進出口稅收優(yōu)惠政策指引

1  法律法規(guī)及部門規(guī)章
  中華人民共和國海關法3
    (主席令第35號)
  中華人民共和國增值稅暫行條例13
    (國務院令第134號)
  中華人民共和國海關稽查條例16
    (國務院令第209號)
  中華人民共和國進出口關稅條例19
    (國務院令第392號)
  中華人民共和國海關行政處罰實施條例26
    (國務院令第420號)
  中華人民共和國海關事務擔保條例33
    (國務院令第581號)
  企業(yè)投資項目核準和備案管理條例36
    (國務院令第673號)
  中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法38
    (海關總署令第124號)
  《中華人民共和國海關稽查條例》實施辦法48
    (海關總署令第230號)
  中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法51
    (海關總署令第245號)
  中華人民共和國海關辦理行政處罰案件程序規(guī)定56
    (海關總署令第250號)
  中華人民共和國海關注冊登記和備案企業(yè)信用管理辦法70
    (海關總署令第251號)
  中華人民共和國海關進出口貨物商品歸類管理規(guī)定74
    (海關總署令第252號)
2  綜合管理規(guī)定
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于增值稅轉型后部分進口稅收優(yōu)惠政策進行相應調整的公告79
    (財政部  海關總署  國家稅務總局公告2008年第43號)
  海關總署關于明確增值稅轉型后進口稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行有關問題的公告79
    (海關總署公告2008年第103號)
  財政部  國家稅務總局  海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告81
    (財政部  國家稅務總局  海關總署公告2019年第39號)
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于不再執(zhí)行20種商品停止減免稅規(guī)定的公告83
    (財政部  海關總署  國家稅務總局公告2020年第36號)
  海關總署關于公布減免稅貨物后續(xù)管理的報關單填制要求的公告84
    (海關總署公告2007年第24號)
  海關總署關于調整《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》《停止減免稅的20種商品稅號
  對照表》《停止減免稅的20種商品(餐料)稅號對照表》商品稅號的公告85
    (海關總署公告2008年第65號)
  海關總署關于對外貿(mào)易救濟措施應稅產(chǎn)品停止執(zhí)行進口減免稅政策的公告87
    (海關總署公告2009年第21號)
  海關總署關于在通關環(huán)節(jié)免予提交紙質《中華人民共和國海關進出口貨物征免稅證明》的公告88
    (海關總署公告2017年第19號)
  海關總署關于調整進口減免稅貨物監(jiān)管年限的公告88
    (海關總署公告2017年第51號)
  海關總署關于推廣減免稅申請無紙化及取消減免稅備案的公告89
    (海關總署公告2017年第58號)
  海關總署關于公布《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》涉及法律文書格式的公告90
    (海關總署公告2018年第15號)
  海關總署關于發(fā)布《報關單證電子轉換或掃描文件格式標準》的公告95
    (海關總署公告2019年第66號)
  海關總署關于不再驗核《外商投資企業(yè)批準證書》的公告97
    (海關總署公告2019年第226號)
  海關總署關于《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》實施有關事項的公告 98
    (海關總署公告2021年第16號)
  海關總署關于調整“國批減免”征免性質等有關事宜的通知113
    (署稅發(fā)〔2019〕22號)
  海關總署辦公廳關于調整部分征免性質有關事宜的通知115
    (署辦稅函〔2020〕7號)
3  科技與科普
3.1  科技創(chuàng)新121
  國家發(fā)展改革委  科學技術部  財政部  海關總署  國家稅務總局關于發(fā)布《國家企業(yè)技術
  中心認定管理辦法》的決定121
    (國家發(fā)展改革委  科學技術部  財政部  海關總署  國家稅務總局令2016年第34號)
  科學技術部  國家發(fā)展改革委  財政部關于印發(fā)《國家重大科研基礎設施和大型科研儀器開放
  共享管理辦法》的通知124
    (國科發(fā)基〔2017〕289號)
  科學技術部  海關總署關于印發(fā)《納入國家網(wǎng)絡管理平臺的免稅進口科研儀器設備開放共享
  管理辦法(試行)》的通知127
    (國科發(fā)基〔2018〕245號)
  國家工程研究中心管理辦法131
    (國家發(fā)展和改革委員會令第34號)
  國家發(fā)展改革委  科學技術部  財政部  海關總署  國家稅務總局關于發(fā)布2020年(第27批)
  新認定及全部國家企業(yè)技術中心名單的通知137
    (發(fā)改高技〔2020〕1918號)
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于廢止《科學研究和教學用品免征進口稅收規(guī)定》等3部
  規(guī)章的決定189
    (財政部  海關總署  國家稅務總局令第106號)
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知190
    (財關稅〔2021〕23號)
  財政部  中央宣傳部  國家發(fā)展改革委  教育部  科學技術部  工業(yè)和信息化部  民政部  商務部
  文化和旅游部  海關總署  國家稅務總局關于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策
  管理辦法的通知191
    (財關稅〔2021〕24號)
   關稅征管司關于執(zhí)行“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策有關問題的通知195
    (稅管函〔2021〕68號)
  科學技術部  財政部  海關總署  國家稅務總局關于印發(fā)《科研院所等科研機構免稅進口科學
  研究、科技開發(fā)和教學用品管理細則》的通知199
    (國科發(fā)政〔2021〕270號)
 
