稅收理論與實務

篇  稅收基本理論
章  稅收導論 2
節(jié)  稅收與稅法 2
一、稅收的內涵 2
二、稅法的概念與特點 6
三、稅法的分類 7
四、稅法的原則 8
第二節(jié)  稅收法律關系 10
一、稅收法律關系的概念、構成與特點 10
二、稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消失 12
第三節(jié)  稅收的構成要素 13
一、納稅義務人 13
二、征稅對象 13
三、稅率 14
四、納稅環(huán)節(jié) 16
五、納稅期限 16
六、納稅地點 16
七、減稅、免稅 17
　　
課后練習 18
第二章  稅收征收管理法 21
節(jié)  稅收征收管理法概述 21
一、稅收征收管理法的概念 21
二、稅收征收管理的立法目的 21
三、稅收征收管理法的適用范圍 23
第二節(jié)  稅務管理 23
一、稅務登記 23
二、賬證管理 25
三、納稅申報 29
第三節(jié)  稅款征收 30
一、稅款征收方式 30
二、稅款征收措施 31
第四節(jié)  稅務檢查 33
一、稅務檢查的概念 33
二、稅務檢查的范圍 33
三、稅務機關在檢查中的權利與義務 34
課后練習 35
 
第二篇  流 轉 稅 類
第三章  增值稅 38
節(jié)  增值稅的基本理論 38
一、增值稅的分類 38
二、增值稅稅額的計算方法 39
三、增值稅的特點 39
第二節(jié)  增值稅的基本要素 41
一、增值稅的征稅范圍 41
二、增值稅的納稅義務人 48
三、增值稅的稅率和征收率 50
四、增值稅的優(yōu)惠政策 52
第三節(jié)  增值稅計算方法 54
一、一般計稅方法的稅額計算 54
二、簡易計稅方法的稅額計算 66
三、進口環(huán)節(jié)稅額的計算 69
四、出口貨物勞務增值稅退(免)的計算 70
第四節(jié)  增值稅納稅申報與會計處理 73
一、增值稅的納稅申報 73
二、增值稅的會計處理 75
第五節(jié)  增值稅發(fā)票的管理 78
一、增值稅發(fā)票的種類 78
二、增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定 79
課后練習 82
第四章  消費稅 87
節(jié)  消費稅的基本理論 87
一、消費稅的基本要素 87
二、消費稅與增值稅的比較分析 93
第二節(jié)  消費稅的計算 94
一、消費稅計算的基礎知識 94
二、不同征稅范圍消費稅計算 97
第三節(jié)  消費稅的納稅申報與會計處理 105
一、消費稅的納稅申報 105
二、消費稅的會計處理 106
課后練習 107
第五章  關稅 111
節(jié)  關稅的基本要素 111
一、基本概念 111
二、關稅納稅人 112
三、關稅征稅對象和稅目 113
四、關稅稅率 113
五、稅收優(yōu)惠 114
第二節(jié)  關稅的計算 116
一、計算關稅完稅價格 116
二、計算關稅稅額 119
第三節(jié)  關稅的征收管理與會計處理 120
一、關稅的征收管理 120
二、關稅的會計處理 122
課后練習 122
 
第三篇  所 得 稅 類
第六章  企業(yè)所得稅 126
節(jié)  企業(yè)所得稅的基本要素 126
一、企業(yè)所得稅的納稅人 127
二、征稅對象 128
三、稅率 128
第二節(jié)  企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定 129
一、收入總額 129
二、不征稅收入 131
三、免稅收入 132
四、稅前扣除項目的范圍 135
五、不得扣除的項目 144
六、虧損彌補 145
第三節(jié)  企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策 146
一、免征與減征優(yōu)惠 146
二、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 148
三、技術先進型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 149
四、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 149
五、加計扣除的稅收優(yōu)惠政策 151
六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 152
七、加速折舊的稅收優(yōu)惠政策 152
八、減計收入的稅收優(yōu)惠政策 153
九、稅額抵免的稅收優(yōu)惠政策 153
十、民族自治地方稅收優(yōu)惠政策 153
十一、非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 153
十二、特殊行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策 153
