電網(wǎng)企業(yè)涉稅案例

目錄

第一章增值稅
一、征稅行為
（一）互售電業(yè)務(wù)的涉稅處理
（二）農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)收入的涉稅處理
（三）工程質(zhì)量保障金的涉稅處理
（四）價(jià)外費(fèi)用未計(jì)銷售收入的涉稅處理
（五）轉(zhuǎn)售電業(yè)務(wù)的涉稅處理
（六）逾期電費(fèi)收入的涉稅處理
（七）委托貸款利息的涉稅處理
（八）混合銷售行為的涉稅處理
（九）混合銷售和兼營(yíng)業(yè)務(wù)的涉稅處理
（十）職工宿舍的涉稅處理
（十一）手續(xù)費(fèi)收入的涉稅處理
（十二）收取個(gè)人賠償款的涉稅處理
（十三）出租房屋收取押金的涉稅處理
（十四）購(gòu)買金融產(chǎn)品的涉稅處理
（十五）代收代付業(yè)務(wù)的涉稅處理
（十六）終止銷售合同收到賠償款的涉稅處理
（十七）勞務(wù)派遣的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（十八）收到違約金的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（十九）無(wú)償捐贈(zèng)的涉稅處理
（二十）試運(yùn)行收入的涉稅處理
（二十一）固定資產(chǎn)清理收入的涉稅處理
（二十二）房租收入的涉稅處理
（二十三）供應(yīng)商返利的涉稅處理
（二十四）建筑甲供工程的涉稅處理
（二十五）分支機(jī)構(gòu)以總機(jī)構(gòu)名義參加工程活動(dòng)的
涉稅處理

二、適用稅率
（一）承接配電網(wǎng)工程的涉稅處理
（二）設(shè)備維修保養(yǎng)服務(wù)的涉稅處理
（三）租賃“營(yíng)改增”前取得設(shè)備的涉稅處理
（四）提供出租服務(wù)的涉稅處理
（五）開(kāi)票稅率與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的涉稅處理
（六）購(gòu)買銀行理財(cái)收益的涉稅處理
（七）購(gòu)進(jìn)光伏電代征增值稅的涉稅處理
（八）建筑工程老項(xiàng)目的涉稅處理
三、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
（一）貨物發(fā)生非正常損失的涉稅處理
（二）貨物用于集體福利的涉稅處理
（三）福利性支出的涉稅處理
（四）未上繳直接發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的涉稅處理
（五）適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目的
涉稅處理
（六）發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的購(gòu)貨方的
涉稅處理
（七）員工個(gè)人探親車票的涉稅處理
（八）農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)的涉稅處理
（九）道路通行費(fèi)的涉稅處理
（十）租入固定資產(chǎn)混用的涉稅處理
（十一）購(gòu)買內(nèi)部職工食堂的炊具設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅處理
（十二）不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生非正常損失的涉稅處理
（十三）購(gòu)買工作服的涉稅處理
（十四）購(gòu)置花草樹(shù)木的涉稅處理
（十五）因企業(yè)重組辦理注銷前的涉稅處理
（十六）付款單位與購(gòu)貨單位不一致的涉稅處理
（十七）集體福利活動(dòng)的涉稅處理

四、簡(jiǎn)易計(jì)稅
（一）土地轉(zhuǎn)讓的涉稅處理
（二）代征國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的涉稅處理
五、發(fā)票管理
（一）企業(yè)取得發(fā)票被認(rèn)定為“異常憑證”的處理
（二）增值稅發(fā)票備注欄不符合規(guī)定的處理
（三）紅字增值稅專用發(fā)票的處理
六、其他
（一）內(nèi)部憑證是否可以入賬
（二）發(fā)電收入未及時(shí)申報(bào)納稅的處理
（三）無(wú)償劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)稅務(wù)處理
（四）無(wú)償劃轉(zhuǎn)股票的涉稅處理

