企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全流程實(shí)戰(zhàn)從入門(mén)到實(shí)踐

目錄
第　1章 財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)與分析
1．1　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)/1
1．1．1　利用阿特曼Z-score模型預(yù)測(cè)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　1
1．1．2　利用杜邦分析法進(jìn)行綜合分析　2
1．1．3　利用資信評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行綜合分析　2
1．1．4　利用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析　4
1．2　風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防——如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防審計(jì)/4
1．2．1　對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制　5
1．2．2　對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事中控制　5
1．2．3　對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事后控制　5
1．3　風(fēng)險(xiǎn)控制——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)/5
1．3．1　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的比較　6
1．3．2　資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　7
1．3．3　付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　8
1．3．4　應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　8
1．3．5　存貨風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　9
1．3．6　固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　12
1．3．7　無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　12
1．3．8　項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　14
1．4　審計(jì)方案——拓展思路，創(chuàng)新審計(jì)方案/17
1．4．1　“因崗增人、梯次遞補(bǔ)”的措施　17
1．4．2　預(yù)算執(zhí)行審計(jì)同經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)有機(jī)結(jié)合　18
1．4．3　離任審計(jì)與任中審計(jì)“二審合一”　18
1．4．4　財(cái)政決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)“三審合一”　18
1．4．5　節(jié)約審計(jì)時(shí)間，減輕審計(jì)機(jī)構(gòu)的
負(fù)擔(dān)　19
1．5　審計(jì)執(zhí)行——制度可操作性與執(zhí)行力存在的問(wèn)題，以及應(yīng)對(duì)措施/19
1．5．1　企業(yè)制度可操作性不強(qiáng)的原因　19
1．5．2　增強(qiáng)企業(yè)制度可操作性的應(yīng)對(duì)措施　20
1．5．3　企業(yè)制度執(zhí)行力不到位的原因　20
1．5．4　提升企業(yè)制度執(zhí)行力的應(yīng)對(duì)措施　21
1．6　審計(jì)技能——掌握必備的財(cái)會(huì)知識(shí)，提升
審計(jì)技能/22
1．6．1　賬務(wù)處理　22
1．6．2　會(huì)計(jì)科目的應(yīng)用　22
1．6．3　財(cái)務(wù)報(bào)表的編制　23
1．6．4　財(cái)務(wù)分析　23
1．6．5　掌握企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)
準(zhǔn)則　24
1．6．6　把握稅收法律法規(guī)和稅收政策　24
1．6．7　把握金融法律法規(guī)和金融政策　24
1．6．8　把握《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)　25
1．7　審計(jì)成果——企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果及運(yùn)用/26
1．7．1　什么是內(nèi)部審計(jì)成果　26
1．7．2　內(nèi)部審計(jì)成果的不同層次　26
1．7．3　如何運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果　26
1．8　信息化審計(jì)——ERP系統(tǒng)的應(yīng)用/27
1．8．1　ERP系統(tǒng)在審計(jì)信息化中存在的
風(fēng)險(xiǎn)　27
1．8．2　利用ERP系統(tǒng)開(kāi)展信息化審計(jì)　28
第　2章 財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)：審計(jì)流程、實(shí)戰(zhàn)技法與案例解析
2．1　貨幣資金審計(jì)——現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金/30
2．1．1　貨幣資金審計(jì)目的　30
2．1．2　貨幣資金審計(jì)程序及需要把握的幾個(gè)
要點(diǎn)　31
2．2　投、融資審計(jì)——投、融資業(yè)務(wù)內(nèi)部
控制/32
2．2．1　投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)　32
2．2．2　籌（融）資與清償業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
審計(jì)　33
2．3　資金循環(huán)審計(jì)——審計(jì)重點(diǎn)、內(nèi)部控制及
測(cè)試審計(jì)流程/34
2．3．1　資金循環(huán)審計(jì)要點(diǎn)　34
2．3．2　資金循環(huán)中的內(nèi)部控制　34
2．3．3　資金循環(huán)測(cè)試審計(jì)流程　34
2．4　物資采購(gòu)審計(jì)——對(duì)采購(gòu)遇到的問(wèn)題進(jìn)行
淺析/36
2．4．1　物資采購(gòu)合同審計(jì)　36
2．4．2　物資采購(gòu)內(nèi)容審計(jì)　40
2．4．3　物資采購(gòu)前期審計(jì)　40
2．4．4　物資采購(gòu)過(guò)程審計(jì)　42
