審計全流程技術(shù)操作實務(wù)指南

目錄
第 1章　審計概述
1．1　審計的概念與獨立性/1
1．1．1　審計概念　1
1．1．2　審計的獨立性　1
1．2　審計的目標(biāo)和對象/2
1．2．1　審計的目標(biāo)　2
1．2．2　審計的對象　4
1．3　審計的職能和作用/5
1．3．1　審計的職能　5
1．3．2　審計的作用　6
第 2章　審計種類、方法和程序
2．1　審計種類/7
2．1．1　社會審計　7
2．1．2　內(nèi)部審計　7
2．1．3　政府審計　8
2．2　審計方法/8
2．2．1　審計方法的選用　8
2．2．2　審計的技術(shù)方法　9
2．2．3　審查書面資料的方法　9
2．2．4　證實客觀事物的方法　13
2．2．5　數(shù)據(jù)挖掘和分析的方法　15
2．3　審計程序/16
2．3．1　審計的準(zhǔn)備階段　17
2．3．2　審計的實施階段　19
2．3．3　審計的完成階段　20
2．4　信息技術(shù)對審計的影響/21
2．4．1　信息技術(shù)對審計過程的影響　21
2．4．2　信息技術(shù)對確定審計范圍的影響　23
2．4．3　信息技術(shù)對內(nèi)部控制評價的影響　24
2．4．4　計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的
運用　25
第3章　我國審計的組織形式
3．1　民間審計組織/27
3．1．1　民間審計組織及人員　27
3．1．2　注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍　29
3．1．3　會計師事務(wù)所的組織形式及出名的
會計師事務(wù)所　31
3．2　內(nèi)部審計機構(gòu)/33
3．2．1　內(nèi)部審計機構(gòu)及其特征　33
3．2．2　內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限及責(zé)任
追究　35
3．2．3　國際內(nèi)部審計機構(gòu)　37
3．3　政府審計機關(guān)/38
3．3．1　政府審計機關(guān)及其人員　38
3．3．2　政府審計機關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和遵循的
原則　39
3．3．3　最高審計機關(guān)國際組織　44
第4章　審計準(zhǔn)則和審計依據(jù)
4．1　審計準(zhǔn)則/46
4．1．1　審計準(zhǔn)則的含義和作用　46
4．1．2　審計準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)內(nèi)容　48
4．1．3　中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則　50
4．1．4　我國政府審計準(zhǔn)則　51
4．1．5　中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則　52
4．2　審計依據(jù)/52
4．2．1　審計依據(jù)的含義　53
4．2．2　審計依據(jù)的種類　53
4．2．3　審計依據(jù)的特點　55
4．2．4　運用審計依據(jù)的原則　56
第5章　審計證據(jù)和審計工作底稿
5．1　審計證據(jù)/59
5．1．1　審計證據(jù)的含義和特性　59
5．1．2　審計證據(jù)的分類　61
5．1．3　審計證據(jù)的收集　63
5．1．4　審計證據(jù)的鑒定　65
5．2　審計工作底稿/68
5．2．1　審計工作底稿的含義　68
5．2．2　審計工作底稿的作用　68
5．2．3　審計工作底稿的內(nèi)容和格式　70
5．2．4　審計工作底稿的編制　73
5．2．5　審計工作底稿的復(fù)核和保管　75
第6章　賬目審計基本方式
6．1　順查法/77
6．2　逆查法/78
6．3　直查法/79
6．4　詳查法/80
6．5　抽查法/81
6．6　重制法/84
第7章　賬目基礎(chǔ)審計技術(shù)方法
7．1　審閱方法/85
7．1．1　審閱法的定義　85
7．1．2　審閱的要點　85
7．1．3　審閱的技巧　89
7．2　核對方法/91
7．2．1　核對的要點　91
7．2．2　運用核對方法應(yīng)注意的問題　93
7．3　盤存方法/95
7．3．1　盤存方法的應(yīng)用要點　95
7．3．2　盤存方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　97
7．4　函證方法/97
7．4．1　函證方法的應(yīng)用要點　98
7．4．2　函證方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　99
7．5　觀察與鑒定方法/100
7．5．1　觀察方法　100
7．5．2　鑒定方法　101
7．6　分析方法/102
7．6．1　比較分析法　103
7．6．2　平衡分析法　104
7．6．3　相關(guān)分析法　105
7．6．4　賬戶分析法　105
7．7　推理方法/107
7．7．1　推理方法的應(yīng)用要點　107
7．7．2　推理方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　108
7．8　詢問方法/108
7．8．1　詢問方法的應(yīng)用要點　109
7．8．2　詢問方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　110
7．9　調(diào)整方法/111
7．9．1　調(diào)整方法的應(yīng)用要點　111
