工業(yè)企業(yè)審計實務指南

定　價：￥118.00

作　者：	工業(yè)企業(yè)審計編審委員會著
出版社：	人民郵電出版社
叢編項：
標　簽：	暫缺

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ISBN：	9787115560469	出版時間：	2021-06-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數：	407	字數：

內容簡介

　　隨著企業(yè)股份制化、集團化、多元化，跨區(qū)域、跨國界經營特征越來越明顯，工業(yè)企業(yè)如何對復雜經營活動進行有效的監(jiān)督顯得越來越重要，工業(yè)企業(yè)審計制度的建立勢在必行。縱觀我國工業(yè)企業(yè)的審計制度，我們可以發(fā)現當前許多工業(yè)企業(yè)在這個方面還存在很多問題，嚴重制約著企業(yè)的健康發(fā)展?！豆I(yè)企業(yè)審計實務指南》旨在幫助審計從業(yè)人員提升審計技能，完善審計制度。《工業(yè)企業(yè)審計實務指南》由業(yè)內多位審計專家聯袂打造，在介紹審計基本概念和程序的基礎上，詳細闡述了工業(yè)企業(yè)審計各個環(huán)節(jié)，包括采購與付款審計，生產與存貨審計，銷售與收款審計，資金管理審計，固定資產審計，費用審計，建設項目審計，籌資與投資審計，稅務管理審計，數據化信息系統(tǒng)審計，常規(guī)、專項、離任審計，舞弊審計，財務報表審計，以及經濟效益審計?！豆I(yè)企業(yè)審計實務指南》中提供了大量的審計圖表、流程、模板和案例，是工業(yè)企業(yè)審計人員工具書。《工業(yè)企業(yè)審計實務指南》適合工業(yè)企業(yè)內部審計和外部審計從業(yè)人員、企業(yè)中高層管理者和高等院校相關專業(yè)師生閱讀。

作者簡介

　　工業(yè)企業(yè)審計編審委員會主編孫衛(wèi)國稅務師、會計師、審計師、國際注冊內部審計師、國際注冊反舞弊師，擁有20年財務、審計工作經驗。歷任民企500強建材制造集團總部審計經理、新三板機械制造公司財務經理、國資控股A股和B股上市多元化產業(yè)集團審計室主管、中小板上市電力裝備公司財務部部長、民企500強港股上市產業(yè)集團審計經理；精通財稅管理、內部審計、內部控制、債券發(fā)行與項目投資分析等各領域，有多項重大審計發(fā)現和稅務籌劃實踐。郭天潤注冊會計師、稅務師、高-級會計師、美國注冊管理會計師；曾在會計師事務所從業(yè)5年，在稅務師事務所從業(yè)3年；歷任上海某大型集團公司審計總監(jiān)、杭州某大型集團公司監(jiān)審總監(jiān)，現任杭州某稅務師事務所所長。常智華工商管理碩士，高-級會計師、審計師、高-級經濟師、高-級項目管理師，具備深交所獨立董事和董事會秘書資格、科創(chuàng)板獨立董事資格；曾先后任職于某風電設備公司和某會計師事務所，現任廈門某投資公司合伙人，負責或參與多家上市公司再融資和并購重組工作。常海燕工商管理碩士，會計師、審計師、國際注冊內部審計師，具有主板及科創(chuàng)板獨立董事資格，10年以上國有制造型企業(yè)資金、稅務、財務管理工作經驗。楊裕華注冊會計師、會計師、審計師，具有多年內部審計經驗，曾在多元化集團從事審計工作，熟悉制造、物流、路橋建設、航空、室內設計等行業(yè)的審計知識。李春鳳注冊會計師、高-級會計師、稅務師、國際注冊內部審計師；具有20年以上財稅工作經驗；曾任某集團公司財務總監(jiān)，現任蘇州東恒會計師事務所審計項目經理，并兼任數家企業(yè)財務、內審顧問。陳明勇稅務師、會計師、資產評估師，擁有20 年財務、審計工作經驗。歷任安徽新長江投資集團財務經理、安徽建工集團子公司審計部經理、某建設集團財務總監(jiān)；曾先后開展多項內部審計工作，參與過安徽水利重組安徽建工工作。萬可上海財經大學在讀碩士，通過美國特許金融分析師二級考試，在2019年上海財經大學第三屆MPACC學生案例大賽中獲***；曾任某投資公司部門經理，負責項目投資盡調分析、項目融資方案設計、工程造價管理、內部審計等工作。張鋒工商管理碩士、軟件工程碩士、國際信息系統(tǒng)審計師、國際注冊內部審計師、注冊信息安全工程師、高-級工程師，擁有20年集團公司或上市公司工作經驗。于元春高-級會計師、國際注冊內部審計師，擁有17年上市公司內審、內控及財務工作經驗及豐富的內部審計、財務管理經驗。譚竹均審計師、會計師、國際注冊內部審計師，具有深交所董事會秘書資格；擁有18年集團公司或上市公司內審、內控工作經驗；曾任常務副總經理、監(jiān)事、審計總監(jiān)等職，現任職于某管理咨詢公司。張曉奮注冊會計師、稅務師、會計師，眾華會計師事務所高-級經理。謝波平注冊會計師；曾任上市公司馬應龍藥業(yè)投資經理、中審眾環(huán)審計項目經理，負責過IPO等項目；現任武漢恒發(fā)聯合會計師事務所執(zhí)行事務合伙人；擁有豐富的投資、審計經驗，理論與實踐結合能力強。