2．4．5　物資采購(gòu)后續(xù)審計(jì)　44
2．5　銷(xiāo)售審計(jì)——重視現(xiàn)金流，對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)
審計(jì)/44
2．5．1　銷(xiāo)售合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避　45
2．5．2　應(yīng)收款回收問(wèn)題處理　46
2．5．3　配套銷(xiāo)售產(chǎn)品的價(jià)格確定　47
2．5．4　合同管理要點(diǎn)　47
2．5．5　應(yīng)收賬款審計(jì)要點(diǎn)　49
2．6　增值稅審計(jì)——根據(jù)增值稅的計(jì)稅規(guī)律確定審查環(huán)節(jié)/51
2．6．1　銷(xiāo)售額的確定與審計(jì)　52
2．6．2　銷(xiāo)售額審計(jì)　53
2．6．3　進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限　54
2．6．4　進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)　55
2．6．5　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　55
2．7　所得稅審計(jì)——允許扣除的項(xiàng)目和扣除比例是否正確/56
2．7．1　職工福利費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及審計(jì)　56
2．7．2　工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及審計(jì)　56
2．7．3　職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及審計(jì)　57
2．7．4　公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及
審計(jì)　57
2．7．5　業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及審計(jì)　57
第3章　固定資產(chǎn)審計(jì)：企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)審計(jì)要點(diǎn)與技能
3．1　固定資產(chǎn)保值增值審計(jì)/59
3．1．1　固定資產(chǎn)保值增值審計(jì)的重點(diǎn)　59
3．1．2　固定資產(chǎn)保值增值審計(jì)方法　60
3．1．3　固定資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)的審計(jì)
方法　60
3．2　固定資產(chǎn)管理審計(jì)/60
3．2．1　審計(jì)溝通　61
3．2．2　詢問(wèn)存在問(wèn)題　61
3．2．3　核查資料清單　61
3．2．4　核查流程　62
3．3　閑置和因利用率不高而處理的固定資產(chǎn)
審計(jì)/64
3．3．1　審計(jì)閑置固定資產(chǎn)處理的合規(guī)性　64
3．3．2　閑置固定資產(chǎn)問(wèn)題及審計(jì)推進(jìn)思路　64
第4章　倉(cāng)儲(chǔ)管理審計(jì)：企業(yè)內(nèi)部倉(cāng)庫(kù)管理審計(jì)要點(diǎn)與技能
4．1　存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)/69
4．1．1　存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)重點(diǎn)　69
4．1．2　存貨庫(kù)存數(shù)量合理性審計(jì)　70
4．1．3　存貨庫(kù)存價(jià)值合理性審計(jì)　70
4．1．4　存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)的要點(diǎn)　70
4．2　不同行業(yè)企業(yè)存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)/72
4．2．1　制造業(yè)企業(yè)存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)　72
4．2．2　零售企業(yè)商品存貨庫(kù)存量合理性
審計(jì)　72
4．2．3　其他企業(yè)存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)　73
4．3　不同行業(yè)存貨庫(kù)存周期管理審計(jì)/73
4．3．1　制造業(yè)存貨庫(kù)存周期管理審計(jì)　73
4．3．2　其他行業(yè)商品庫(kù)存周期管理審計(jì)　75
第5章　基建工程項(xiàng)目審計(jì)：建筑施工項(xiàng)目審計(jì)流程、方法
5．1　基建項(xiàng)目審計(jì)特點(diǎn)/79
5．1．1　基建項(xiàng)目特點(diǎn)　79
5．1．2　基建項(xiàng)目審計(jì)要求與特點(diǎn)　80
5．1．3　基建項(xiàng)目舞弊審計(jì)要點(diǎn)　80
5．2　基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)/81
5．2．1　基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)介入時(shí)點(diǎn)　81
5．2．2　基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的作用　81
5．2．3　基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題　81
5．3　基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)/81
5．3．1　基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)重點(diǎn)　82
5．3．2　基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)流程設(shè)計(jì)　82
5．3．3　基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)中應(yīng)注意的
問(wèn)題　83
5．4　基建項(xiàng)目決策審計(jì)/84
5．4．1　基建項(xiàng)目決策工作主要內(nèi)容　84
5．4．2　基建項(xiàng)目決策工作程序　84
5．4．3　基建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要
內(nèi)容　85
5．4．4　基建項(xiàng)目決策審計(jì)主要內(nèi)容　85
5．5　基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)/87
5．5．1　勘察設(shè)計(jì)階段主要工作內(nèi)容　87
5．5．2　基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)重點(diǎn)　87