3.2  科技重大專項202
  財政部  科學技術部  國家發(fā)展改革委  海關總署  國家稅務總局關于科技重大專項進口稅收政策
  的通知202
    (財關稅〔2010〕28號)
  財政部  科學技術部  國家發(fā)展改革委  海關總署  國家稅務總局關于取消科技重大專項進口稅收
  政策免稅額度管理的通知205
    (財關稅〔2019〕52號)
 
3.3  科普事業(yè)206
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知206
    (財關稅〔2021〕26號)
  財政部  中央宣傳部  科學技術部  工業(yè)和信息化部  海關總署  國家稅務總局  國家廣播電視
  總局關于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策管理辦法的通知208
    (財關稅〔2021〕27號)
  關稅征管司關于執(zhí)行“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策有關問題的通知210
    (稅管函〔2021〕54號)
4  投資項目
4.1  綜  合215
  國務院關于調整進口設備稅收政策的通知215
    (國發(fā)〔1997〕37號)
  海關總署關于貫徹《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》的緊急通知216
    (署稅〔1997〕1062號)
  外商投資企業(yè)合并與分立規(guī)定218
    (外經(jīng)貿(mào)部  工商總局令2001年第8號)
  國務院關于發(fā)布政府核準的投資項目目錄(2016年本)的通知223
    (國發(fā)〔2016〕72號)
  企業(yè)投資項目核準和備案管理辦法227
    (國家發(fā)展和改革委員會令2017年第2號)
  國務院關于進一步做好利用外資工作的意見233
    (國發(fā)〔2019〕23號)
  外商投資信息報告辦法236
    (商務部  國家市場監(jiān)督管理總局令2019年第2號)
 
4.2  內外資鼓勵項目240
 
4.2.1  外商投資項目240
  商務部關于修改《外商投資企業(yè)設立備案申報表》《外商投資企業(yè)變更備案申報表》的公告240
    (商務部公告2018年第41號)
  鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄(2020年版)248
    (國家發(fā)展和改革委員會  商務部令第38號)
  國家發(fā)展改革委關于應對疫情進一步深化改革做好外資項目有關工作的通知286
     (發(fā)改外資〔2020〕343號)
  海關總署關于執(zhí)行《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄(2020年版)》有關問題的公告288
     (海關總署公告2021年第9號)
  國家發(fā)展改革委關于優(yōu)化辦理外商投資項目《國家鼓勵發(fā)展的內外資項目確認書》的通知289
    (發(fā)改外資〔2021〕368號)
 