7．9．2　調(diào)整方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　112
7．10　評價方法/113
7．11　審計評價的方式/114
7．12　審計評價的方法/115
7．13　應(yīng)區(qū)分的界限/116
7．14　支出環(huán)節(jié)的評價要點/117
7．15　生產(chǎn)環(huán)節(jié)的評價要點/120
7．16　收入環(huán)節(jié)的評價要點/121
第8章　制度基礎(chǔ)審計技術(shù)方法
8．1　計劃制定與管理方法/123
8．1．1　長期計劃制定與管理方法　123
8．1．2　項目審計計劃制定與管理方法　124
8．1．3　現(xiàn)場審計計劃制定與管理方法　124
8．2　資源控制與工作分配方法/127
8．3　制度調(diào)查方法/129
8．3．1　調(diào)查內(nèi)容確定　129
8．3．2　制度調(diào)查技術(shù)　130
8．4　制度描述方法/132
8．4．1　文字說明法　132
8．4．2　制表法　133
8．4．3　繪制流程圖法　133
8．5　制度初評方法/135
8．6　符合性測試方法/140
8．7　綜合評價方法/143
8．8　實質(zhì)性測試方法/145
8．8．1　資產(chǎn)與負(fù)債賬目測試方法　145
8．8．2　分析性檢查方法　146
8．9　制度自評方法/147
8．9．1　制度自評的意義　147
8．9．2　制度自評的程序　149
第9章　風(fēng)險基礎(chǔ)審計技術(shù)方法
9．1　固有風(fēng)險分析/151
9．2　控制風(fēng)險分析/155
9．3　管理風(fēng)險方法/158
9．3．1　風(fēng)險識別　158
9．3．2　風(fēng)險評估　160
9．3．3　風(fēng)險處理　161
9．4　重要性判斷方法/162
9．4．1　重要性概念　162
9．4．2　重要性概念在審計中的應(yīng)用　163
第 10章　錯弊審計方法
10．1　錯弊發(fā)現(xiàn)技巧/167
10．1．1　錯誤與弊端的區(qū)分　167
10．1．2　發(fā)現(xiàn)錯弊的技巧　169
10．1．3　錯弊審計要點　172
10．2　弊端審計技術(shù)/173
10．2．1　線索篩選技術(shù)　173
10．2．2　縱橫穿插技術(shù)　174
10．2．3　配套還原技術(shù)　174
10．2．4　立體查賬技術(shù)　175
10．2．5　分解組合技術(shù)　176
第 11章　管理審計方法
11．1　經(jīng)濟活動分析方法/177
11．1．1　因素分析方法　177
11．1．2　指數(shù)分析方法　178
11．1．3　ABC分析技術(shù)　179
11．2　數(shù)學(xué)分析方法/180
11．2．1　線性規(guī)劃方法　180
11．2．2　網(wǎng)絡(luò)分析方法　181
11．2．3　回歸分析方法　182
11．3　技術(shù)經(jīng)濟分析方法/184
11．3．1　本量利分析方法　184
11．3．2　投資分析方法　186
第 12章　計算機審計
12．1　計算機審計概述/188
12．1．1　計算機審計的含義　188
12．1．2　計算機審計的必要性　189
12．1．3　計算機審計的特點　190
12．2　計算機審計調(diào)查與程序/191
12．2．1　初步調(diào)查　191
12．2．2　安全控制　191
12．2．3　保護控制　192
12．2．4　設(shè)計說明書控制　192
12．2．5　風(fēng)險控制分析　192
12．2．6　硬件和系統(tǒng)軟件控制　193
12．2．7　接觸控制　193
12．2．8　過程控制　193
12．2．9　應(yīng)用控制　193
12．2．10　用戶控制　194
12．3　計算機審計方法/194
12．3．1　通用審計軟件　195
12．3．2　計算機審計技術(shù)　196
12．3．3　評價數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的創(chuàng)新方法　198
12．4　計算機審計方法的應(yīng)用/198
12．4．1　繞過計算機審計法的應(yīng)用　198
12．4．2　模擬數(shù)據(jù)法的應(yīng)用　199
12．4．3　重新處理法的應(yīng)用　200
12．4．4　程序檢查法的應(yīng)用　200
第 13章　社會審計常用的技術(shù)方法
13．1　盤存法/202
13．1．1　盤存法的概念　202
13．1．2　盤存法的分類　202
13．1．3　盤存法的實施要點　203
13．1．4　應(yīng)用盤存法的注意事項　204
13．2　函證方法/206
13．2．1　函證的對象　206
13．2．2　函證程序?qū)嵤┑姆秶?07
13．2．3　函證的時間　208
13．2．4　函證的實施過程及評價　208
13．3　詢問法/209
13．3．1　詢問法的定義　209
13．3．2　詢問法的實施方式　209
13．4　抽樣法/210
13．4．1　抽樣法的含義　210
13．4．2　抽樣法的特征　211
13．4．3　抽樣法的適用性　211
13．4．4　抽樣法的分類　212
13．5　社會常用的技術(shù)方法案例/213
13．5．1　審計具體使用方法介紹　213
13．5．2　使用的具體審計方法　215
第 14章　銷售與收款環(huán)節(jié)的審計
14．1　銷售與收款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動及內(nèi)部
