內(nèi)部審計(jì)工作指南：穿透實(shí)務(wù)核心，進(jìn)階數(shù)智應(yīng)用，精益審計(jì)管理

第1章　內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)
1．1　我國內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展
從古至今看內(nèi)部審計(jì) / 002
四個階段詮釋現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程 / 003
內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的建設(shè) / 007
內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)的成就 / 008
1．2　內(nèi)部審計(jì)的職能與使命
什么是內(nèi)部審計(jì) / 010
三個定義讀懂內(nèi)部審計(jì) / 013
內(nèi)部審計(jì)的職能 / 015
內(nèi)部審計(jì)的使命 / 017
1．3　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 / 021
多層級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理方式 / 022
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限 / 023
內(nèi)部審計(jì)人員的崗位職責(zé) / 025
內(nèi)部審計(jì)人員多樣的角色定位 / 028
1．4　本章思考和探索
第2章 內(nèi)部審計(jì)的核心業(yè)務(wù)類型
2．1　認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)類型
如何理解內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)類型 / 034
用三種類別分清內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) / 035
用三種分類構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)體系 / 038
2．2　財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
財(cái)政收支審計(jì) / 040
財(cái)務(wù)收支審計(jì) / 041
2．3　經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
什么是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) / 043
單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)務(wù)重點(diǎn) / 045
系統(tǒng)（行業(yè)）管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)務(wù)重點(diǎn) / 049
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織工作的實(shí)務(wù)重點(diǎn) / 051
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序和方法 / 052
如何進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià) / 053
2．4　經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)——績效審計(jì)
什么是績效審計(jì) / 057
績效審計(jì)（空間區(qū)域視角）的三種類型 / 059
績效審計(jì)評價(jià)哪些內(nèi)容 / 060
績效審計(jì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) / 062
績效審計(jì)報(bào)告 / 062
2．5　經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)——經(jīng)營活動審計(jì)
經(jīng)營活動審計(jì)的分類 / 064
企業(yè)經(jīng)營活動審計(jì)中的具體內(nèi)容 / 065
2．6　經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)——建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)
什么是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容 069
建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的程序和組織形式 070
建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn) 071
2．7　經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)——貫徹落實(shí)國家重大政策措施、單位
（組織）發(fā)展規(guī)劃計(jì)劃和戰(zhàn)略決策執(zhí)行審計(jì)
單位（組織）貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況審計(jì) 075
單位（組織）發(fā)展規(guī)劃計(jì)劃和戰(zhàn)略決策執(zhí)行情況審計(jì) 076
2．8　經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)——自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)
責(zé)任審計(jì)
審計(jì)政策依據(jù) / 077
審計(jì)主要內(nèi)容 / 078
2．9　內(nèi)部控制審計(jì)
組織（單位）層面內(nèi)部控制審計(jì) / 079
業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制審計(jì) / 080
內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 / 082
內(nèi)部控制審計(jì)的程序與方法 / 083
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的撰寫和報(bào)送 / 084
2．10　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)——信息系統(tǒng)審計(jì)
什么是信息系統(tǒng)審計(jì) / 087
信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的分類 / 087
信息系統(tǒng)審計(jì)的組織實(shí)施重點(diǎn) / 088
信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容 / 089
信息系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì) / 092
2．11　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)——財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)
什么是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) / 093
舞弊審計(jì) / 094其他財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) / 098
2．12　本章思考和探索
第3章 年度審計(jì)計(jì)劃的制訂
3．1　認(rèn)識年度審計(jì)計(jì)劃
什么是年度審計(jì)計(jì)劃 / 102
四項(xiàng)原則選擇審計(jì)項(xiàng)目 / 104
五項(xiàng)基本要求選擇審計(jì)項(xiàng)目 / 107
3．2　選擇審計(jì)項(xiàng)目的方法
經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法 / 108
風(fēng)險(xiǎn)排序法 / 110
3．3　年度審計(jì)計(jì)劃的制訂與批準(zhǔn)
年度審計(jì)計(jì)劃的制訂 / 114
年度審計(jì)計(jì)劃制訂中應(yīng)關(guān)注的平衡 / 116
年度審計(jì)計(jì)劃制訂的兩個案例 / 117
年度審計(jì)計(jì)劃的報(bào)告與審批 / 123
3．4　本章思考和探索
第4章 項(xiàng)目審計(jì)方案的制訂
4．1　認(rèn)識項(xiàng)目審計(jì)方案
什么是項(xiàng)目審計(jì)方案 / 128
項(xiàng)目審計(jì)方案的分類 / 129
對項(xiàng)目審計(jì)方案重要規(guī)定的解讀 / 130 4．2　項(xiàng)目審計(jì)方案的內(nèi)容與應(yīng)用