4.2.2  外商投資項目歷年有關目錄291
  海關總署關于實施《遼寧省外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》的公告291
    (海關總署公告2006年第61號)
  海關總署關于執(zhí)行《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄(2007年修訂)》的公告293
    (海關總署公告2007年第67號)
  海關總署關于執(zhí)行《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄(2008年修訂)》的公告311
    (海關總署公告2009年第4號)
  海關總署關于執(zhí)行《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄(2011年修訂)》有關事宜的公告323
    (海關總署公告2012年第4號)
  公布《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄（2013年修訂）》341
    （國家發(fā)展和改革委員會  商務部令第1號）
  海關總署關于執(zhí)行《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄(2013年修訂)》的公告342
    (海關總署公告2013年第50號)
  海關總署關于執(zhí)行《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄(2015年修訂)》的公告358
    (海關總署公告2015年第29號)
  外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄(2017年修訂)374
    (國家發(fā)展和改革委員會  商務部令2017年第4號)
  海關總署關于執(zhí)行《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄(2017年修訂)》有關問題的公告389
    (海關總署公告2017年第30號)
  中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄(2017年修訂)390
    (國家發(fā)展和改革委員會  商務部令2017年第46號)
  海關總署關于執(zhí)行《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄(2017年修訂)》的公告409
    (海關總署公告2017年第14 號)
  鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄(2019年版)410
    (國家發(fā)展和改革委員會  商務部令第27號)
  海關總署關于執(zhí)行《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄(2019年版)》有關問題的公告444
     (海關總署公告2019年第125號)
 
4.2.3  國內投資項目445
  財政部  國家發(fā)展改革委  海關總署  國家稅務總局關于調整《國內投資項目不予免稅的進口
  商品目錄》的公告445
    (財政部  國家發(fā)展改革委  海關總署  國家稅務總局公告2012年第83號)
  產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄(2019年本)492
    (國家發(fā)展和改革委員會令第29號)
  海關總署關于執(zhí)行《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄(2019年本)》的公告546
    (海關總署公告2019年第196號)
  西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本)547
     (國家發(fā)展和改革委員會令第40號)
  關于印發(fā)《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本)》的通知564
    (發(fā)改地區(qū)規(guī)〔2021〕120號)
 
4.2.4  國內投資項目歷年有關目錄569
  海關總署關于執(zhí)行《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄(2005年本)》的公告569
    (海關總署公告2006年第7號)
  海關總署關于《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄(2011年本)》在執(zhí)行中有關問題的公告600
    (海關總署公告2011年第36號)
  公布關于修改《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）》有關條款的決定601
    (國家發(fā)展和改革委員會令第21號)
  海關總署關于執(zhí)行《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄(2011年本)(修正)》的公告649
    (海關總署公告2013年第18號)
  西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄(2014年本)650
     (國家發(fā)展和改革委員會令第15號)
 
4.2.5  歷年不予免稅進口商品目錄660
  海關總署關于修訂《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》的公告660
    (海關總署公告2007年第19號)
  財政部  國家發(fā)展改革委  海關總署  國家稅務總局關于調整《國內投資項目不予免稅的進口
  商品目錄》有關事項的公告661
    (財政部  國家發(fā)展改革委  海關總署  國家稅務總局公告2008年第39號)
 
4.3  自有資金項目662
  海關總署關于進一步鼓勵外商投資有關進口稅收政策的通知662
    (署稅〔1999〕791號)
 
4.4  貸款項目665
  財政部關于頒發(fā)《關于利用國際金融組織貸款和外國政府貸款項目國際招標國內中標機電設備進口
  零部件免征關稅的暫行辦法》的通知665
    (財稅〔2000〕1號)
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于外國政府貸款和國際金融組織貸款項目進口設備增值稅
  政策的通知666
    (財關稅〔2009〕63號)
  海關總署關于外國政府貸款和國際金融組織貸款項目進口設備辦理退還增值稅手續(xù)有關事宜的
  公告668
    (海關總署公告2010年第61號)
 
4.5  管理要求670
 
4.5.1  外商投資項目670
  海關總署  國家發(fā)展改革委  財政部  商務部關于外商投資項目進口稅收優(yōu)惠政策的聯(lián)合公告670
    (海關總署  國家發(fā)展改革委  財政部  商務部公告2007年第35號)
  海關總署關于廢止《中華人民共和國海關對外商投資企業(yè)進出口貨物監(jiān)管和征免稅辦法》的決定
  的令672
    (海關總署令第201號)
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知672
    (財稅〔2013〕4號)
  國家發(fā)展改革委關于做好貫徹落實《政府核準的投資項目目錄(2016年本)》有關外資工作的
  通知673
     (發(fā)改外資規(guī)〔2017〕111號)
 
