企業(yè)所得稅匯算清繳財稅處理實務與申報表填報案例解析

　　本書依據(jù)最新企業(yè)所得稅有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件等稅收政策和新修訂的《企業(yè)會計準則》、《一般企業(yè)財務報表格式》（2019年版）以及《小企業(yè)會計準則》等國家統(tǒng)一的會計制度編寫，共分八章內(nèi)容，以企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報相關業(yè)務為主線，以一般企業(yè)為填報主體，對相關業(yè)務涉及的會計核算、稅會差異和納稅申報表填報要點進行講解，并配以具體填報案例進行演示說明。本書特點是采用案例式講解、內(nèi)容新穎和實用操作性強。對于填報時涉及的企業(yè)所得稅政策與相關會計準則和制度的差異，進行了比較分析和差異提示，特別重視新準則下會計處理及納稅調(diào)整對納稅申報表填報的影響，有利于讀者更好地應用新企業(yè)會計準則和相關企業(yè)所得稅政策。書中所收錄相關企業(yè)會計準則和稅收法律、法規(guī)、政策截至2022年1月，若無特殊說明，均為有效法規(guī)政策。考慮到我國增值稅稅率在2018年和2019年進行過兩次調(diào)整，本書案例分析中涉及到具體年度一般會按照相應年度增值稅納稅義務發(fā)生時間確定的適用稅率（或征收率）并以此進行數(shù)據(jù)計算分析和會計核算，如今后再遇到增值稅稅率（或征收率）調(diào)整，請讀者按照新的適用稅率（或征收率）計算處理。本書由蘭州財經(jīng)大學會計學院蘇強教授負責擬訂大綱、撰寫書稿和統(tǒng)稿。自2015年出版第一部企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報實務方面的著作以來，在廣大讀者朋友們的支持、信賴和鼓勵下，每當企業(yè)所得稅年度納稅申報表發(fā)生修訂，我都會及時學習新報表并結合新政策和新準則撰寫出版相應地著作，作為自己學習相關財稅知識的總結。書中內(nèi)容以作者向企事業(yè)單位提供企業(yè)會計準則、企業(yè)所得稅匯算清繳培訓和從事納稅申報代理實務為基礎，能夠滿足企業(yè)會計核算和企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報現(xiàn)實需求。本書既可以作為學習和掌握我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)政策和相關企業(yè)會計準則的實用操作工具書，也可作為企業(yè)財務人員、稅務干部和涉稅中介人員開展企業(yè)所得稅年度匯算清繳和學習掌握會計與稅法差異及納稅調(diào)整實務的有益參考資料。

　　蘇強，1978年12月生，甘肅靖遠人。2003年畢業(yè)于蘭州商學院，獲管理學學士學位，2007年畢業(yè)于武漢大學，獲經(jīng)濟學碩士學位，2006年破格晉升為講師、2009年破格晉升為副教授。同時具有中國注冊稅務師、注冊土地估價師、高級會計師等資格，現(xiàn)于蘭州商學院從事會計和稅務教學與科研工作。近年來，獨立在《稅務研究》、《財務與會計》、《財政與稅務》、《財務與會計導刊》、《財會月刊》、《財會通訊》等刊物上發(fā)表論文100余篇；出版專著1部、主編及參編教材6部；獲得甘肅省社會科學優(yōu)秀成果獎三等獎2項，甘肅省高校社會科學優(yōu)秀成果獎二等獎1項、三等獎1項，蘭州商學院優(yōu)秀教學成果獎一等獎1項，優(yōu)秀科研成果獎一等獎1項、二等獎1項，蘭州商學院第九屆青年教師成才獎獲得者。