5．5．3　基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)問(wèn)題處理　88
5．6　施工圖預(yù)算審計(jì)/91
5．6．1　施工圖預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容　91
5．6．2　施工圖預(yù)算的審計(jì)方法　93
5．7　基建項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段審計(jì)/93
5．7．1　施工準(zhǔn)備階段征地拆遷審計(jì)　94
5．7．2　招標(biāo)投標(biāo)概述　95
5．7．3　招投標(biāo)審計(jì)　95
5．7．4　合同簽訂和審計(jì)　96
5．8　基建項(xiàng)目開(kāi)工前期主要審計(jì)工作/98
5．8．1　基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理審計(jì)　99
5．8．2　基建項(xiàng)目開(kāi)工前期準(zhǔn)備工作審計(jì)　99
5．9　基建項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)/99
5．9．1　設(shè)備和材料采購(gòu)工作審計(jì)　99
5．9．2　工程設(shè)計(jì)變更審計(jì)　100
5．9．3　洽談索賠工作審計(jì)　101
5．9．4　工程進(jìn)度款支付審計(jì)　101
5．10　基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支與竣工驗(yàn)收審計(jì)/102
5．10．1　基建項(xiàng)目資金籌措審計(jì)　102
5．10．2　基建項(xiàng)目資金使用情況審計(jì)　102
5．10．3　基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)　103
5．10．4　基建項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)　103
5．10．5　基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)　104
5．10．6　基建項(xiàng)目決算報(bào)表審計(jì)　104
第6章　農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)：如何加強(qiáng)農(nóng)村內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作
6．1　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)/109
6．1．1　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督范圍　109
6．1．2　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)機(jī)構(gòu)十一項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)　109
6．1．3　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中的五項(xiàng)職權(quán)　110
6．2　農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)基本項(xiàng)目/111
6．2．1　財(cái)經(jīng)執(zhí)行情況審計(jì)　111
6．2．2　集體資產(chǎn)管理審計(jì)　111
6．2．3　債權(quán)、債務(wù)管理審計(jì)　111
6．2．4　土地發(fā)包、承包審計(jì)　112
6．2．5　專(zhuān)項(xiàng)資金管理審計(jì)　112
6．2．6　民主監(jiān)督和財(cái)務(wù)公開(kāi)審計(jì)　112
6．2．7　合同簽訂與履行審計(jì)　112
6．3　審計(jì)人員、審計(jì)對(duì)象與審計(jì)職權(quán)/112
6．3．1　農(nóng)村審計(jì)人員的資格條件及考核　112
6．3．2　農(nóng)業(yè)行政主管部門(mén)的審計(jì)對(duì)象　113
6．3．3　農(nóng)業(yè)行政主管部門(mén)的審計(jì)職權(quán)　113
6．4　審計(jì)程序與審計(jì)過(guò)程/114
6．4．1　審計(jì)任務(wù)與審計(jì)程序　114
6．4．2　法律責(zé)任　115
6．4．3　審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查　116
6．5　農(nóng)村審計(jì)證據(jù)與后續(xù)審計(jì)/118
6．5．1　審計(jì)證據(jù)的類(lèi)別　118
6．5．2　審計(jì)證據(jù)的要求　119
6．5．3　獲取審計(jì)證據(jù)的方法　119
6．5．4　審計(jì)證據(jù)的審定　119
6．5．5　后續(xù)審計(jì)　119
6．6　農(nóng)村內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)方法/120
6．6．1　檢查記錄或文件　120
6．6．2　檢查有形資產(chǎn)　121
6．6．3　監(jiān)盤(pán)　121
6．6．4　觀察　122
6．6．5　詢問(wèn)　122
6．6．6　函證　122
6．6．7　重新計(jì)算　123
第7章　電信業(yè)審計(jì)：電信業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)
7．1　電信企業(yè)內(nèi)部控制的要點(diǎn)/126
7．1．1　電信企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在的主要問(wèn)題及對(duì)策　126
7．1．2　電信企業(yè)人力資源控制要點(diǎn)　128
7．1．3　電信企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告控制要點(diǎn)　128
7．1．4　電信企業(yè)全面預(yù)算控制要點(diǎn)　130
7．1．5　電信企業(yè)合同管理內(nèi)部控制要點(diǎn)　135
7．1．6　電信企業(yè)其余方面的企業(yè)內(nèi)部控制
要點(diǎn)　136
7．2　電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本程序/144
7．2．1　確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控基本目標(biāo)　145
7．2．2　分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　145
7．2．3　控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　146
7．3　電信企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)科目風(fēng)險(xiǎn)與控制/148