4.5.2  國內投資鼓勵項目674
  海關總署  國家發(fā)展改革委關于調整投資總額在5000萬元及以上內資鼓勵類項目減免稅確認有關
  工作的通知674
    (署稅發(fā)字〔2017〕116號)
5  農(nóng)林牧漁
5.1  種子、種源、軍警用工作犬679
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于“十四五”期間種用野生動植物種源和軍警用工作犬進口
  稅收政策的通知679
    (財關稅〔2021〕28號)
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于“十四五”期間種子種源進口稅收政策的通知681
    (財關稅〔2021〕29號)
  國家林業(yè)和草原局  財政部  海關總署  國家稅務總局關于印發(fā) 《進口種用野生動植物種源免稅商品
  清單》的通知682
    (林規(guī)發(fā)〔2021〕52 號)
  關稅征管司關于執(zhí)行“十四五”期間野生動植物種源和軍警用工作犬稅收政策的通知684
    (稅管函〔2021〕44號)
  農(nóng)業(yè)農(nóng)村部  財政部  海關總署  國家稅務總局  國家林業(yè)和草原局關于發(fā)布《進口種子種源
  免征增值稅商品清單》（批）的公告686
    （農(nóng)業(yè)農(nóng)村部  財政部  海關總署  國家稅務總局  國家林業(yè)和草原局公告第505號）
  關稅征管司關于執(zhí)行“十四五”期間種子種源進口稅收政策有關問題的通知689
    （稅管函〔2021〕148號）
 
5.2  自捕水產(chǎn)品690
  海關總署  農(nóng)業(yè)部關于印發(fā)《遠洋漁業(yè)企業(yè)運回自捕水產(chǎn)品不征稅的暫行管理辦法》的通知690
    (署稅〔2000〕260號)
 
5.3  部分進口飼料692
  財政部關于干玉米酒糟進口環(huán)節(jié)增值稅政策有關問題的通知692
    (財關稅〔2017〕32號)
 
5.4  化  肥693
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于對化肥恢復征收增值稅政策的通知693
    (財稅〔2015〕90號)
6  能源與資源
6.1  能源勘探開發(fā)697
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進口稅收政策
  通知697
    (財關稅〔2021〕17號)
  財政部  國家發(fā)展改革委  工業(yè)和信息化部  海關總署  國家稅務總局  國家能源局關于
  “十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進口稅收政策管理辦法的通知699
    (財關稅〔2021〕18號)
  關稅征管司關于執(zhí)行“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進口稅收政策的通知705
    (稅管函〔2021〕61號)
 
6.2  黃金、鉑金、鉆石708
  海關總署關于對進口黃金和黃金礦砂免征進口環(huán)節(jié)增值稅有關問題的公告708
    (海關總署公告2003年第29號)
  海關總署關于對進口鉑金及其制品的稅收政策進行調整的公告709
    (海關總署公告2003年第37號)
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于調整鉆石及上海鉆石交易所有關稅收政策的通知709
    (財稅〔2006〕65號)
  海關總署關于進口鉛礦砂及其精礦享受黃金伴生礦稅收優(yōu)惠政策事宜的公告710
    (海關總署公告2007年第14號)
  海關總署關于部分黃金伴生礦進口稅收優(yōu)惠政策有關問題的公告711
    (海關總署公告2007年第60號)
  海關總署關于進口粗銅中含金部分免征進口環(huán)節(jié)增值稅有關問題的公告712
    (海關總署公告2009年第69號)
  中華人民共和國海關對上海鉆石交易所監(jiān)管辦法713
    (海關總署第152號令)
  海關總署關于明確進口黃金稅收政策中黃金礦砂執(zhí)行現(xiàn)行金精礦標準的公告715
    (海關總署公告2021年第79號)
7  裝備制造
7.1  重大技術裝備719
  財政部  工業(yè)和信息化部  海關總署  國家稅務總局  國家能源局關于印發(fā)《重大技術裝備進口稅收
  政策管理辦法》的通知719
    (財關稅〔2020〕2號)
  工業(yè)和信息化部  財政部  海關總署  國家稅務總局  國家能源局關于印發(fā)《重大技術裝備進口
  稅收政策管理辦法實施細則》的通知720
    (工信部聯(lián)財〔2020〕118號)
  海關總署辦公廳關于明確《重大技術裝備和產(chǎn)品進口關鍵零部件、原材料商品目錄(2019年
  修訂)》中高壓發(fā)生器技術規(guī)格的通知731
    (署辦稅函〔2020〕11號)
  財政部  工業(yè)和信息化部  海關總署  國家稅務總局  國家能源局關于適當延長《進口不予免稅的
  重大技術裝備和產(chǎn)品目錄(2018年修訂)》適用時間的通知732
    (財關稅〔2020〕28號)
  海關總署關于執(zhí)行重大技術裝備進口稅收政策有關事項的通知732
    (署稅發(fā)〔2020〕224號)
  工業(yè)和信息化部  財政部  海關總署  國家稅務總局  國家能源局關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知735
    (工信部聯(lián)重裝〔2021〕198號)
 