十三、特殊地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策 155
十四、其他事項 156
第四節(jié)  應納所得稅額的計算 157
一、居民企業(yè)應納稅額的計算 157
二、境外所得抵扣稅額的計算 158
三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算 160
四、非居民企業(yè)應納稅額的計算 161
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 161
第五節(jié)  企業(yè)所得稅的納稅申報與會計處理 163
一、企業(yè)所得稅的納稅申報 163
二、企業(yè)所得稅的會計處理 164
課后練習 166
第七章  個人所得稅 173
節(jié)  個人所得稅的概述 173
一、個人所得稅的特點 173
二、個人所得稅的納稅人 174
三、個人所得的來源 175
四、個人所得稅的征收對象 175
五、個人所得稅的稅率 179
六、個人所得稅的減免項目 181
第二節(jié)  個人所得稅的計算 183
一、居民個人綜合所得預扣預繳稅款的計算 183
二、非居民個人代扣代繳個稅的計算 188
　　
三、經(jīng)營所得應納稅額的計算 190
四、財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算 191
五、財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算 192
六、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅額的計算 193
七、全年一次性獎金應納稅額的計算 194
八、對公益救濟性捐贈支出扣除的應納稅額的計算 195
九、兩個或兩個以上的個人共同取得一項收入的個人所得稅的計算 196
十、境外所得已納稅款抵免的計算 196
第三節(jié)  個人所得稅的征收管理 197
一、個人所得稅的代扣代繳 197
二、個人所得稅的自行申報 198
三、個人所得稅的會計處理 200
課后練習 200
 
第四篇  其 他 稅 種
第八章  城市維護建設稅及教育費附加 206
節(jié)  城市維護建設稅 206
一、城市維護建設稅的特點 206
二、城市維護建設稅的納稅人 207
三、城市維護建設稅的計稅依據(jù) 207
四、城市維護建設稅的稅率 207
五、城市維護建設稅的計算 208
六、城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠 208
七、城市維護建設稅的納稅申報 208
八、城市維護建設稅的會計處理 209
第二節(jié)  教育費附加 210
一、教育費附加概述 210
二、納費義務人 210
三、教育費附加的征收比率 210
四、教育費附加的計算 210
五、教育費附加的減免規(guī)定 210
六、教育費附加的征收管理 210
七、教育費附加的會計處理 211
課后練習 211
第九章  資源稅 214
節(jié)  資源稅的基本要素 214
一、資源稅的納稅義務人與扣繳義務人 214
二、稅目與稅率 215
三、計稅依據(jù) 218
第二節(jié)  資源稅的計算與稅收優(yōu)惠 221
一、應納稅額的計算 221
二、資源稅的稅收優(yōu)惠政策 224
第三節(jié)  資源稅的征收管理與會計處理 225
一、資源稅的征收管理 225
二、資源稅的會計處理 226
課后練習 226
第十章  土地增值稅 229
節(jié)  土地增值稅概述 229
一、土地增值稅的概念 229
二、土地增值稅的特點 229
第二節(jié)  土地增值稅基本要素 230
一、征稅范圍 230
二、納稅義務人 232
三、稅率 232
第三節(jié)  轉讓房地產(chǎn)增值額的確定 233
一、收入額的確定 233
二、扣除項目金額的確定 233
第四節(jié)  土地增值稅應納稅額的計算 236
一、計算土地增值稅的簡便方法 236
二、轉讓土地使用權和出售新房及配套設施應納稅款的計算 236
三、出售舊房應納稅額的計算 237
四、土地增值稅的優(yōu)惠政策 238
第五節(jié)  土地增值稅的征收管理及會計處理 238
一、土地增值稅的預征 238
二、土地增值稅的納稅期限 238
三、土地增值稅的納稅地點 239
四、土地增值稅的納稅申報 239
五、土地增值稅核算的會計處理 239
課后練習 240
第十一章  城鎮(zhèn)土地使用稅 243
節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅基本要素 243
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的特點 243
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人 244
