào)整后，發(fā)票適用稅率如何選擇？
案例50：上海城地香江數(shù)據(jù)科技股份有限公司、安徽上能管樁混凝土有限公司買賣合同糾紛案
問題35：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在稅率調(diào)整之前，合同價款是否隨稅率調(diào)整同步變動？
案例51：中國核工業(yè)華興建設(shè)有限公司與江蘇弘能電力設(shè)備有限公司買賣合同糾紛案
案例52：遠鵬電氣（北京）有限公司與廣東迪控電子科技有限公司買賣合同糾紛案
問題36：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在稅率調(diào)整之后，合同價款是否隨稅率調(diào)整同步變動？
案例53：湖北電力天源鋼管塔有限公司與宣化鋼鐵集團有限責(zé)任公司合同糾紛案
問題37：當(dāng)事人能否以稅額標準調(diào)整主張合同履行的情勢變更？
案例54：大慶創(chuàng)業(yè)廣場有限責(zé)任公司與沈陽集體聯(lián)社企業(yè)（集團）有限公司租賃合同糾紛案
問題38：雙方約定因政策變化產(chǎn)生額外稅費由一方負擔(dān)，是否僅限定為合同簽訂后頒布的政策？
案例55：中糧信托有限責(zé)任公司與上海中青世邦商業(yè)保理有限公司等債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案
問題39：稅收政策改革是否構(gòu)成開發(fā)商未代辦產(chǎn)權(quán)證的不可抗力？
案例56：彭某清、彭某琴與衡陽市順興置業(yè)有限公司商品房銷售合同糾紛案
專題6發(fā)票糾紛
問題40：發(fā)票開具請求是否屬于民事案件受理范圍？
案例57：內(nèi)蒙古長融房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設(shè)工程施工合同糾紛案
案例58：李某某與貴州南長城企業(yè)（集團）房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設(shè)工程施工合同糾紛案
案例59：青海臨峰房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與浙江中業(yè)建設(shè)集團有限公司建設(shè)工程施工合同糾紛案
案例60：貴州好旺佳房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、福建省曉沃建設(shè)工程有限公司建設(shè)工程施工合同糾紛案
問題41：開具發(fā)票的請求權(quán)是否適用訴訟時效？
案例61：北京?？品康禺a(chǎn)開發(fā)有限公司與北京冠海房地產(chǎn)有限公司建設(shè)用地使用權(quán)合同糾紛案
問題42：付款方能否以收款方未開具發(fā)票為由主張先履行抗辯權(quán)？
案例62：三亞市天涯海角旅游發(fā)展有限公司、海南萬聯(lián)通電子磁卡系統(tǒng)工程有限公司合同糾紛案
案例63：福建省惠三建設(shè)發(fā)展有限公司與漳州市廣廈混凝土有限公司買賣合同糾紛案
問題43：增值稅專用發(fā)票能否作為認定實際交易價格的直接證據(jù)？
案例64：中國航油集團寧夏石油有限公司與寧夏蘭星石油銷售（集團）公司買賣合同糾紛案
問題44：買受人入賬抵扣出賣人開具的發(fā)票，是否表明接受發(fā)票記載價格為結(jié)算價格？
案例65：內(nèi)蒙古包鋼鋼聯(lián)股份有限公司與江蘇剛正薄板科技有限公司買賣合同糾紛案
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