7．4　電信企業(yè)流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管控/154
7．4．1　流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型　154
7．4．2　流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別　155
7．4．3　流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制　155
7．5　電信企業(yè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控/155
7．5．1　項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別　156
7．5．2　項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　157
7．5．3　項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制　157
7．6　納稅環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控/158
7．6．1　增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控　159
7．6．2　企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控　162
7．7　電信企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)/163
7．7．1　前期準(zhǔn)備階段　163
7．7．2　審計(jì)實(shí)施階段　164
7．7．3　審計(jì)報(bào)告階段　166
7．7．4　后續(xù)審計(jì)階段　166
7．7．5　成果運(yùn)用階段　167
第8章　審計(jì)實(shí)操：如何編制企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作底稿
8．1　內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)/168
8．1．1　內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)權(quán)限與機(jī)構(gòu)設(shè)置　169
8．1．2　選擇審計(jì)對(duì)象　170
8．1．3　審計(jì)證據(jù)　172
8．2　審計(jì)工作底稿的分類(lèi)/173
8．2．1　按性質(zhì)和作用分類(lèi)　174
8．2．2　按編制主體分類(lèi)　174
8．3　審計(jì)工作底稿的要求/175
8．3．1　編制審計(jì)工作底稿的總體要求　175
8．3．2　編制審計(jì)工作底稿的基本要求　175
8．3．3　審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系　175
8．4　審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容及作用/176
8．4．1　審計(jì)工作底稿的內(nèi)容　176
8．4．2　審計(jì)工作底稿的作用　177
8．5　審計(jì)工作底稿的復(fù)核/177
8．5．1　審計(jì)工作底稿復(fù)核的基本要求　177
8．5．2　審計(jì)工作底稿復(fù)核的內(nèi)容　178
8．6　審計(jì)工作底稿的要素/178
8．6．1　審計(jì)工作底稿的九項(xiàng)要素　178
8．6．2　審計(jì)工作底稿要素的填寫(xiě)規(guī)則　179
第9章　審計(jì)報(bào)告：企業(yè)全面審查后做出的客觀評(píng)價(jià)
9．1　審計(jì)報(bào)告的價(jià)值/181
9．1．1　對(duì)內(nèi)部審計(jì)自身的積極價(jià)值　181
9．1．2　對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)管理人員的積極
價(jià)值　182
9．1．3　對(duì)最高管理層的積極價(jià)值　182
9．1．4　對(duì)外部審計(jì)的積極作用　182
9．2　審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容/182
9．2．1　審計(jì)報(bào)告要素　183
9．2．2　審計(jì)依據(jù)　184
9．2．3　審計(jì)發(fā)現(xiàn)　184
9．2．4　審計(jì)結(jié)論　184
9．3　審計(jì)報(bào)告的修訂與發(fā)送/185
9．3．1　使審計(jì)報(bào)告更有價(jià)值的方式　186
9．3．2　審計(jì)報(bào)告的修訂與發(fā)送的相關(guān)內(nèi)容　186
第　10章 審計(jì)數(shù)據(jù)分析：存在的問(wèn)題在數(shù)據(jù)中的表現(xiàn)
10．1　常用的審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法及工具的
使用/189
10．1．1　數(shù)據(jù)分析方法　190
10．1．2　數(shù)據(jù)分析等工具的使用　191
10．2　賬表分析/193
10．2．1　財(cái)務(wù)軟件采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)　193
10．2．2　審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)　194
10．2．3　數(shù)據(jù)查詢工具M(jìn)S Access簡(jiǎn)介　194
10．3　審計(jì)抽樣/194
10．3．1　統(tǒng)計(jì)抽樣　195
10．3．2　非統(tǒng)計(jì)抽樣　195
10．3．3　AO的審計(jì)抽樣功能　196
10．3．4　IDEA的審計(jì)抽樣功能　196
10．4　審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)/197
10．4．1　總指標(biāo)和分指標(biāo)　197
10．4．2　直接指標(biāo)和間接指標(biāo)　198
10．4．3　貨幣指標(biāo)和非貨幣指標(biāo)　198
10．5　數(shù)據(jù)分析/199
10．5．1　數(shù)據(jù)分析的作用　199
10．5．2　常用的數(shù)據(jù)分析方法　199
第　11章 內(nèi)部控制審計(jì)：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)
11．1　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義、特點(diǎn)、類(lèi)型/201
11．1．1　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義　201
11．1．2　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)　202
11．1．3　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的類(lèi)型　203