圖書目錄

第一章審計概述 1
第一節(jié) 內部審計 2
一、內部審計概述 2
二、審計的獨立性 3
三、內部審計的部門設置 3
四、內部審計機構的職責 4
五、內部審計機構的權限 5
六、我國內部審計準則概述 5
七、國際內部審計組織及其工具 6
八、內部審計人員資質考試 6
九、內部審計獲證的方法 7
十、內部審計人員的未來發(fā)展 11
第二節(jié) 內部控制審計 12
一、內部控制審計概述 12
二、COSO框架 14
三、內部控制審計與財務報表審計的關系 16
四、內部控制審計工作的實施 17
五、內部控制審計報告 18
第三節(jié) 管理會計 22
一、管理會計概述 22
二、管理會計報告 23
三、管理會計案例索引 26
四、中總協(xié)與管理會計師 27
五、美國管理會計師協(xié)會和美國注冊管理會計師 28

第二章內部審計程序 29
第一節(jié) 內部審計程序概述 30
一、內部審計程序概念 30
二、制定年度審計計劃 30
三、一般項目審計工作流程圖 31
第二節(jié) 內部審計具體程序 33
一、審計準備階段 33
二、審計實施階段 35
三、審計終結階段 41
四、審計后續(xù)階段 43
第三節(jié)內部審計相關附表 44
第三章采購與付款審計 51
第一節(jié) 采購與付款審計概述 52
一、采購與付款業(yè)務的目的與意義 52
二、采購與付款業(yè)務的特征 53
三、采購與付款業(yè)務的內部控制 57
第二節(jié) 采購與付款審計思路 62
一、采購計劃審計 63
二、物資請購審計 64
三、采購詢價審計 66
四、供應商選擇審計 67
五、合同簽訂審計 72
六、物資驗收審計 75
七、采購付款審計 77
八、供應過程管理審計 79
九、采購會計控制審計 81
第三節(jié) 采購與付款審計案例解析 82
第四章生產與存貨審計 95
第一節(jié) 生產審計 96
一、生產審計概述 96
二、生產審計思路 96
三、生產審計案例 101
第二節(jié) 存貨審計 102
一、存貨審計概述 102
二、存貨審計思路 102
三、存貨審計案例 111
第五章銷售與收款審計 113
第一節(jié) 銷售與收款審計概述 114
一、銷售與收款流程概述 114
二、銷售與收款涉及的主要憑證和記錄 116
三、銷售類型和收款方式 117
第二節(jié) 銷售與收款審計思路 118
一、銷售與收款業(yè)務內控測試 118
二、銷售與收款業(yè)務審計思路 120
第四節(jié)銷售與收款審計案例解析 126
第六章資金管理審計 131
第一節(jié) 資金管理審計概述 132
一、企業(yè)資金管理概述 132
二、企業(yè)資金管理審計 132
三、企業(yè)資金管理審計的作用 132
第二節(jié) 資金管理審計思路 133
一、資金預算管理審計 133
二、貨幣資金管理審計 134
三、銀行賬戶管理審計 138
四、空白票據及財務印鑒管理審計 140
第三節(jié) 資金管理審計案例解析 141
第七章固定資產審計 145
第一節(jié) 固定資產審計概述 146
一、固定資產的概念 146
二、固定資產審計的必要性 146
三、固定資產審計的目的 146
第二節(jié) 固定資產審計思路 147
一、固定資產管理主要風險點 147
二、固定資產審計操作方案 147
第三節(jié)固定資產審計案例解析 157
第八章費用審計 163
第一節(jié) 費用審計概述 164
一、管理費用內部審計概述 164
二、銷售費用內部審計概述 164
三、財務費用內部審計概述 164