第二章企業(yè)所得稅
一、收入項(xiàng)目
（一）無(wú)法償付應(yīng)付款項(xiàng)的涉稅處理
（二）一次性取得跨年度租金收入的涉稅處理
（三）不征稅收入用于支出形成費(fèi)用的涉稅處理
（四）通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定取得獎(jiǎng)勵(lì)的涉稅處理
（五）無(wú)償使用關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)的涉稅處理
（六）從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理
（七）上年度專用發(fā)票沖紅調(diào)整本年收入的涉稅處理
（八）公司間無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的涉稅處理
（九）間接投資其他居民企業(yè)取得的股息、紅利的
涉稅處理
（十）取得捐贈(zèng)收入的涉稅處理
（十一）企業(yè)將自有資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他企業(yè)的涉稅處理
二、費(fèi)用項(xiàng)目
（一）跨期費(fèi)用納稅調(diào)整的涉稅處理
（二）退休保障金的涉稅處理
（三）發(fā)票遺失的涉稅處理
（四）為職工繳納保險(xiǎn)費(fèi)的涉稅處理
（五）接受用戶資產(chǎn)計(jì)提折舊的涉稅處理
（六）企業(yè)籌建期間所發(fā)生費(fèi)用的涉稅處理
（七）企業(yè)為長(zhǎng)期駐外職工支出租房費(fèi)用的涉稅處理
（八）關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)資金利息未取得發(fā)票的涉稅處理
（九）員工體檢費(fèi)的涉稅處理
（十）計(jì)提未支付的社保費(fèi)用的涉稅處理
（十一）企業(yè)發(fā)放給員工個(gè)人補(bǔ)貼的涉稅處理
（十二）企業(yè)承擔(dān)的員工宿舍水電費(fèi)的涉稅處理
（十三）企業(yè)發(fā)生工傷支出的涉稅處理
（十四）企業(yè)為員工出差購(gòu)買人身意外保險(xiǎn)的涉稅處理
（十五）員工境外出差取得票據(jù)的涉稅處理
（十六）提前解除勞動(dòng)合同支付補(bǔ)償金的涉稅處理
（十七）支付勞務(wù)派遣人員工資的涉稅處理
（十八）為研發(fā)人員繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和公積金的
涉稅處理
（十九）企業(yè)安置殘疾人支付工資的涉稅處理
（二十）單位統(tǒng)一組織購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的涉稅處理
（二十一）單位為從事戶外高危作業(yè)的一線員工購(gòu)買
保險(xiǎn)的涉稅處理
（二十二）為非本單位人員報(bào)銷費(fèi)用的涉稅處理
（二十三）統(tǒng)一給員工定做工作服的涉稅處理
（二十四）匯算清繳時(shí)仍未收到發(fā)票的涉稅處理
（二十五）車輛租賃費(fèi)用的涉稅處理
（二十六）在開(kāi)辦費(fèi)中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的涉稅處理
（二十七）已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的涉稅處理
（二十八）隨工資一起發(fā)放的貨幣福利的涉稅處理
（二十九）公益性捐贈(zèng)支出的涉稅處理
三、資產(chǎn)項(xiàng)目
（一）已停用固定資產(chǎn)的涉稅處理
（二）無(wú)償借出固定資產(chǎn)的涉稅處理
（三）會(huì)計(jì)折舊年限與稅法規(guī)定不一致的涉稅處理
（四）房屋、建筑物進(jìn)行改擴(kuò)建的涉稅處理
（五）無(wú)形資產(chǎn)攤銷的涉稅處理
（六）將房屋推倒重置的涉稅處理
（七）新建房屋已使用未取得發(fā)票的涉稅處理
（八）“未確認(rèn)融資費(fèi)用”的涉稅處理
（九）申報(bào)扣除資產(chǎn)損失是否需出具專項(xiàng)報(bào)告
（十）資產(chǎn)損失資料改為留存?zhèn)洳楹?，留存資料要
保管多久
（十一）資產(chǎn)損失未及時(shí)申報(bào)扣除的涉稅處理
（十二）固定資產(chǎn)一次性扣除的涉稅處理
（十三）轉(zhuǎn)讓安全生產(chǎn)專用設(shè)備的涉稅處理
（十四）建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出資本化的
涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（十五）政策性搬遷企業(yè)所得稅處理


第三章個(gè)人所得稅
一、工資獎(jiǎng)金
（一）代扣代繳殘疾員工工資薪金所得的涉稅處理
（二）企業(yè)高管進(jìn)修學(xué)費(fèi)的涉稅處理
（三）個(gè)人因被解雇取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的涉稅處理
（四）員工取得見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金的涉稅處理
（五）個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)的涉稅處理
（六）員工為親人購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)的涉稅處理
（七）撫養(yǎng)子女享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的涉稅處理
（八）暑假期間子女教育專項(xiàng)附加扣除的涉稅處理
（九）首套住房貸款利率貸款的涉稅處理
（十）夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后享受住房貸款
利息專項(xiàng)附加扣除的涉稅處理
（十一）父母貸款為子女買房的涉稅處理
（十二）學(xué)歷繼續(xù)教育期間取得職業(yè)資格證書(shū)的
涉稅處理
（十三）接受遠(yuǎn)程教育的涉稅處理
（十四）外派員工租房的涉稅處理
（十五）租住員工宿舍的涉稅處理
（十六）兩人合租住房的涉稅處理
（十七）納稅人繳納家庭成員大病醫(yī)療支出的涉稅處理
（十八）非獨(dú)生子女的兄弟姐妹已去世時(shí)贍養(yǎng)老人的
涉稅處理
（十九）獨(dú)生子女父母再婚贍養(yǎng)老人的涉稅處理
（二十）享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的涉稅處理
（二十一）未及時(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息如何處理
（二十二）專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的申報(bào)處理