控制/217
14．2　評估銷售與收款環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險/224
14．3　測試銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制/230
14．3．1　控制測試的基本原理　230
14．3．2　以風(fēng)險為起點的控制測試　230
14．4　銷售與收款環(huán)節(jié)的實質(zhì)性程序/236
14．4．1　營業(yè)收入的實質(zhì)性程序　237
14．4．2　應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序　243
14．5　東方電子公司銷售與收款環(huán)節(jié)審計
案例/250
第 15章　采購與付款環(huán)節(jié)的審計
15．1　采購與付款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動及內(nèi)部
控制/252
15．1．1　采購與付款環(huán)節(jié)的相關(guān)業(yè)務(wù)活動　252
15．1．2　采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制　253
15．2　評估采購與付款環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險/256
15．3　測試采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制/257
15．4　采購與付款環(huán)節(jié)的實質(zhì)性程序/259
15．4．1　應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序　259
15．4．2　除折舊/攤銷、人工費用以外的一般
費用的實質(zhì)性程序　260
15．5　A公司采購與付款環(huán)節(jié)審計案例/262
第 16章　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的審計
16．1　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動及內(nèi)部
控制/263
16．1．1　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動　263
16．1．2　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制　265
16．2　評估生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險/268
16．3　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制測試/269
16．4　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的實質(zhì)性程序/273
16．4．1　存貨的審計目標(biāo)　274
16．4．2　存貨監(jiān)盤　275
16．4．3　存貨計價審計和截止測試　277
16．5　A公司生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)審計案例/279
16．5．1　案例介紹　279
16．5．2　案例實施過程　279
16．5．3　案例結(jié)論　280
第 17章　貨幣資金的審計
17．1　貨幣資金審計概述/281
17．1．1　貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)　281
17．1．2　貨幣資金審計涉及的主要單據(jù)與
會計記錄　282
17．1．3　貨幣資金審計涉及的主要業(yè)務(wù)
活動　282
17．1．4　貨幣資金內(nèi)部控制概述　283
17．2　貨幣資金的重大風(fēng)險/285
17．2．1　貨幣資金可能發(fā)生的錯報　285
17．2．2　識別與應(yīng)對可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)的
內(nèi)部控制　285
17．2．3　與貨幣資金相關(guān)的重大錯報風(fēng)險　286
17．2．4　擬實施的進一步審計程序的總體
方案　287
17．3　測試貨幣資金的內(nèi)部控制/287
17．3．1　庫存現(xiàn)金的控制測試　287
17．3．2　銀行存款的控制測試　288
17．4　貨幣資金的實質(zhì)性程序/289
17．4．1　庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序　290
17．4．2　銀行存款的實質(zhì)性程序　291
17．4．3　其他貨幣資金的實質(zhì)性程序　292
17．5　甲公司貨幣資金審計案例/293
第 18章　企業(yè)內(nèi)部控制審計
18．1　內(nèi)部控制審計的概念/295
18．1．1　內(nèi)部控制審計的范圍　295
18．1．2　內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日　296
18．2　對控制有效性進行測試/296
18．2．1　內(nèi)部控制的有效性　296
18．2．2　與控制相關(guān)的風(fēng)險　297
18．2．3　測試控制有效性的程序的性質(zhì)　297