第二節(jié) 費用審計審計思路 165
一、管理費用審計主要風險點 165
二、管理費用審計操作方案 165
第三節(jié) 費用審計案例解析 173
一、企業(yè)的組織結構、內部管理制度、預算管理制度、績效評價體系對管理費用的影響分析 173
二、與崗位及人員相關的舞弊情況 174
三、管理費用常見舞弊項目 176
第九章建設項目審計 179
第一節(jié) 建設項目審計概述 180
一、建設項目 180
二、建設項目審計 181
三、建設項目審計內容 181
四、建設項目審計作用 182
五、建設項目的審計準備 182
六、建設項目的審計方案 183
七、建設項目審計實施 184
八、審計結果及其運用 184
第二節(jié) 建設項目審計思路 185
一、內部控制分析思路 185
二、異常分析思路 185
三、重點審查思路 186
四、談話調查思路 186
五、親臨現場思路 187
六、證據分析思路 187
七、建設項目不同階段的審計思路 187
第四節(jié)建設項目審計案例解析 189
第十章籌資與投資審計 203
第一節(jié) 籌資與投資審計概述 204
第二節(jié) 籌資與投資審計思路 205
一、籌資審計 205
二、投資審計 211
第三節(jié) 籌資與投資審計案例解析 213
一、內容與目標 213
二、案例背景與過程 214
第十一章稅務管理審計 219
第一節(jié) 稅務管理審計項目概述 220
第二節(jié) 稅務管理審計思路 221
一、企業(yè)所得稅項目 221
二、個人所得稅項目 233
三、增值稅和消費稅項目 239
四、合理避稅與納稅籌劃 246
第三節(jié) 稅務管理審計案例解析 247
一、關于房產稅的審計項目案例 247
二、關于稅收優(yōu)惠的適用情況案例 250
第十二章數據化信息系統(tǒng)審計 255
第一節(jié) 數據化信息系統(tǒng)審計概述 256
一、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計背景 256
二、工業(yè)企業(yè)信息系統(tǒng)審計內容和方法 257
三、數據化信息系統(tǒng)審計的法律和規(guī)范 259
四、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計的目的 262
五、工業(yè)企業(yè)信息系統(tǒng)審計的發(fā)展建議 263
第二節(jié) 數據化信息系統(tǒng)審計思路 265
一、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計的難點 265
二、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計的基本流程 267
第三節(jié) 數據化信息系統(tǒng)審計案例 273
一、對信息系統(tǒng)開展專項審計 273
二、對審計信息系統(tǒng)建設開展審計 275
第十三章常規(guī)、專項、離任審計 277
第一節(jié) 本章項目概述 278
一、常規(guī)、專項、離任審計概念 278
二、常規(guī)審計和專項審計的區(qū)別和聯系 278
三、離任審計 279
第二節(jié)常規(guī)、專項、離任審計審計思路 280
第三節(jié)本章案例解析 281
第十四章舞弊審計 299
第一節(jié) 舞弊審計概述 300
一、舞弊的定義 300
二、舞弊審計的內涵 300
三、舞弊審計的內容 301
四、舞弊審計的作用 301
