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內容簡介

　　本書從所得稅法和企業(yè)會計準則不同的角度，解讀了企業(yè)所得稅具體實務中存在的會計與稅法的差異，包括經營活動收入確認、投資活動收益確認、費用的核算和資產的計量等多方面問題。精心設計了實務案例說明會計核算和稅法的差異和納稅調整過程，深入分析會計處理和稅務處理方法，并將主要差異的納稅調整過程體現(xiàn)在企業(yè)所得稅申報中，可有效提高讀者掌握企業(yè)所得稅申報表填報及納稅調整能力，為做好企業(yè)所得稅匯算清繳奠定基礎。本書突出特點是將稅法與會計差異處理的具體操作方法與案例分析說明融為一體，使本書具有極高的實用性、指導性和可操作性。該書是納稅人正確理解和掌握新企業(yè)所得稅法與新會計準則差異分析及協(xié)調差異處理具體操作方法的工具書。

作者簡介

　　于芳芳，國家稅務總局稅務干部學院教研副教授，上海財經大學會計學碩士，注冊稅務師，入選國家稅務總局教育培訓師資人才庫，全國稅務系統(tǒng)名師、五星稅務培訓師。開設《企業(yè)會計準則深入解讀》《企業(yè)所得稅匯算清繳申報技巧》等專題課程。主要研究方向是企業(yè)會計實務與企業(yè)所得稅法，主要講授課課程包括《會計準則與企業(yè)所得稅差異分析》等。

圖書目錄

第一章稅法與會計差異的根本原因
第一節(jié) 職能與作用的差異
一、會計的職能與作用
二、稅收的職能與作用
第二節(jié) 基本前提與基本原則的差異
一、會計主體與納稅主體的差異
二、會計分期與納稅期限的差異
三、計量單位與計量屬性的差異
四、信息質量基本原則的差異
五、權責發(fā)生制應用范圍的差異
六、處理會計與稅法差異的原則和方法
第三節(jié) 法規(guī)體系的差異
一、會計法規(guī)體系的構成
二、企業(yè)所得稅法規(guī)體系的構成
三、違反會計法規(guī)與稅法法規(guī)的處罰
第二章稅法與會計差異的核心問題
第一節(jié) 收入的確認與計量
一、收入確認的稅法與會計差異
二、收入計量的稅法與會計差異
三、收入確認與計量的稅會差異處理
第二節(jié) 費用的確認與計量
一、會計準則中費用、成本、損失的確認
二、企業(yè)所得稅法關于扣除項目的規(guī)定
三、扣除項目的稅法與會計差異
第三節(jié) 資產的確認與計量
一、資產確認的稅法與會計差異
二、資產計量屬性與計稅基礎的稅法與會計差異
第四節(jié) 虧損及虧損彌補
一、會計規(guī)定的虧損計算與彌補
二、稅法規(guī)定的虧損計算與彌補
三、虧損計算的稅法與會計差異
四、虧損彌補的稅法與會計差異
第三章稅法與會計差異的稅務管理
第一節(jié) 企業(yè)所得稅預繳管理
一、企業(yè)所得稅預繳的相關規(guī)定
二、企業(yè)所得稅預繳申報對稅法與會計差異的處理
第二節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳管理
一、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報表修訂情況
三、《年度納稅申報表（A類，2017年版）》的構成
四、企業(yè)所得稅匯算清繳申報稅法與會計差異的處理
第四章稅法與會計差異的會計確認
第一節(jié) 所得稅會計理論分析
一、資產負債表債務法的理論基礎
二、資產的計稅基礎與負債的計稅基礎
三、暫時性差異的確認與分類
四、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認與計量
第二節(jié) 所得稅會計核算方法
一、所得稅會計一般核算程序
二、所得稅費用的確認和計量
第五章商品收入的稅法與會計差異
第一節(jié) 商品收入確認“五步法”的會計與稅法差異
一、識別與客戶之間的合同
二、識別合同中的單項履約義務
三、確定交易價格
四、將交易價格分配至單項履約義務
五、在企業(yè)履行履約義務時確認收入
第二節(jié) 合同變更的會計與稅法差異
一、合同變更部分作為單獨合同
……
第六章投資活動重點業(yè)務的稅法與會計差異
第七章租賃業(yè)務的稅法與會計差異
第八章政府補助的稅法與會計差異
第九章資產業(yè)務的稅法與會計差異
第十一章借款費用的稅法與會計差異
第十二章常見費用與損失的稅法與會計差異