18．2．4　控制測試的時間安排　298
18．2．5　控制測試的范圍　299
18．3　對企業(yè)層面控制進行測試/300
18．3．1　與控制環(huán)境相關(guān)的控制　300
18．3．2　針對管理層和治理層凌駕于控制之上
的風(fēng)險而設(shè)計的控制　301
18．3．3　被審計單位的風(fēng)險評估過程　302
18．3．4　對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程
的控制　302
18．3．5　對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制
評價　303
18．3．6　集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）　303
18．3．7　監(jiān)督經(jīng)營成果的控制　304
18．3．8　審計重大經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實務(wù)的政策時需考慮的因素　304
18．4　對業(yè)務(wù)流程、交易層面控制進行測試/304
18．4．1　了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程　305
18．4．2　識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)　305
18．4．3　識別和了解相關(guān)控制　306
18．5　對信息系統(tǒng)控制進行測試/307
18．5．1　與信息技術(shù)相關(guān)的控制　307
18．5．2　信息技術(shù)內(nèi)部控制測試　308
18．6　評價控制缺陷/309
18．6．1　控制缺陷的分類　309
18．6．2　評價控制缺陷的嚴(yán)重程度　309
18．6．3　控制缺陷整改　311
18．7　內(nèi)部控制審計案例/312
第 19章　對集團財務(wù)報表的審計
19．1　集團財務(wù)報表審計的相關(guān)概念/314
19．2　集團財務(wù)報表審計的責(zé)任和目標(biāo)/316
19．3　了解集團及其組成部分環(huán)境/317
19．4　針對評估的風(fēng)險采取的措施/320
19．5　甲集團公司財務(wù)報表審計案例/322
第 20章　其他特殊項目審計
20．1　會計估計審計/324
20．1．1　會計估計的性質(zhì)　324
20．1．2　風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動　325
20．1．3　識別和評估重大錯報風(fēng)險　330
20．1．4　應(yīng)對評估的重大錯報風(fēng)險　332
20．1．5　實施進一步實質(zhì)性程序以應(yīng)對特別
風(fēng)險　337
20．1．6　評價會計估計的合理性并確定
錯報　339
20．1．7　其他相關(guān)審計程序　340
20．2　首次接受委托時對期初余額的審計/343
20．2．1　期初余額的含義　344
20．2．2　期初余額的審計目標(biāo)　345
20．2．3　審計程序　346
20．2．4　審計結(jié)論和審計報告　349
第 21章　出具審計報告
21．1　審計報告概述/351
21．2　審計意見的形成和審計報告的類型/352
21．2．1　審計意見的形成　352
21．2．2　審計報告的類型　355
21．3　審計報告的要素/355
21．3．1　標(biāo)題　355
21．3．2　收件人　355
21．3．3　審計意見　356
21．3．4　形成審計意見的基礎(chǔ)　356
21．3．5　管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段　357
21．3．6　注冊會計師對財務(wù)報表審計的
責(zé)任段　357
21．3．7　按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的
事項（如適用）　359
21．3．8　注冊會計師的簽名和蓋章　359
21．3．9　會計師事務(wù)所的名稱、地址和
蓋章　360
21．3．10　報告日期　360
21．4　不同種類審計報告示例/361
21．4．1　對按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)
報表出具的標(biāo)準(zhǔn)審計報告　361
21．4．2　由于財務(wù)報表存在重大錯報而出具
保留意見的審計報告　362
21．4．3　由于財務(wù)報表存在重大錯報而出具
否定意見的審計報告　364
21．4．4　由于注冊會計師無法針對財務(wù)報表多個要素獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而發(fā)表無法表示意見的審計報告　365
21．4．5　由于注冊會計師無法針對財務(wù)報表多個要素獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而出具無法表示意見的審計報告　366
21．4．6　帶強調(diào)事項段的保留意見的審計
報告　368
第 22章　內(nèi)部審計常用技術(shù)方法
22．1　抽樣方法/371
22．1．1　審計抽樣概述　371
22．1．2　內(nèi)部審計工作中審計抽樣的運用　373
22．2　詢問方法/376
22．2．1　詢問方法概述　376
22．2．2　內(nèi)部審計工作中詢問方法的應(yīng)用　376
22．3　分析性技術(shù)/377