二、福利補(bǔ)貼
（一）固定標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助費(fèi)的涉稅處理
（二）通信費(fèi)補(bǔ)貼的涉稅處理
（三）為員工支付的體檢費(fèi)用的涉稅處理
（四）向員工發(fā)放實(shí)物福利的涉稅處理
（五）從工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支的生日購(gòu)物卡的涉稅處理

三、社保年金
（一）繳納個(gè)人養(yǎng)老金的涉稅處理
（二）住房公積金年度調(diào)整的涉稅處理
（三）支取住房公積金的涉稅處理
（四）企業(yè)年金的涉稅處理
（五）退休后領(lǐng)取企業(yè)年金的涉稅處理
（六）職工發(fā)生工傷申領(lǐng)工傷保險(xiǎn)的涉稅處理

四、勞務(wù)報(bào)酬
（一）搬運(yùn)工勞務(wù)費(fèi)的涉稅處理
（二）聘請(qǐng)專家進(jìn)行學(xué)員培訓(xùn)支付勞務(wù)報(bào)酬的涉稅處理
（三）勞務(wù)報(bào)酬所得的涉稅處理
（四）企業(yè)員工在內(nèi)部網(wǎng)站發(fā)表文章取得稿酬的
涉稅處理
五、稅收優(yōu)惠
（一）銷售商品的同時(shí)贈(zèng)送禮品的涉稅處理
（二）領(lǐng)取生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)的涉稅處理
（三）個(gè)人捐贈(zèng)公益事業(yè)的涉稅處理
（四）個(gè)人捐贈(zèng)北京2022冬奧會(huì)款項(xiàng)的涉稅處理
（五）單位統(tǒng)一組織購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)的涉稅處理

六、其他
（一）省外承包工程業(yè)務(wù)的涉稅處理
（二）向顧客發(fā)放印有公司標(biāo)志的紀(jì)念品的涉稅處理
（三）促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品個(gè)人所得稅的涉稅處理



第四章其他稅種
一、印花稅
（一）印花稅計(jì)稅依據(jù)選擇
（二）計(jì)稅金額不明的合同的涉稅處理
（三）記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿實(shí)收資本（股本）、資本公積
發(fā)生變動(dòng)的涉稅處理
（四）用戶供用電合同的涉稅處理
（五）簽訂融資租賃合同的涉稅處理
（六）工程監(jiān)理合同的涉稅處理
（七）簽訂租賃合同代收物業(yè)管理費(fèi)的涉稅處理
（八）關(guān)聯(lián)方借款簽訂合同的涉稅處理
二、契稅
（一）土地作價(jià)入股的涉稅處理
三、車輛購(gòu)置稅和車船稅
（一）車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格是否包含車輛裝飾費(fèi)
（二）企業(yè)車輛購(gòu)置的涉稅處理
（三）購(gòu)置新能源汽車是否免征車輛購(gòu)置稅
（四）購(gòu)入免車船稅的新能源車輛減免稅手續(xù)辦理
（五）由保險(xiǎn)企業(yè)代收代繳車船稅的涉稅處理
四、房產(chǎn)稅
（一）抵債取得房產(chǎn)及擁有土地未申報(bào)納稅處理
（二）無(wú)償使用關(guān)聯(lián)企業(yè)房產(chǎn)用于辦公未申報(bào)繳納
房產(chǎn)稅的處理
（三）從租計(jì)征房產(chǎn)稅是否可以扣除增值稅
（四）房屋維修、改擴(kuò)建的涉稅處理
（五）上劃變電站繳納房產(chǎn)稅的涉稅處理
（六）新增房屋未取得房產(chǎn)證是否繳納房產(chǎn)稅
（七）新建辦公樓的地下部分房產(chǎn)稅的涉稅處理
（八）搭建臨時(shí)性房屋的涉稅處理
（九）無(wú)租使用房屋對(duì)外出租時(shí)的涉稅處理
（十）辦公使用的房產(chǎn)原值確定
（十一）閑置辦公樓的房產(chǎn)稅處理
（十二）消防設(shè)施的房產(chǎn)稅處理
（十三）房屋大修期間的房產(chǎn)稅處理
（十四）未驗(yàn)收已使用廠房的涉稅處理

五、城建稅和教育費(fèi)附加
（一）增值稅減免時(shí)的城建稅處理
（二）國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的涉稅處理
（三）跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的城市維護(hù)建設(shè)稅處理
六、城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）取得土地使用證前城鎮(zhèn)土地使用稅的處理
（二）合同未約定交付時(shí)間的土地使用稅處理
（三）閑置城鎮(zhèn)土地的涉稅處理
（四）未取得產(chǎn)權(quán)證的地下車位的涉稅處理
（五）無(wú)償使用政府部門土地的涉稅處理