五、舞弊審計流程 302
六、舞弊審計的結果及運用 302
第二節(jié) 舞弊審計審計思路 303
一、管理者視角的審計思路 303
二、“暗度陳倉”的審計思路 304
三、換位思考的審計思路 304
四、其他相關審計成果、審計證據利用的審計思路 305
五、警民合作的審計思路 305
六、建立內部舞弊信息渠道的審計思路 305
第三節(jié) 舞弊審計案例解析 306
一、本案例執(zhí)行的完整舞弊審計程序 306
二、重點步驟展開及相關案例文件 307
三、舞弊審計過程中一些常見問題的解答 311
第十五章財務報表審計 313
第一節(jié) 財務報表審計概述 314
第二節(jié) 審計計劃 315
一、開展初步業(yè)務活動 315
二、制定總體審計策略 315
三、制定具體審計計劃 316
第三節(jié) 風險評估 318
一、了解被審計單位及其環(huán)境 318
二、了解被審計單位的內部控制 323
三、評估重大錯報風險 325
第四節(jié) 風險應對 327
一、財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施 327
二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 328
三、控制測試 330
四、實質性程序 333
第四節(jié)出具審計報告 340
第十六章經濟效益審計 343
第一節(jié) 經濟效益審計概述 344
一、經濟效益審計的客觀基礎 344
二、我國經濟效益審計的發(fā)展 344
三、經濟效益的基本概念及構成 346
四、經濟效益審計的定義 348
五、中國內部審計準則中的績效審計 349
六、經濟效益審計的特征 349
七、經濟效益審計與財務審計的關系 350
八、經濟效益審計與經濟責任審計的關系 351
九、經濟效益審計的分類 351
十、經濟效益審計的內容 352
十一、經濟效益審計的方法 353
十二、經濟效益審計的準則和評價標準 355
十三、經濟效益審計評價指標體系 356
第二節(jié) 業(yè)務經營效益審計 360
一、明確業(yè)務經營效益審計的目的及程序 360
二、收集與業(yè)務經營效益審計有關的各種資料 361
三、調查了解和分析經營戰(zhàn)略 362
四、調查了解經營范圍和主要經營業(yè)務 363
五、審查和分析具體經營計劃及執(zhí)行情況 363
六、審查經營成果情況 364
七、審查主要經營目標完成情況 365
八、審查供應業(yè)務活動 366
九、審查生產業(yè)務活動 367
十、審查銷售業(yè)務活動 368
十一、審查成本經濟效益 369
第三節(jié) 人力資源利用率效益審計 372
一、人力資源利用效益審計的主要內容 373
二、人力資源利用效益審計底稿 373
三、勞動生產率審計 374
四、勞動生產率計劃完成情況 377
五、勞動生產率變動原因 378
六、勞動定員的合理性及其執(zhí)行情況 379
七、提高勞動生產率的潛力 380
八、勞動時間利用審計 381
九、非正常缺勤 382
十、計劃外停工 383
十一、不必要非生產性活動 383
十二、不必要加班 383
第四節(jié) 固定資產投資效益審計 384
一、概述 384
二、固定資產投資項目審計應考慮的主要因素 384
三、固定資產投資項目效益審計方案 385
四、審計實施及審計工作底稿 387
第五節(jié) 資本運營效益審計 398
一、資本運營的概念 398
二、資本運營的種類和方式 398
三、審計內容 399
四、資本運營效益審計案例 401