22．3．1　分析性技術(shù)概述　377
22．3．2　分析性技術(shù)的方法　379
22．3．3　內(nèi)部審計工作中分析性技術(shù)的
應(yīng)用　381
22．4　弊端審計技術(shù)/383
22．4．1　弊端審計概述　383
22．4．2　內(nèi)部審計工作中弊端審計的應(yīng)用　383
22．5　內(nèi)部制度自評方法/384
22．5．1　內(nèi)部制度自評概述　384
22．5．2　內(nèi)部制度自評的應(yīng)用　385
22．6　內(nèi)部審計常用技術(shù)方法案例/386
第 23章　舞弊審計
23．1　舞弊審計概述/390
23．2　舞弊審計的內(nèi)容/391
23．2．1　管理層舞弊審計　391
23．2．2　員工舞弊審計　392
23．3　舞弊審計方法/396
23．3．1　紅色預(yù)警標(biāo)志法　396
23．3．2　錯誤制造法　396
23．3．3　統(tǒng)計分析法　396
23．4　B子公司總經(jīng)理舞弊審計案例/397
23．4．1　案例背景　397
23．4．2　審計過程　397
23．4．3　審計中發(fā)現(xiàn)的問題匯總　399
23．4．4　審計建議　399
第 24章　合同審計
24．1　合同審計概述/400
24．2　合同審計的內(nèi)容/400
24．2．1　合同簽訂前的審計　400
24．2．2　合同履行過程的審計　402
24．2．3　合同變更的審計　402
24．2．4　合同終止的審計　402
24．2．5　合同日常管理審計　403
24．3　合同審計的方法/403
24．3．1　詢問法　403
24．3．2　流程圖法　403
24．3．3　測試表法　404
24．3．4　現(xiàn)場觀察法　404
24．3．5　歷史分析法　404
24．3．6　環(huán)境分析法　404
24．4　合同審計程序/405
24．5　新利集團公司合同執(zhí)行前后審計案例/406
24．5．1　案例背景　406
24．5．2　審查過程和方法　409
24．5．3　審計結(jié)論　410
24．6　M公司合同執(zhí)行審計案例/412
24．6．1　案例背景　412
24．6．2　審計實施情況　412
24．6．3　審計結(jié)果分析及建議　413
第 25章　風(fēng)險管理審計
25．1　風(fēng)險管理審計概述/415
25．1．1　風(fēng)險管理審計的含義　415
25．1．2　風(fēng)險管理審計的特點　416
25．2　風(fēng)險管理審計的內(nèi)容/417
25．2．1　企業(yè)整體層面　417
25．2．2　具體業(yè)務(wù)層面　420
25．3　風(fēng)險管理審計的方法/424
25．3．1　傳統(tǒng)審計方法　425
25．3．2　風(fēng)險管理體系建立情況的審計
方法　425
25．3．3　常見的風(fēng)險評估方法　426
25．4　風(fēng)險管理審計程序/427
25．4．1　制定風(fēng)險管理審計計劃　427
25．4．2　實施風(fēng)險管理審計　427
25．4．3　出具風(fēng)險管理審計報告　428
25．4．4　進行后續(xù)審計　428
25．5　風(fēng)險管理審計要點/429
25．5．1　風(fēng)險管理政策的審核　429
25．5．2　風(fēng)險目標(biāo)設(shè)定的審核　429
25．5．3　風(fēng)險識別和評估的審核　430
25．5．4　風(fēng)險管理措施、方法的適當(dāng)性
審核　430
25．6　D集團對其B子公司的舞弊風(fēng)險管理審計案例/431
25．6．1　案例背景　431
25．6．2　評估舞弊風(fēng)險識別的充分性　431
25．6．3　評估舞弊風(fēng)險衡量的恰當(dāng)性　435
25．6．4　評估舞弊風(fēng)險應(yīng)對的有效性及改進
意見　438
第 26章　財務(wù)審計
26．1　財務(wù)審計概述/441
26．1．1　財務(wù)審計的含義　441
26．1．2　財務(wù)審計的特點　441
26．2　財務(wù)審計的內(nèi)容/442
26．2．1　基礎(chǔ)性審計工作　442
26．2．2　發(fā)展性審計工作　443
26．2．3　穩(wěn)定性審計工作　443
26．3　財務(wù)審計的方法/444
26．4　財務(wù)審計程序/445
26．4．1　制定財務(wù)審計計劃　445
26．4．2　內(nèi)部財務(wù)審計具體實施過程　445
26．4．3　內(nèi)部財務(wù)審計結(jié)束　446
26．4．4　后續(xù)內(nèi)部財務(wù)審計　446
26．5　財務(wù)審計要點/447
26．5．1　預(yù)算管理審計　447
26．5．2　資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益審計　447
26．5．3　納稅管理審計　447
26．5．4　會計基礎(chǔ)工作審計　448
26．5．5　會計電算化制度審計　448
26．6　G公司財務(wù)審計案例/449
26．6．1　案例背景　449
26．6．2　審計發(fā)現(xiàn)的問題　449
26．6．3　整改建議　453
第 27章　信息系統(tǒng)審計
27．1　信息系統(tǒng)審計概述/455
27．2　信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容/456
27．2．1　組織層面信息技術(shù)控制　456
27．2．2　信息技術(shù)一般性控制　457
