小企業(yè)內(nèi)部控制：自主管控的路徑與方法

　　本書以《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為指南，以健康安全、持續(xù)發(fā)展為根本宗旨，以經(jīng)營管理中的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)平臺(tái)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效制衡為管控主線，以有序開展管控融合的動(dòng)態(tài)活動(dòng)為表現(xiàn)特征，積極探尋有效的控制策略、控制措施與應(yīng)用場(chǎng)景。全書以構(gòu)成小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)與重點(diǎn)領(lǐng)域?yàn)榻Y(jié)構(gòu)框架，注重理論聯(lián)系實(shí)際與提煉經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，具有很強(qiáng)的實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)性。 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)既不能有鴕鳥心理，也不能無為而治。管控守正，功在自立自強(qiáng)；失控偏邪，險(xiǎn)在致亂斃命。防風(fēng)險(xiǎn)，治危險(xiǎn)，除危害，保平安，既是內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，也是健康安全與持續(xù)發(fā)展的指路牌。內(nèi)控不是的，但缺乏內(nèi)控是萬萬不能的，所以，有效的內(nèi)控應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)安全保健、自控自強(qiáng)、差別控制、資源整合、管控融合、監(jiān)控結(jié)合、整治危險(xiǎn)等先進(jìn)理念，以管控風(fēng)險(xiǎn)的確定性來抵御相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。 全書共10章：第1至3章論述了小企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論、基礎(chǔ)知識(shí)與《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的主要內(nèi)容，為內(nèi)部控制、管控融合與差別控制奠定認(rèn)知基礎(chǔ)、目標(biāo)方向和行為指南；第4至9章以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以梳理業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，詳細(xì)闡述小企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)領(lǐng)域、防控要點(diǎn)、應(yīng)對(duì)策略與管控措施等，包括以資金為主線的收支流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控、以借款和擔(dān)保為對(duì)象的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、以稅負(fù)率為核心的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、以節(jié)省為抓手的成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管控、以防范欺詐為主的合同風(fēng)險(xiǎn)管控、以警覺數(shù)據(jù)失控為重點(diǎn)的信息化風(fēng)險(xiǎn)管控等，這些內(nèi)容都具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)針對(duì)性和操作指導(dǎo)性；第10章重點(diǎn)探討小企業(yè)如何自控自強(qiáng)與持續(xù)運(yùn)行的路徑，包括控制能力與自強(qiáng)不息、洞察風(fēng)險(xiǎn)與警示危險(xiǎn)、自我評(píng)價(jià)與監(jiān)控結(jié)合、循環(huán)運(yùn)作與協(xié)調(diào)發(fā)展等，助力小企業(yè)內(nèi)部控制健康運(yùn)行。 本書是論述內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論與行為規(guī)范在小企業(yè)操作實(shí)踐的著作，旨在提供自立自控自強(qiáng)的理念、路徑、措施與方法。從“自立”走向“自強(qiáng)”必經(jīng)“自控”之路，從“要我控”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;我要控”才是自覺自省。智者居安思危，時(shí)時(shí)探尋著消災(zāi)避禍的路徑；仁者防微杜漸，處處思慮著防危降損的良方。健康安全是內(nèi)部控制的根本宗旨，防范風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制的圣神使命，防控結(jié)合、管控融合才是內(nèi)部控制的有效路徑，對(duì)成長(zhǎng)中的企業(yè)大有裨益。

　　李敏，資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師、主任會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)信用分析師、中國稅務(wù)師；上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)常務(wù)理事、教育委員會(huì)主任；財(cái)務(wù)管理咨詢專家和司法會(huì)計(jì)鑒定專家；多所著名大學(xué)客座教授；長(zhǎng)期從事會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)實(shí)務(wù)與教學(xué)研究，擅長(zhǎng)案例分析、實(shí)證研究、教學(xué)演講和管理咨詢等，具有豐富的實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)、教學(xué)經(jīng)歷和引人人勝的教育效果；已編著或主編出版財(cái)經(jīng)類著作近百本，發(fā)表論文數(shù)十篇，并多次獲獎(jiǎng)。