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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　《亞洲財(cái)務(wù)黑洞》一書為提示財(cái)務(wù)違規(guī)行為提供了一個(gè)分析框架。本書作者陳競(jìng)輝和羅賓臣探討了包括亞洲地區(qū)的特殊規(guī)定在內(nèi)的國(guó)際會(huì)計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。兩位作者在學(xué)術(shù)界及亞洲財(cái)務(wù)方面的綜合背景，使他們擁有了多樣化的研究視角，并令他們成為該領(lǐng)域的。在本書中，他們將闡釋如下問題：不符合特定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的違規(guī)行為；亞洲市場(chǎng)*常見的違規(guī)行為；美國(guó)與亞洲財(cái)務(wù)造假的異同；發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為的總體分析框架。本書使用真實(shí)案例來闡釋提及的概念，并聚焦于亞洲公司。作為首部針對(duì)亞洲市場(chǎng)造假及財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行深入研究的書籍，《亞洲財(cái)務(wù)黑洞》力求為國(guó)際會(huì)計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的演進(jìn)留下寶貴的資料。

作者簡(jiǎn)介

　　陳競(jìng)輝（Chinhwee Tan），CFA，CPA，現(xiàn)任阿波羅全球管理公司（Apollo Global Management）亞洲區(qū)的創(chuàng)始合伙人。他被對(duì)沖基金期刊評(píng)選為新晉“全球投資收益前40”的投資人士，并在2013年被新加坡政府授予“杰出的金融業(yè)認(rèn)證專業(yè)人士（FICP）”，《財(cái)富雜志》授予其“*佳亞洲對(duì)沖基金管理人”稱號(hào)。他擁有特許金融分析師（CFA）資格，也是澳大利亞和新加坡的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。陳競(jìng)輝也是吉寶房地產(chǎn)投資信托（Keppel Reit）的非執(zhí)行董事，新加坡報(bào)業(yè)控股有限公司（SPH）委任的獨(dú)立董事，以及連氏援助組織（Lien Aid）和竹腳醫(yī)院捐贈(zèng)基金（KK Endowment Fund）的董事。此外他還是新加坡國(guó)會(huì)委員會(huì)財(cái)政與貿(mào)易以及產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的成員以及新加坡金融管理局私募股權(quán)部門的成員，以及文化、社區(qū)及青年部青年志愿者計(jì)劃的咨詢委員會(huì)成員之一。陳競(jìng)輝畢業(yè)于南洋理工大學(xué)會(huì)計(jì)系，擁有耶魯大學(xué)商業(yè)管理碩士學(xué)位，并在哈佛大學(xué)肯尼迪政府學(xué)院完成了研究生課程。在一些*級(jí)學(xué)府擔(dān)任助理教授，教授私募股權(quán)投資和法務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)課程。羅賓臣（Thomas R. Robinson），CFA，CPA，是美國(guó)CFA（特許金融分析師）協(xié)會(huì)的常務(wù)董事。他領(lǐng)導(dǎo)的團(tuán)隊(duì)主要參與全球化戰(zhàn)略的制定、區(qū)域內(nèi)全球化戰(zhàn)略的實(shí)施以及與區(qū)域內(nèi)利益相關(guān)各方的合作。在此之前，他是CFA（特許金融分析師）協(xié)會(huì)培訓(xùn)部門的常務(wù)董事，憑借戰(zhàn)略遠(yuǎn)見領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)由100人組成的國(guó)際團(tuán)隊(duì)，為候選人、協(xié)會(huì)成員以及其他投資專業(yè)人士提供培訓(xùn)。在加入CFA（特許金融分析師）協(xié)會(huì)之前，他擁有25年財(cái)務(wù)服務(wù)及教學(xué)的相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷，他不僅是邁阿密大學(xué)的終身教員，同時(shí)擔(dān)任一家私人健康投資咨詢公司的常務(wù)董事，并在一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)部門的董事。他是CFA（特許金融分析師）持證人，同時(shí)也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師（俄亥俄州）注冊(cè)財(cái)務(wù)理財(cái)師（CFP）以及特許另類投資分析師（CAIA）。他擁有賓夕法尼亞大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位，并獲得凱斯西儲(chǔ)大學(xué)（Case Western Reserve University）碩士及博士學(xué)位。他在學(xué)術(shù)界和專業(yè)類期刊中定期發(fā)表文章，并且以作者或聯(lián)合作者的身份出版多本著作，內(nèi)容主要涉及財(cái)務(wù)分析評(píng)估和財(cái)富管理。