27．2．3　業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制　457
27．3　信息系統(tǒng)審計的方法/458
27．3．1　詢問相關(guān)控制人員　459
27．3．2　觀察特定控制的運用　459
27．3．3　審閱文件和報告及計算機文檔或
日志　459
27．3．4　進行穿行測試，追蹤交易在信息系統(tǒng)中的處理過程　459
27．3．5　驗證系統(tǒng)控制和計算邏輯　459
27．3．6　登錄信息系統(tǒng)進行系統(tǒng)查詢　460
27．3．7　利用計算機輔助審計工具和技術(shù)　460
27．3．8　利用其他專業(yè)機構(gòu)的審計結(jié)果或者企業(yè)對信息技術(shù)內(nèi)部控制的自我評估結(jié)果　460
27．3．9　其他　460
27．4　信息系統(tǒng)審計程序/460
27．4．1　制定審計計劃　461
27．4．2　風(fēng)險評估　461
27．4．3　信息系統(tǒng)審計測試　462
27．4．4　出具審計報告　463
27．5　信息系統(tǒng)審計要點/463
27．5．1　組織層面信息技術(shù)控制　463
27．5．2　信息技術(shù)一般性控制　464
27．5．3　業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制　465
27．6　H集團信息系統(tǒng)審計案例/466
27．6．1　案例背景　466
27．6．2　審計過程及方法　467
27．6．3　審計結(jié)果及成效　471
27．6．4　啟示與思考　472
第 28章　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計
28．1　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計概述/473
28．1．1　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計分類　473
28．1．2　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的特點　474
28．1．3　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計目標(biāo)　474
28．2　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容/477
28．2．1　經(jīng)營管理及財政財務(wù)收支情況　477
28．2．2　制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況　479
28．2．3　內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況　479
28．2．4　被審計領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行廉政紀(jì)律
情況　480
28．2．5　推動經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展情況　481
28．3　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的方法/481
28．3．1　審計取證方法　481
28．3．2　責(zé)任界定方法　483
28．3．3　審計評價方法　486
28．4　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計程序/489
28．4．1　審計準(zhǔn)備階段　489
28．4．2　審計實施階段　491
28．4．3　審計報告階段　493
28．4．4　審計終結(jié)階段　495
28．5　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計要點/495
28．6　L公司對子公司董事長經(jīng)濟責(zé)任審計的
案例/498
第 29章　績效審計
29．1　績效審計概述/503
29．1．1　績效審計分類　504
29．1．2　績效審計的特點　505
29．1．3　績效審計目標(biāo)　506
29．2　績效審計的內(nèi)容/508
29．2．1　企業(yè)經(jīng)營活動審計內(nèi)容　508
29．2．2　企業(yè)管理活動審計內(nèi)容　509
29．2．3　公共部門績效審計內(nèi)容　510
29．3　績效審計評價/510
29．3．1　績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)　510
29．3．2　績效審計的專門分析評價方法　512
29．4　績效審計程序/514
29．5　績效審計的要點/515
29．6　S公司績效審計案例/517
第30章　公司治理審計
30．1　公司治理審計概述/526
30．1．1　公司治理審計的概念　526
30．1．2　公司治理審計的特點　527
30．1．3　公司治理審計的目標(biāo)　527
30．2　公司治理審計的內(nèi)容/528
30．2．1　股東層面公司治理審計　528
30．2．2　董事會層面公司治理審計　528
30．3　公司治理審計的要點/529
30．3．1　實地觀察審計方法的運用　529
30．3．2　關(guān)注對反舞弊控制的審計　529
30．3．3　關(guān)注對報酬政策和相關(guān)流程的
審計　530
第31章　經(jīng)營決策審計