審計(jì)工作方案的主要內(nèi)容及模板 / 132
審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容及模板 / 136
項(xiàng)目審計(jì)方案的必要性及主要內(nèi)容 / 146
4．3　初步了解被審計(jì)單位
成立審計(jì)組 / 148
了解被審計(jì)單位信息的相關(guān)內(nèi)容 / 149
4．4　編制項(xiàng)目審計(jì)方案
編制項(xiàng)目審計(jì)方案的主要原則 / 151
編制項(xiàng)目審計(jì)方案應(yīng)遵循的程序 / 152
項(xiàng)目審計(jì)方案模板 / 154
4．5　審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時段的相關(guān)工作
什么是審計(jì)通知書 / 156
審計(jì)通知書的主要內(nèi)容及模板 / 157
審計(jì)通知書的送達(dá) / 158
審計(jì)進(jìn)點(diǎn)期間的工作及座談會議程模板 / 159
簽署審計(jì)承諾書 / 160
撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)個人述職報(bào)告 / 162
4．6　本章思考和探索
第5章 項(xiàng)目審計(jì)方案的實(shí)施
5．1　與被審計(jì)單位管理層的溝通
初次溝通 / 166
審計(jì)過程溝通 / 167
審計(jì)結(jié)果溝通 / 168
5．2　執(zhí)行分析程序
執(zhí)行分析程序的目的 / 170
分析程序的信息類型與適用對象 / 171
分析程序的執(zhí)行及案例 / 174
5．3　審計(jì)調(diào)查取證
什么是審計(jì)調(diào)查 / 179
審計(jì)調(diào)查的主要內(nèi)容 / 181
審計(jì)取證的主要內(nèi)容與要求 / 182
審計(jì)證據(jù)的整理、分析與評價(jià) / 185
5．4　審計(jì)取證的八個核心方法
審核 / 188
觀察 / 192
監(jiān)盤 / 196
詢問 / 198
函證 / 202
計(jì)算 / 205
電子證據(jù)的收集 / 205
審計(jì)抽樣 / 207
5．5　審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)工作底稿與審計(jì)結(jié)論
什么是審計(jì)發(fā)現(xiàn) / 212
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的四個要素 / 213
關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的規(guī)定 / 215
審計(jì)工作底稿的編制 / 216
審計(jì)結(jié)論 / 218
5．6　本章思考和探索
第6章 審計(jì)報(bào)告
6．1　審計(jì)報(bào)告對象
什么是審計(jì)報(bào)告 / 226
公司、企業(yè)內(nèi)部報(bào)送審計(jì)報(bào)告的對象 / 229
行政事業(yè)單位和其他組織內(nèi)部報(bào)送審計(jì)報(bào)告的對象 / 231
6．2　審計(jì)報(bào)告內(nèi)容與格式
審計(jì)報(bào)告編制的原則及實(shí)務(wù)要點(diǎn) / 232
審計(jì)報(bào)告內(nèi)容 / 234
審計(jì)報(bào)告格式 / 238
6．3　審計(jì)報(bào)告的修訂與發(fā)送
內(nèi)部審計(jì)各級人員的復(fù)核與修訂工作 / 241
審計(jì)報(bào)告征求意見、報(bào)送和使用 / 242
6．4　本章思考和探索
第7章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與后續(xù)審計(jì)
7．1　認(rèn)識審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
什么是審計(jì)結(jié)果運(yùn)用 / 248
領(lǐng)會審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的政策精神 / 249
審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的現(xiàn)實(shí)效應(yīng) / 250
7．2　如何開展審計(jì)結(jié)果運(yùn)用工作
審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的主要形式 / 253
制約審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的主要因素 / 255
高效推進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用工作的思路 / 256
7．3　認(rèn)識后續(xù)審計(jì)
后續(xù)審計(jì)目標(biāo) / 260
7．4　如何進(jìn)行后續(xù)審計(jì)
后續(xù)審計(jì)的檢查內(nèi)容 / 264
后續(xù)審計(jì)的實(shí)施及模板 / 265
7．5　本章思考和探索
第8章 內(nèi)部審計(jì)信息化應(yīng)用
8．1　認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)信息化
什么是內(nèi)部審計(jì)信息化 / 270
內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展背景 / 271
內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展歷程 / 272
8．2　內(nèi)部審計(jì)信息化集成平臺的應(yīng)用
審計(jì)信息化集成平臺的整體架構(gòu) / 277
審計(jì)管理系統(tǒng)的應(yīng)用 / 278
現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用 / 291
遠(yuǎn)程協(xié)同審計(jì)工作平臺的應(yīng)用 / 304
決策支持系統(tǒng)的應(yīng)用 / 305
系統(tǒng)管理的應(yīng)用 / 309
8．3　內(nèi)部審計(jì)信息化人才建設(shè)
內(nèi)部審計(jì)信息化人才建設(shè)的現(xiàn)實(shí)效應(yīng) / 313
內(nèi)部審計(jì)信息化人才建設(shè)的培養(yǎng)重點(diǎn) / 314
強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)信息化人才建設(shè)的途徑 / 316
內(nèi)部審計(jì)信息化人員考評及應(yīng)用 / 317 8．4　內(nèi)部審計(jì)信息化平臺建設(shè)評估
硬件基礎(chǔ)與業(yè)務(wù)需求評估 / 320
產(chǎn)品方案及供應(yīng)商選擇評估 / 323
審計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施 / 325
8．5　本章思考和探索
第9章 內(nèi)部審計(jì)部門的管理
9．1　內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)
什么是內(nèi)部審計(jì)制度 / 334
內(nèi)部審計(jì)基本制度的制訂依據(jù)和采取的主要形式 / 336
內(nèi)部審計(jì)基本制度的發(fā)展方向 / 338
內(nèi)部審計(jì)具體制度的建設(shè) / 339
四點(diǎn)建議推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè) / 340
9．2　審計(jì)檔案管理
審計(jì)檔案立卷歸檔的四項(xiàng)基本原則 / 342
審計(jì)檔案立卷文件的排列和順序 / 343
審計(jì)檔案的其他四項(xiàng)管理要求 / 344
9．3　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制
如何理解內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 / 346
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要性 / 347
影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的主要因素 / 348
提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量、防范內(nèi)部審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的主要措施 / 350
9．4　審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)外包的范圍和形式 / 354
社會中介機(jī)構(gòu)選聘的相關(guān)要求及模板 / 355 審計(jì)業(yè)務(wù)外包的全過程質(zhì)量監(jiān)控 / 358
審計(jì)業(yè)務(wù)外包工作質(zhì)量考核 / 365
9．5　本章思考和探索
叢書后記 / 370