圖書目錄

目錄
對(duì)本書的贊譽(yù)
中文版推薦序
序
本書的由來
致謝
引　言
為什么要聚焦亞洲財(cái)務(wù)丑聞/ 005
本書架構(gòu)/ 006
從何處開始/ 008
注釋/ 009
參考資料/ 009
第1 章
財(cái)務(wù)違規(guī)行為的評(píng)估框架
財(cái)務(wù)報(bào)表之間的鉤稽關(guān)系/ 013
應(yīng)計(jì)與遞延項(xiàng)/ 018
典型的會(huì)計(jì)把戲/ 020
　虛增收入/ 021
夸大財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)/ 025
操縱利潤(rùn)/ 028
虛增經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流/ 029
公司治理及相關(guān)問題/ 030
結(jié)語(yǔ)/ 031
本章注釋/ 031
本章參考資料/ 031
第2 章
發(fā)現(xiàn)收益被高估
激進(jìn)確認(rèn)收入/ 035
低估或遞延確認(rèn)費(fèi)用/ 042
非經(jīng)營(yíng)性收益的劃分/ 044
非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用的劃分/ 045
結(jié)語(yǔ)/ 046
案例研究/ 047
　案例2. 1　DN 公司/ 047
案例2. 2　JH 林業(yè)/ 054
案例2. 3　DF 公司/ 060
本章參考資料/ 067
第3 章
發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)被夸大
將資產(chǎn)和負(fù)債置于表外/ 072
其他表外融資及表外負(fù)債/ 077
高估資產(chǎn)/ 078
　高估資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)價(jià)值/ 079
高估資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)數(shù)量/ 083
高估資產(chǎn)負(fù)債表外的資產(chǎn)數(shù)量/ 084
結(jié)語(yǔ)/ 085
案例研究/ 086
　案例3. 1　LN 國(guó)際/ 087
案例3. 2　奧林巴斯(Olympus) / 094
案例3. 3　OS 集團(tuán)(Oceanus) / 099
本章注釋/ 103
本章參考資料/ 103
第4 章
發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)操縱
應(yīng)計(jì)及遞延項(xiàng)調(diào)整/ 107
應(yīng)收賬款（應(yīng)計(jì)收入）和壞賬準(zhǔn)備/ 108
遞延（預(yù)收）收入/ 113
應(yīng)計(jì)和遞延（預(yù)付）費(fèi)用/ 114
遞延稅金/ 115
或有損失和準(zhǔn)備金賬戶/ 121
結(jié)語(yǔ)/ 123
案例研究/ 124
　案例4. 1　HT 公司/ 124
案例4. 2　WS 公司/ 136
案例4. 3　CS 生物/ 140
本章參考資料/ 146
第5 章
發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流被高估
理解現(xiàn)金流量表/ 149
利用現(xiàn)金流量表來評(píng)估盈利質(zhì)量/ 156
現(xiàn)金流把戲/ 160
結(jié)語(yǔ)/ 162
案例研究/ 163
　案例5. 1　RC 商業(yè)/ 163
案例5. 2　DG 公司/ 170
案例5. 3　YH 公司/ 179
本章參考資料/ 187
第6 章
評(píng)估公司治理和關(guān)聯(lián)方事項(xiàng)
董事會(huì)治理和獨(dú)立董事/ 191
股東的權(quán)利/ 192
連鎖董事制度/ 193
關(guān)聯(lián)交易/ 194
超額報(bào)酬/ 197
個(gè)人侵占或挪用公司資產(chǎn)/ 197
缺乏透明性/ 198
審計(jì)機(jī)構(gòu)問題/ 198
結(jié)語(yǔ)/ 200
案例研究/ 201
　案例6. 1　CVT 公司/ 201
案例6. 2　PD 煤業(yè)/ 205
案例6. 3　SE 科技公司/ 212
本章注釋/ 217
本章參考資料/ 218
第7 章
總結(jié)和指引
總結(jié)/ 221
發(fā)現(xiàn)篡改賬目的訣竅/ 229
結(jié)語(yǔ)/ 231
案例研究/ 232
　案例7.1　韓國(guó)塞爾群生物制藥公司
(Celltrion,Inc) / 232
案例7. 2　RG 礦業(yè)/ 235
案例7. 3　FT 科技/ 241
本章參考資料/ 246
關(guān)于作者/ 247
審校專家/ 248