31．1　經(jīng)營決策審計概述/531
31．1．1　經(jīng)營決策審計的概念　531
31．1．2　經(jīng)營決策審計的原則　532
31．1．3　企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營決策審計的方法　532
31．2　經(jīng)營決策審計的內(nèi)容/533
31．2．1　投資方向?qū)徲嫛?33
31．2．2　環(huán)境分析和市場預(yù)測審計　534
31．2．3　市場營銷決策審計　534
31．3　經(jīng)營決策審計要點/535
31．3．1　經(jīng)營決策審計的評價應(yīng)堅持實事求是、客觀公正的原則　535
31．3．2　經(jīng)營決策審計不僅要關(guān)注直接的審計效果，而且要關(guān)注可控的社會效果　536
31．4　M公司經(jīng)營決策審計案例/536
第32章　內(nèi)部審計報告
32．1　編制內(nèi)部審計報告的目的/541
32．1．1　向閱讀者傳遞信息　541
32．1．2　說服閱讀者接受并采納審計意見和
建議　542
32．2　內(nèi)部審計報告的作用/542
32．3　內(nèi)部審計報告的質(zhì)量要求/543
32．4　編制內(nèi)部審計報告的注意事項/544
32．5　內(nèi)部審計報告的復(fù)核/546
32．6　內(nèi)部審計報告的內(nèi)容/547
32．6．1　內(nèi)部審計報告的基本要素　547
32．6．2　內(nèi)部審計報告的正文內(nèi)容　548
第33章　政府審計常用技術(shù)方法
33．1　詢問技術(shù)/550
33．1．1　詢問技術(shù)應(yīng)用要點　550
33．1．2　詢問技術(shù)應(yīng)用時應(yīng)注意的問題　552
33．2　檢查方法/553
33．2．1　順查法　553
33．2．2　逆查法　554
33．2．3　直查法　555
33．3　分析技術(shù)/556
33．3．1　比較分析技術(shù)　556
33．3．2　平衡分析技術(shù)　557
33．3．3　相關(guān)分析技術(shù)　558
33．3．4　賬戶分析技術(shù)　558
第34章　財政審計（一）
34．1　財政審計概述/561
34．1．1　財政審計的含義　561
34．1．2　財政審計的意義　562
34．1．3　財政審計的法律依據(jù)　564
34．2　本級預(yù)算執(zhí)行審計/566
34．2．1　本級預(yù)算執(zhí)行審計的含義　566
34．2．2　本級預(yù)算執(zhí)行審計的意義　567
34．2．3　本級預(yù)算執(zhí)行審計的指導(dǎo)原則和
目標(biāo)　569
34．2．4　本級預(yù)算執(zhí)行審計的時間和范圍　570
34．2．5　本級預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容　571
34．3　對下級政府預(yù)算執(zhí)行與決算審計/577
34．3．1　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計的
內(nèi)涵　577
34．3．2　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計的
必要性　577
34．3．3　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計應(yīng)堅持的原則　578
34．3．4　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計的主要內(nèi)容　579
34．3．5　本級預(yù)算執(zhí)行審計與對下級政府預(yù)算
執(zhí)行和決算審計的結(jié)合　582
34．4　部門預(yù)算執(zhí)行與決算審計/584
34．4．1　部門預(yù)算執(zhí)行審計　585
34．4．2　部門決算審計　594
34．5　案例分析/595
第35章　財政審計（二）
35．1　稅務(wù)審計/599
35．1．1　稅務(wù)審計概述　599
35．1．2　稅務(wù)審計的內(nèi)容　600
35．2　海關(guān)審計/603
35．2．1　海關(guān)審計概述　603
35．2．2　關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅征收情況審計　605
35．2．3　關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅減免情況審計　608
35．2．4　保稅貨物監(jiān)管情況審計　610
35．3　國庫審計/614
35．3．1　國庫審計概述　614
35．3．2　國庫審計的內(nèi)容　616
35．4　案例分析/617
第36章　財政審計（三）
36．1　社會保障審計/621
36．1．1　社會保障審計概述　621
36．1．2　社會保障審計的主要內(nèi)容　624
36．2　農(nóng)業(yè)審計/631
36．2．1　農(nóng)業(yè)審計概述　631
36．2．2　農(nóng)業(yè)審計的主要內(nèi)容　634
36．3　資源環(huán)境審計/641
36．3．1　資源環(huán)境審計概述　641
36．3．2　資源環(huán)境審計的主要內(nèi)容　648
36．4　案例分析/650
36．4．1　社會保障資金審計結(jié)果　650
36．4．2　扶貧資金審計結(jié)果　653
36．4．3　節(jié)能減排項目審計結(jié)果　654