11．2　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的功能/204
11．2．1　風(fēng)險(xiǎn)管理效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向　204
11．2．2　價(jià)值創(chuàng)造效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向　205
11．3　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的作用/205
11．3．1　幫助管理層了解風(fēng)險(xiǎn)信息　205
11．3．2　幫助管理層識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)　205
11．3．3　幫助管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理與
協(xié)調(diào)　206
11．3．4　在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析中的作用　206
11．3．5　在風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別活動(dòng)中的作用　206
11．3．6　在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的作用　206
11．3．7　在風(fēng)險(xiǎn)反映和控制活動(dòng)中的作用　207
11．3．8　在風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)
監(jiān)控中的作用　207
11．4　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用/208
11．4．1　多渠道獲取信息，圍繞目標(biāo)辨認(rèn)
風(fēng)險(xiǎn)　208
11．4．2　采取科學(xué)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　208
11．4．3　建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
預(yù)警　209
11．4．4　編制風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃，優(yōu)化資源
配置　209
11．4．5　及時(shí)溝通信息，確保風(fēng)險(xiǎn)處置
時(shí)效　209
11．5　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)各階段應(yīng)用/210
11．5．1　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段　210
11．5．2　審計(jì)計(jì)劃制定階段　211
11．5．3　審計(jì)計(jì)劃實(shí)施階段　211
11．5．4　審計(jì)報(bào)告階段　212
11．5．5　后續(xù)審計(jì)階段　212
11．6　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題/213
11．6．1　責(zé)任問(wèn)題　214
11．6．2　途徑問(wèn)題　214
11．6．3　側(cè)重點(diǎn)問(wèn)題　214
11．7　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中存在的問(wèn)題與應(yīng)對(duì)措施/215
11．7．1　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)
應(yīng)用中存在的問(wèn)題　215
11．7．2　針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)用中存在
的問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施　215
11．8　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作流程、技巧與
方法/216
11．8．1　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作流程　216
11．8．2　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)技巧和方法　221
第　12章 大數(shù)據(jù)審計(jì)：網(wǎng)絡(luò)時(shí)代企業(yè)內(nèi)審內(nèi)控自動(dòng)化與稽核
12．1　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)/227
12．1．1　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)概述　227
12．1．2　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的內(nèi)容與
特點(diǎn)　228
12．1．3　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的程序及
方法　230
12．1．4　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與控制檢查風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施　235
12．2　風(fēng)險(xiǎn)管理自動(dòng)化審計(jì)機(jī)制要點(diǎn)/236
12．2．1　具備風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)庫(kù)　236
12．2．2　自定義風(fēng)險(xiǎn)管理方法與步驟　236
12．2．3　風(fēng)險(xiǎn)量化　237
12．3　審計(jì)自動(dòng)化/237
12．3．1　審計(jì)文檔自動(dòng)化概述　238
12．3．2　使用審計(jì)自動(dòng)化軟件開(kāi)展審計(jì)需要考慮的問(wèn)題　238
12．3．3　如何創(chuàng)造性地應(yīng)用文檔自動(dòng)化以提高
審計(jì)質(zhì)量　238
12．3．4　如何使審計(jì)自動(dòng)化最大限度地提高工作效率　239
12．4　SAP系統(tǒng)下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)/240
12．4．1　SAP系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的影響　240
12．4．2　SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)　242
12．4．3　SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)　243
12．4．4　SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)流程的安排　243
