國(guó)際稅收：理論、實(shí)務(wù)與案例（第二版）

第1章 導(dǎo)論
1．1 稅收的定義
1．2 稅收的產(chǎn)展
1．3 稅收的核心問題
1．3．1 重復(fù)征稅與避免重復(fù)征稅
1．3．2 稅收協(xié)定
1．3．3 避稅與反避稅
1．4 稅收研究方法
1．5 本書的基本框架
1．6 學(xué)
1．6．1 各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站
1．6．2 組織網(wǎng)頁(yè)
1．6．3 會(huì)計(jì)師與律師事務(wù)所網(wǎng)頁(yè)
第2章 重復(fù)征稅與避免重復(fù)征稅
理論篇
2．1 稅收管轄權(quán)
2．1．1 稅收管轄權(quán)的定義
2．1．2 居民管轄權(quán)的判定規(guī)則
2．1．3 來源地管轄權(quán)的判定規(guī)則
2．2 重復(fù)征稅
2．3 避免重復(fù)征稅
2．3．1 單方面避免重復(fù)征稅
2．3．2 通過雙邊或多邊的協(xié)作避免雙重征稅
實(shí)務(wù)篇
2．4 個(gè)人所得稅的稅收管轄權(quán)與避免重復(fù)征稅
2．4．1 個(gè)人所得稅的管轄權(quán)
2．4．2 判斷居民個(gè)人與非居民個(gè)人的標(biāo)準(zhǔn)
2．4．3 個(gè)人所得稅判斷所得來源地的標(biāo)準(zhǔn)
2．4．4 自然人納稅人納稅義務(wù)的判斷
2．4．5 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅收入額的計(jì)算
2．4．6 無(wú)住所個(gè)人應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收管理
2．4．7 個(gè)人所得稅消除雙重征稅的單邊規(guī)定
2．5 企業(yè)所得稅的稅收管轄權(quán)與跨境所得征收管理
2．5．1 企業(yè)所得稅的管轄權(quán)
2．5．2 企業(yè)所得稅對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判斷
2．5．3 企業(yè)所得稅對(duì)來源地的判斷
2．5．4 非居民企業(yè)征收管理的主要規(guī)定
2．5．5 減輕企業(yè)所得稅雙重征稅的單邊規(guī)定
第3章 稅收協(xié)定
理論篇
3．1 稅收協(xié)定的起源與發(fā)展
3．2 OECD范本和UN范本
3．3 OECD范本和UN范本的主要框架
3．3．1 范圍條款
3．3．2 定義條款
3．3．3 稅收管轄權(quán)劃分
3．3．4 避免重復(fù)征稅條款
3．3．5 特殊條款
實(shí)務(wù)篇
3．4 稅收協(xié)定的解釋與理解
3．4．1 綜合文件
3．4．2 解釋特定國(guó)家稅收協(xié)定的文件
3．4．3 解釋協(xié)定具體條款的文件
3．5 稅收協(xié)定管理
3．5．1 稅收協(xié)定待遇管理
3．5．2 情報(bào)交換管理
3．5．3 稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┕芾?br />第4章 避稅
理論篇
4．1 避稅的定義
4．2 避稅的成因
4．2．1 各國(guó)稅收管轄權(quán)的選擇和運(yùn)用差異
4．2．2 各國(guó)和地區(qū)間在稅率、稅基等方面存在差異
4．2．3 稅收協(xié)定具體條款存在的差異
4．2．4 各國(guó)或地區(qū)的稅收征管效率存在差異
4．3 避稅的后果
4．4 避稅的模式與主要手段
4．4．1 選擇或改變稅收居民身份
4．4．2 選擇或改變來源地
4．4．3 選擇合適的組織形式
4．4．4 利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)
4．4．5 資本弱化
4．4．6 受控外國(guó)企業(yè)延遲分配
4．4．7 運(yùn)用消除重復(fù)征稅的方法避稅
4．4．8 濫用稅收協(xié)定
4．4．9 混合錯(cuò)配安排
4．5 避稅地
4．5．1 開曼群島
4．5．2 百慕大群島
4．5．3 英屬維爾京群島
4．5．4 中國(guó)香港
4．5．5 毛里求斯
4．5．6 馬來西亞
4．5．7 盧森堡
4．5．8 荷蘭
4．5．9 愛爾蘭
實(shí)務(wù)篇
4．6 外商投資企業(yè)避稅的規(guī)模
4．7 外商投資企業(yè)的避稅手段
4．7．1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)
4．7．2 資本弱化
4．7．3 濫用稅收協(xié)定
4．8 “走出去”企業(yè)的避稅模式
第5章 反避稅
理論篇
5．1 各國(guó)的反避稅措施
5．1．1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
5．1．2 資本弱化管理
5．1．3 受控外國(guó)企業(yè)管理
5．1．4 一般反避稅
5．1．5 其他特殊規(guī)定
5．2 反避稅合作
5．2．1 稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃
5．2．2 多邊稅收征管互助公約
5．2．3 涉稅信息自動(dòng)交換
5．2．4 國(guó)別報(bào)告多邊主管當(dāng)局間協(xié)議
5．2．5 實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約
5．2．6 雙支柱方案
5．3 中國(guó)實(shí)踐
5．3．1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理
5．3．2 受控外國(guó)企業(yè)管理
5．3．3 資本弱化管理
5．3．4 一般反避稅管理
5．3．5 濫用稅收協(xié)定管理
第6章 “走出去”企業(yè)稅收管理
6．1 海外投資與海外工程發(fā)展回顧
6．1．1 海外投資發(fā)展回顧
6．1．2 海外工程與提供勞務(wù)發(fā)展回顧
6．2 “走出去”企業(yè)在來源國(guó)可能面臨的稅收問題
6．2．1 “走出去”企業(yè)在發(fā)達(dá)國(guó)家可能面臨的稅收問題
6．2．2 “走出去”企業(yè)在發(fā)展中國(guó)家可能面臨的稅收問題
6．3 “走出去”企業(yè)在來源國(guó)面臨的稅收問題
6．3．1 對(duì)外和提供勞務(wù)主要面臨的稅收問題
6．3．2 被動(dòng)所得相關(guān)稅收的征收與管理
6．3．3 反避稅管理
6．4 “走出去”企業(yè)跨境所得征收管理的主要規(guī)定
6．4．1 境外注冊(cè)中資控股公司的管理
6．4．2 居民企業(yè)境外投資和所得信息報(bào)告
6．4．3 有住所居民個(gè)人境外所得管理
6．4．4 開具《中國(guó)稅收居民明》管理
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