7.2  集成電路產(chǎn)業(yè)進口貨物、集成電路和軟件企業(yè)進口設備792
  國務院關于印發(fā)鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知792
    (國發(fā)〔2000〕18號)
  國務院關于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知796
    (國發(fā)〔2011〕4號)
  國務院關于印發(fā)新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展若干政策的通知799
    (國發(fā)〔2020〕8號)
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知803
    (財關稅〔2021〕4號)
  財政部  國家發(fā)展改革委  工業(yè)和信息化部  海關總署  國家稅務總局關于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和
  軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策管理辦法的通知805
    (財關稅〔2021〕5號)
  國家發(fā)展改革委  工業(yè)和信息化部  財政部  海關總署  國家稅務總局關于做好享受稅收優(yōu)惠
  政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知806
    (發(fā)改高技〔2021〕413號)
  關稅征管司關于執(zhí)行支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策有關問題的通知815
    (稅管函〔2021〕52號)
  關稅征管司關于調整支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策項下相關征免性質對應監(jiān)管
  方式的通知819
    (稅管函〔2021〕116 號)
 
7.3  新型顯示器件820
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于2021—2030年支持新型顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策的
  通知820
    (財關稅〔2021〕19號)
  財政部  國家發(fā)展改革委  工業(yè)和信息化部  海關總署  國家稅務總局關于2021—2030年支持
  新型顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策管理辦法的通知821
    (財關稅〔2021〕20號)
  關稅征管司關于執(zhí)行2021—2030年支持新型顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策有關問題的通知822
    (稅管函〔2021〕59號)
8  航空與航材
8.1  航空公司進口飛機829
  財政部  海關總署  國家稅務總局關于租賃企業(yè)進口飛機有關稅收政策的通知829
    (財關稅〔2014〕16號)
  海關總署關于修訂飛機經(jīng)營性租賃審定完稅價格有關規(guī)定的公告830
    (海關總署公告2016年第8號)
  國家稅務總局  海關總署關于進口租賃飛機有關增值稅問題的公告831
    (國家稅務總局  海關總署公告2018年第24號)
 
8.2  維修用航材832
  財政部  海關總署關于2021—2030年支持民用航空維修用航空器材進口稅收政策的通知832
    (財關稅〔2021〕15號)
  財政部  工業(yè)和信息化部  海關總署  民航局關于2021—2030年支持民用航空維修用航空器材
  進口稅收政策管理辦法的通知833
    (財關稅〔2021〕16號)
  關稅征管司關于執(zhí)行2021—2030年支持民用航空維修用航空器材進口稅收政策的通知834
    (稅管函〔2021〕82號)
9  政府間無償贈送及社會事業(yè)
9.1  無償贈送837
  中華人民共和國海關對外國政府、國際組織無償贈送及我國履行國際條約規(guī)定進口物資減免稅的
  審批和管理辦法837
    (海關總署令第77號)
 
9.2  有關國際組織名錄842
  關稅征管司關于有關國際組織變更名稱的通知842
    (稅管函〔2021〕120 號)