12．4．5　SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)方法的變化　244
12．4．6　SAP系統(tǒng)下對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制　244
12．5　信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新/245
12．5．1　實(shí)施業(yè)務(wù)流程重組，使業(yè)務(wù)流程與信息流程相協(xié)調(diào)　245
12．5．2　強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立新型的風(fēng)險(xiǎn)控制
體系　245
12．5．3　監(jiān)控與操作分離，強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)部的相互牽制　246
12．5．4　加強(qiáng)人力資源管理，保證員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素養(yǎng)　246
12．5．5　建立安全管理控制制度，保證網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)的安全　246
12．6　網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)時(shí)自動(dòng)化審計(jì)系統(tǒng)的
創(chuàng)建/247
12．6．1　實(shí)時(shí)自動(dòng)電算化審計(jì)系統(tǒng)的意義　247
12．6．2　系統(tǒng)的模型及其原理　247
12．6．3　硬件方面　248
12．6．4　軟件方面　249
12．6．5　應(yīng)注意的問(wèn)題　249
第　13章 審計(jì)人員：內(nèi)審職業(yè)勝任能力與專(zhuān)業(yè)素質(zhì)提升
13．1　勝任能力的含義/250
13．1．1　勝任能力的概念　251
13．1．2　知識(shí)、能力、職業(yè)素養(yǎng)的內(nèi)涵　251
13．1．3　知識(shí)、能力、職業(yè)素養(yǎng)三者之間的
關(guān)系　251
13．1．4　專(zhuān)業(yè)勝任能力與職業(yè)勝任能力的
區(qū)別　251
13．2　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)掌握的知識(shí)/254
13．2．1　與內(nèi)審相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)　254
13．2．2　風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)　254
13．2．3　內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)　255
13．3　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和能力/255
13．3．1　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)　256
13．3．2　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的特別素質(zhì)　258
13．4　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)如何提升執(zhí)業(yè)勝任能力和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)/258
13．4．1　內(nèi)部審計(jì)人員如何提升職業(yè)勝任
能力　258
13．4．2　內(nèi)部審計(jì)人員提升專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的8條
途徑　259
第　14章 審計(jì)溝通：內(nèi)部審計(jì)人員有效溝通的技巧
14．1　審計(jì)溝通概述/260
14．1．1　審計(jì)溝通的內(nèi)容　260
14．1．2　審計(jì)溝通方式　261
14．1．3　內(nèi)部審計(jì)人員有效溝通的六大
原則　264
14．2　內(nèi)部審計(jì)人員有效溝通的四大技巧/264
14．2．1　表現(xiàn)合作性態(tài)度的技巧　264
14．2．2　有效利用肢體語(yǔ)言的技巧　265
14．2．3　有效發(fā)送信息五技巧　265
14．2．4　接收信息四技巧　265
14．3　內(nèi)部審計(jì)人員如何與領(lǐng)導(dǎo)溝通/265
14．3．1　請(qǐng)示與匯報(bào)的基本態(tài)度　266
14．3．2　與各種性格的領(lǐng)導(dǎo)溝通的技巧　266
14．4　內(nèi)部審計(jì)人員如何與部下溝通/266
14．4．1　下達(dá)命令五技巧　266
14．4．2　贊揚(yáng)部下四技巧　266
14．4．3　批評(píng)部下五方法　267
第　15章 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)
15．1　預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)/268
15．1．1　審查預(yù)算的編制情況　268
15．1．2　審查預(yù)算的批復(fù)情況　269
15．1．3　審查預(yù)算收入的編制與執(zhí)行情況　269
15．1．4　審查基本支出預(yù)算的編制與執(zhí)行
情況　270
15．1．5　審查項(xiàng)目預(yù)算的編制與執(zhí)行情況　271
15．2　固定資產(chǎn)管理情況審計(jì)/272
15．2．1　審查固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)之間是否
相符　272
15．2．2　審查對(duì)外出租設(shè)備是否經(jīng)財(cái)政部門(mén)
批準(zhǔn)　272
15．2．3　審查設(shè)備的管理使用情況　272
15．2．4　審查項(xiàng)目設(shè)備、大型專(zhuān)用設(shè)備的采購(gòu)
情況　272
15．3　財(cái)務(wù)決算情況審計(jì)/273
15．3．1　審查內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行
情況　273
15．3．2　審查賬戶設(shè)置情況　273
15．3．3　審查往來(lái)款項(xiàng)中是否存在核算收入支出的現(xiàn)象　273
15．3．4　審查債權(quán)債務(wù)清理情況　274
15．3．5　審查事業(yè)性收入和其他收入情況　274
15．3．6　審查行政事業(yè)單位支出的情況　275
15．4　行政事業(yè)單位其他情況審計(jì)/276
15．4．1　財(cái)政性資金結(jié)余管理情況審計(jì)　277
15．4．2　票據(jù)審計(jì)　277
15．4．3　收費(fèi)和罰沒(méi)收入審計(jì)　278
15．4．4　績(jī)效審計(jì)　278
15．4．5　“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)　279