企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析（微課版 第2版）

任務(wù)一 認(rèn)知財(cái)務(wù)分析．．．．．．．．．．．．．．1
學(xué)習(xí)目標(biāo) ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1
任務(wù)導(dǎo)入 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1
相關(guān)知識(shí) ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1
1．1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義、內(nèi)容和目的．．．．．．．1
1．1．1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1．1．2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1．1．3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)注意的問題．．．．．．．．．5
1．1．4 財(cái)務(wù)分析的目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1．2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的程序和基本方法 ．．．．．．．．．．7
1．2．1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1．2．2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法——
定量分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1．2．3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法——
定性分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
任務(wù)實(shí)施 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
小結(jié)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
習(xí)題與實(shí)訓(xùn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
任務(wù)二 分析財(cái)務(wù)報(bào)表．．．．．．．．．．．．18
學(xué)習(xí)目標(biāo) ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
任務(wù)導(dǎo)入 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
相關(guān)知識(shí) ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2．1 分析資產(chǎn)負(fù)債表 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 19
2．1．1 資產(chǎn)負(fù)債表的格式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 19
2．1．2 分析資產(chǎn)負(fù)債表的目的與內(nèi)容．．． 20
2．1．3 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析——資產(chǎn)
項(xiàng)目 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 21
2．1．4 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析——負(fù)債
項(xiàng)目 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 26
2．1．5 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析——所有者
權(quán)益項(xiàng)目．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 28
2．1．6 資產(chǎn)負(fù)債表水平分析．．．．．．．．．．．．．．．．． 29
2．1．7 資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析．．．．．．．．．．．．．．．．． 33
2．2 分析利潤(rùn)表．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 36
2．2．1 利潤(rùn)表的格式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 36
2．2．2 分析利潤(rùn)表的目的與內(nèi)容．．．．．．．．．． 38
2．2．3 分析利潤(rùn)表的主要項(xiàng)目 ．．．．．．．．．．．．． 38
2．2．4 利潤(rùn)表水平分析 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 44
2．2．5 利潤(rùn)表垂直分析 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 45
2．3 分析現(xiàn)金流量表 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 47
2．3．1 現(xiàn)金流量表的格式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 47
2．3．2 分析現(xiàn)金流量表的目的與內(nèi)容．．． 50
2．3．3 分析現(xiàn)金流量表的主要項(xiàng)目 ．．．．．． 51
2．3．4 現(xiàn)金流量表水平分析．．．．．．．．．．．．．．．．． 54
2．3．5 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析．．．．．．．．．．．．．．．．． 56
2．4 分析所有者權(quán)益變動(dòng)表．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 57
2．4．1 所有者權(quán)益變動(dòng)表的格式．．．．．．．．．． 57
2
2．4．2 分析所有者權(quán)益變動(dòng)表的目的
與內(nèi)容 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
2．4．3 分析所有者權(quán)益變動(dòng)表的主要
項(xiàng)目．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
2．4．4 所有者權(quán)益變動(dòng)表結(jié)構(gòu)分析．．．．．．．61
任務(wù)實(shí)施 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
小結(jié)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63
習(xí)題與實(shí)訓(xùn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
任務(wù)三 分析企業(yè)償債
能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
學(xué)習(xí)目標(biāo) ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
任務(wù)導(dǎo)入 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
相關(guān)知識(shí) ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72
3．1 企業(yè)償債能力分析概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72
3．1．1 償債能力分析的含義．．．．．．．．．．．．．．．．．．72
3．1．2 償債能力分析的目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．72
3．1．3 償債能力分析的內(nèi)容．．．．．．．．．．．．．．．．．．72
3．2 企業(yè)短期償債能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73
3．2．1 短期償債能力概念及影響因素 ．．．73
3．2．2 短期償債能力指標(biāo)分析．．．．．．．．．．．．．．74
3．3 企業(yè)長(zhǎng)期償債能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78
3．3．1 長(zhǎng)期償債能力的概念及影響
因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78
3．3．2 長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)分析．．．．．．．．．．．．．．79
3．4 分析公司償債能力案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83
3．4．1 公司概況．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83
3．4．2 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)．．．．．．．．．．．．．．．．．．83
3．4．3 重要政策及會(huì)計(jì)估計(jì)．．．．．．．．．．．．．．．．．．83
3．4．4 財(cái)務(wù)報(bào)表及要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83
3．4．5 工作過程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．102
任務(wù)實(shí)施 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．103
小結(jié)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．104
習(xí)題與實(shí)訓(xùn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 104
任務(wù)四 分析企業(yè)營運(yùn)
能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 108
學(xué)習(xí)目標(biāo)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 108
任務(wù)導(dǎo)入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 108
相關(guān)知識(shí)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 108
4．1 企業(yè)營運(yùn)能力分析概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 108
4．1．1 企業(yè)營運(yùn)能力分析的內(nèi)涵．．．．．．．． 108
4．1．2 企業(yè)營運(yùn)能力分析的影響
因素 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 109
4．1．3 企業(yè)營運(yùn)能力的內(nèi)容．．．．．．．．．．．．．．． 110
4．2 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 ．．．．．．．．．．．．． 110
4．2．1 應(yīng)收賬款營運(yùn)能力分析 ．．．．．．．．．．． 110
4．2．2 存貨營運(yùn)能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 112
4．2．3 流動(dòng)資產(chǎn)綜合營運(yùn)能力分析 ．．．． 113
4．3 企業(yè)固定資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 ．．．．．．．．．．．．． 114