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象 244
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率 245
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù) 245
六、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 246
第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅的計算 247
第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報與
會計處理 247
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報 247
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理 248
課后練習 249
第十二章  耕地占用稅 253
節(jié)  耕地占用稅的基本要素 253
一、耕地占用稅的特點 253
二、耕地占用稅的納稅義務人 254
三、耕地占用稅的征稅范圍 254
四、耕地占用稅的稅率和計稅依據(jù) 255
五、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 255
第二節(jié)  耕地占用稅的計算 257
第三節(jié)  耕地占用稅的納稅申報與會計處理 257
一、耕地占用稅的納稅申報 257
二、耕地占用稅的會計處理 258
課后練習 258
第十三章  房產(chǎn)稅 261
節(jié)  房產(chǎn)稅基本要素 261
一、房產(chǎn)稅的概念 261
二、房產(chǎn)稅的納稅人 261
三、房產(chǎn)稅的征稅對象和征稅范圍 262
四、房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策 262
五、房產(chǎn)稅的稅率 263
第二節(jié)  房產(chǎn)稅的計算 264
一、從價計征 264
二、從租計征 264
第三節(jié)  房產(chǎn)稅的納稅申報與會計處理 265
一、房產(chǎn)稅的納稅申報 265
二、房產(chǎn)稅的會計處理 266
課后練習 266
第十四章  車船稅 269
節(jié)  車船稅基本要素 269
一、納稅義務人 269
二、征稅范圍 270
三、稅目與稅率 270
四、應納稅額的計算 271
五、車船稅的優(yōu)惠政策 272
第二節(jié)  車船稅的征收管理與
會計處理 273
一、車船稅的征收管理 273
二、車船稅的會計處理 273
課后練習 274
第十五章  印花稅 276
節(jié)  印花稅基本要素 276
一、納稅義務人 276
二、稅目與稅率 277
三、稅收優(yōu)惠 281
第二節(jié)  印花稅的計算 282
一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定 282
二、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 283
三、應納稅額的計算方法 284
第三節(jié)  印花稅的征收管理與
會計處理 285
一、印花稅的征收管理 285
二、印花稅的會計處理 287
課后練習 287
第十六章  車輛購置稅 291
節(jié)  車輛購置稅基本要素 291
一、納稅義務人與征稅范圍 291
二、稅率與計稅依據(jù) 292
三、應納稅額的計算 294
四、稅收優(yōu)惠 295
第二節(jié)  車輛購置稅的征收管理與
會計處理 296
一、車輛購置稅的征收管理 296
二、車輛購置稅的會計處理 297
課后練習 298
第十七章  契稅 300
節(jié)  契稅基本要素 300
一、契稅的納稅人 300
二、契稅的征稅范圍 300
第二節(jié)  契稅的計算 301
一、契稅的稅率 301
二、契稅的計稅依據(jù) 301
三、契稅的稅收優(yōu)惠 302
四、契稅的計算公式 303
第三節(jié)  契稅的納稅申報與會計處理 303
一、契稅的納稅申報 303
二、契稅的會計處理 304
課后練習 305
第十八章  環(huán)境保護稅 308
節(jié)  環(huán)境保護稅基本要素 308
一、環(huán)境保護稅的納稅人 308
二、環(huán)境保護稅的稅目 309
三、環(huán)境保護稅的稅率 309
第二節(jié)  環(huán)境保護稅的計算 310
一、計稅依據(jù) 310
二、應納稅額的計算 314
三、稅收減免 318
第三節(jié)  環(huán)境保護稅的納稅申報與
會計處理 318
一、環(huán)境保護稅的納稅申報 318
二、環(huán)境保護稅的會計處理 319
課后練習 319
參考文獻 322