第37章　固定資產(chǎn)投資審計
37．1　固定資產(chǎn)投資審計概述/656
37．1．1　固定資產(chǎn)投資審計的概念　656
37．1．2　固定資產(chǎn)投資審計的意義　656
37．1．3　固定資產(chǎn)投資審計的特點　658
37．1．4　固定資產(chǎn)投資審計的發(fā)展方向　658
37．2　投資項目管理審計/659
37．2．1　投資項目計劃管理審計　659
37．2．2　投資項目預(yù)算管理審計　662
37．3　建設(shè)項目管理審計/664
37．3．1　建設(shè)項目招投標(biāo)審計　664
37．3．2　合同管理審計　668
37．3．3　建設(shè)工程監(jiān)理審計　669
37．4　工程價款結(jié)算審計/672
37．4．1　建設(shè)項目概預(yù)算編制審計　672
37．4．2　建筑安裝工程費審計　675
37．4．3　對征地拆遷的審計　679
37．5　建設(shè)項目財務(wù)收支審計/683
37．5．1　建設(shè)項目資金來源和使用情況
審計　683
37．5．2　建設(shè)項目支出審計　684
37．5．3　基本建設(shè)收入、結(jié)余資金、債權(quán)債務(wù)
審計　687
37．5．4　竣工結(jié)算報表審計　688
37．6　案例分析/689
37．6．1　案例一　689
37．6．2　案例二　690
第38章　金融審計
38．1　金融審計概述/692
38．1．1　金融及金融機構(gòu)　692
38．1．2　金融審計的含義及任務(wù)　692
38．1．3　金融業(yè)務(wù)的審計特征　693
38．1．4　金融審計與金融監(jiān)管　694
38．1．5　金融審計的發(fā)展趨勢　695
38．2　商業(yè)銀行審計/696
38．2．1　商業(yè)銀行概述　696
38．2．2　商業(yè)銀行審計概述　700
38．2．3　商業(yè)銀行審計內(nèi)容　704
38．3　保險業(yè)務(wù)審計/714
38．3．1　保險業(yè)務(wù)概述　714
38．3．2　保險業(yè)務(wù)審計概述　715
38．3．3　保險業(yè)務(wù)審計的具體內(nèi)容　717
38．4　證券業(yè)務(wù)審計/719
38．4．1　證券業(yè)務(wù)概述　719
38．4．2　證券業(yè)務(wù)審計概述　720
38．4．3　證券業(yè)務(wù)審計的內(nèi)容　721
38．5　案例分析/725
第39章　政府績效審計
39．1　政府績效審計的產(chǎn)生與發(fā)展/729
39．1．1　政府績效審計的產(chǎn)生與發(fā)展概述　729
39．1．2　政府績效審計概述　729
39．2　政府績效審計的程序/732
39．2．1　準(zhǔn)備階段　733
39．2．2　實施階段　735
39．2．3　報告階段　737
39．2．4　后續(xù)審計階段　738
39．3　政府績效審計的方法/739
39．3．1　政府績效審計方法的分類　739
39．3．2　政府績效審計的常用方法　739
39．4　政府績效審計案例分析/748
39．4．1　案例背景　749
39．4．2　審前準(zhǔn)備階段　750
39．4．3　審計實施階段　752
39．4．4　審計報告階段　756
第40章　政府信息系統(tǒng)審計
40．1　政府信息系統(tǒng)審計概述/757
40．1．1　政府信息系統(tǒng)審計的含義　757
40．1．2　政府信息系統(tǒng)審計的目標(biāo)　757
40．1．3　政府信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容　758
40．1．4　政府信息系統(tǒng)審計的效果　760
40．2　計算機技術(shù)在政府審計中的應(yīng)用/761
40．2．1　建設(shè)政府審計信息化系統(tǒng)　761
40．2．2　云計算技術(shù)在政府審計中的運用　767
40．3　政府審計在大數(shù)據(jù)時代的新發(fā)展/772
40．3．1　大數(shù)據(jù)時代的基本特征　772
40．3．2　大數(shù)據(jù)時代給政府審計帶來的機遇和
挑戰(zhàn)　773
40．3．3　大數(shù)據(jù)時代對政府審計提出的
新要求　774
40．3．4　大數(shù)據(jù)時代開展政府審計的策略　776
第41章　政府審計報告
41．1　政府審計報告概述/778
41．1．1　政府審計報告的含義　778
41．1．2　政府審計報告的基本要素及其
內(nèi)容　778
41．1．3　政府審計報告的作用　779
41．1．4　政府審計報告的編制要求　780
41．1．5　政府審計報告的審定　780
41．1．6　審計結(jié)果公告　783
41．2　審計結(jié)果報告和審計工作報告/784
41．2．1　審計結(jié)果報告　785
41．2．2　審計工作報告　785
41．2．3　審計結(jié)果報告與審計工作報告的
關(guān)系　786
41．2．4　審計結(jié)果報告與審計工作報告的
程序　787
41．3　專項審計調(diào)查報告/788
41．3．1　專項審計調(diào)查報告概述　788
41．3．2　專項審計調(diào)查范圍　789
41．3．3　專項審計調(diào)查的程序　789
41．3．4　專項審計調(diào)查報告的內(nèi)容　790
41．4　政府審計報告舉例/790
41．4．1　政府審計工作報告舉例　790
41．4．2　政府審計結(jié)果報告舉例　797