4．3．1 固定資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 ．．．．．．．．．．． 114
4．3．2 固定資產(chǎn)更新率分析．．．．．．．．．．．．．．． 116
4．4 企業(yè)總資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 ．．．．．．．．．．．．．．．．． 117
4．4．1 企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)計(jì)算．．．．．．．． 117
4．4．2 企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析．．．．．．．． 117
任務(wù)實(shí)施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 119
小結(jié) ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 121
習(xí)題與實(shí)訓(xùn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 121
任務(wù)五 分析企業(yè)盈利
能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 125
學(xué)習(xí)目標(biāo)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 125
任務(wù)導(dǎo)入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 125
相關(guān)知識(shí)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 126
5．1 盈利能力分析概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 126
3
目錄
5．1．1 盈利能力的含義．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．126
5．1．2 盈利能力分析的意義．．．．．．．．．．．．．．．．126
5．1．3 盈利能力分析的內(nèi)容．．．．．．．．．．．．．．．．127
5．1．4 企業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．127
5．2 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析．．．．．．．．．．．．．．128
5．2．1 收入利潤(rùn)率指標(biāo)分析．．．．．．．．．．．．．．．．128
5．2．2 成本費(fèi)用利潤(rùn)率分析．．．．．．．．．．．．．．．．129
5．3 企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析．．．．．．．．．．．．．．131
5．3．1 總資產(chǎn)收益率 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．131
5．3．2 流動(dòng)資產(chǎn)收益率和固定資產(chǎn)
收益率 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．133
5．3．3 投資收益率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．134
5．3．4 長(zhǎng)期資本收益率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．135
5．4 企業(yè)資本經(jīng)營盈利能力分析．．．．．．．．．．．．．．135
5．4．1 凈資產(chǎn)收益率 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．135
5．4．2 凈資產(chǎn)收益率的因素分析 ．．．．．．．．137
5．5 上市公司盈利能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．138
5．5．1 每股收益指標(biāo)分析 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．138
任務(wù)實(shí)施 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．140
小結(jié)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．140
習(xí)題與實(shí)訓(xùn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．141
任務(wù)六 分析企業(yè)發(fā)展
能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．144
學(xué)習(xí)目標(biāo) ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．144
任務(wù)導(dǎo)入 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．144
相關(guān)知識(shí) ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．145
6．1 發(fā)展能力分析概述 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．145
6．1．1 發(fā)展能力的含義．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．145
6．1．2 發(fā)展能力分析的意義．．．．．．．．．．．．．．．．145
6．1．3 發(fā)展能力分析的內(nèi)容．．．．．．．．．．．．．．．．146
6．2 企業(yè)單項(xiàng)發(fā)展能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．146
6．2．1 銷售增長(zhǎng)能力分析 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．146
6．2．2 收益增長(zhǎng)能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 148
6．2．3 股東權(quán)益增長(zhǎng)能力分析 ．．．．．．．．．．． 149
6．2．4 資產(chǎn)增長(zhǎng)能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 151
6．3 企業(yè)整體發(fā)展能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 153
6．3．1 企業(yè)整體發(fā)展能力分析框架 ．．．． 153
6．3．2 企業(yè)整體發(fā)展能力分析框架的
應(yīng)用 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 153
任務(wù)實(shí)施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 154
小結(jié) ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 154
習(xí)題與實(shí)訓(xùn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 155
任務(wù)七 開展企業(yè)財(cái)務(wù)綜合
分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 158
學(xué)習(xí)目標(biāo)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 158
任務(wù)導(dǎo)入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 158
相關(guān)知識(shí)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 158
7．1 企業(yè)財(cái)務(wù)綜合分析概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 159
7．1．1 企業(yè)財(cái)務(wù)綜合分析的意義．．．．．．．． 159
7．1．2 企業(yè)財(cái)務(wù)綜合分析的特點(diǎn)．．．．．．．． 159
7．1．3 企業(yè)財(cái)務(wù)綜合分析的方法．．．．．．．． 160
7．2 杜邦財(cái)務(wù)分析體系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 160
7．2．1 杜邦財(cái)務(wù)分析法的基本原理 ．．．． 160
7．2．2 杜邦財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系圖．．．．．．．． 160
7．2．3 杜邦分析法的應(yīng)用案例 ．．．．．．．．．．． 162
7．2．4 杜邦財(cái)務(wù)分析的局限性 ．．．．．．．．．．． 164
7．3 沃爾評(píng)分法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 164
7．3．1 沃爾評(píng)分法的基本原理 ．．．．．．．．．．． 164
7．3．2 沃爾評(píng)分法的分析步驟 ．．．．．．．．．．． 165
7．3．3 沃爾評(píng)分法的案例分析 ．．．．．．．．．．． 166
7．4 企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 166
7．4．1 企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的概述．．．．．．．． 166
7．4．2 企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo) ．．．．．．．．．．． 167
7．4．3 企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) ．．．．．．．．．．． 168
4
7．4．4 企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)分
方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．169
7．4．5 企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的工作
程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．169
7．5 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．170
7．5．1 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容．．．．．．．．．．．．．．．．170
7．5．2 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)．．．．．．．．．．．．．．．．171
7．5．3 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫步驟 ．．．．．．．．172
7．5．4 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫方法 ．．．．．．．．172
任務(wù)實(shí)施 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．174
小結(jié)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．174
習(xí)題與實(shí)訓(xùn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 175
附錄 模擬試卷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 178
模擬試卷（一） ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．178
模擬試卷（二） ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．183
模擬試卷（三） ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．187
參考文獻(xiàn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．192