企業(yè)內部控制風險點識別與管控規(guī)范

第1 章 組織架構——風險點識別與管控規(guī)范
1.1 職能交叉風險 002
1.1.1 風險點識別與評級 002
1.1.2 職能控制：職能分解 004
1.2 權責不清風險 006
1.2.1 風險點識別與評級 006
1.2.2 崗位控制：崗位描述 006
1.2.3 權限控制：權限指引 007
1.2.4 設計演示：崗（職）位說明書 007
1.2.5 設計演示：權限指引表 009
1.2.6 制定規(guī)范：權限指引規(guī)范 011
1.3 程序違規(guī)風險 015
1.3.1 風險點識別與評級 015
1.3.2 董事會產生：董事會產生程序 016
1.3.3 監(jiān)事會產生：監(jiān)事會產生程序 016
1.3.4 經理層產生：經理層產生程序 017
1.4 決策失誤風險 017
1.4.1 風險點識別與評級 017
1.4.2 審批控制：集體決策審批制度 018
1.4.3 聯(lián)簽控制：聯(lián)簽制度 020
1.4.4 制定標準：“三重一大” 021
1.5 治理結構缺陷風險 022
1.5.1 風險點識別與評級 023
1.5.2 董監(jiān)高合規(guī)：董監(jiān)高任職資格與禁止規(guī)定 023
1.5.3 董事會合規(guī)：董事會職責權限、議事規(guī)則和工作程序 024
1.5.4 監(jiān)事會合規(guī)：監(jiān)事會職責權限、議事規(guī)則和工作程序 025
1.5.5 高管合規(guī)：高管職責權限 026
1.5.6 董監(jiān)高評價：董監(jiān)高履職評價方案 026
1.5.7 組織運行評價：組織架構運行評價方案 028
1.6 子企業(yè)出資失控風險 030
1.6.1 風險點識別與評級 030
1.6.2 重點控制：子企業(yè)重點事項 031
1.6.3 投資控制：子企業(yè)投資管控制度 032
第2 章 發(fā)展戰(zhàn)略——風險點識別與管控規(guī)范
2.1 戰(zhàn)略管理職能缺失風險 036
2.1.1 風險點識別與評級 036
2.1.2 明晰職能：明確組織戰(zhàn)略管理職能 036
2.1.3 成立組織：戰(zhàn)略委員會 037
2.2 戰(zhàn)略制定不確定性風險 038
2.2.1 風險點識別與評級 038
2.2.2 制定標準：戰(zhàn)略制定依據(jù)標準 039
2.2.3 制定方案：發(fā)展戰(zhàn)略建議方案 041
2.3 戰(zhàn)略實施支撐缺失風險 043
2.3.1 風險點識別與評級 044
2.3.2 制度約束：發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 044
2.3.3 過程控制：戰(zhàn)略實施監(jiān)控報告 046
第3 章 人力資源——風險點識別與管控規(guī)范
3.1 人力供需失衡風險 050
3.1.1 風險點識別與評級 050
3.1.2 市場預測：人力供給狀況預測 050
3.1.3 制訂計劃：人力資源部年度工作計劃 053
3.2 重要人才流失風險 056
3.2.1 風險點識別與評級 056
3.2.2 提前規(guī)劃：人力資源開發(fā)計劃 057
3.2.3 激勵控制：優(yōu)秀人才晉級方案 061
3.3 人才激勵不當風險 063
3.3.1 風險點識別與評級 063
3.3.2 薪酬設計：薪酬管理制度 063
3.3.3 股權設計：股權激勵制度 065
3.4 人力資源招聘風險 067
3.4.1 風險點識別與評級 067
3.4.2 執(zhí)行控制：招聘廣告書寫規(guī)范 067
3.4.3 信息控制：背景調查信息辨別方法 068
3.5 人力資源退出風險 069
3.5.1 風險點識別與評級 069
3.5.2 離職控制：員工離職管理制度 070
3.5.3 合同控制：競業(yè)限制合同 072
3.5.4 審計控制：離任審計報告 074
第4 章 社會責任——風險點識別與管控規(guī)范
4.1 重大安全事故風險 078
4.1.1 風險點識別與評級 078
4.1.2 職能設計：安全管理部門與安全監(jiān)督機構 078
4.1.3 責任控制：安全事故責任追究制度 079
4.1.4 認證控制：特殊崗位資格認證制度 083
4.1.5 預案控制：重大事故應急預案 085
4.2 產品質量不合格風險 087
4.2.1 風險點識別與評級 087
4.2.2 檢驗控制：產品質量控制與檢驗制度 088
4.2.3 召回設計：產品召回管理制度 090
4.3 環(huán)境保護不力風險 093
4.3.1 風險點識別與評級 093
4.3.2 環(huán)保設計：環(huán)境保護與資源節(jié)約制度 094
4.3.3 回收設計：廢料回收與循環(huán)利用制度 096
4.3.4 應急設計：環(huán)境污染應急管理制度 097
4.4 批量裁員風險 100
4.4.1 風險點識別與評級 100
4.4.2 合規(guī)裁員：經濟性裁員法律法規(guī) 101
4.4.3 流程控制：經濟性裁員報備流程 102
4.4.4 制定方案：經濟性裁員方案 103
4.4.5 補償設計：經濟性裁員補償管理制度 105
第5 章 企業(yè)文化——風險點識別與管控規(guī)范
5.1 企業(yè)文化流于形式風險 108
5.1.1 風險點識別與評級 108
5.1.2 落地設計：企業(yè)文化落地管理制度 108
5.2 企業(yè)并購文化差異風險 110
5.2.1 風險點識別與評級 110
5.2.2 重構設計：并購重組后的企業(yè)文化建設方案 111
第6 章 資金活動——風險點識別與管控規(guī)范
6.1 企業(yè)籌資決策不當風險 114
6.1.1 風險點識別與評級 114
6.1.2 籌資設計：企業(yè)籌資方案 115
6.1.3 分配設計：股利分配方案 117
6.1.4 流程控制：資金用途改變審批流程 119
6.1.5 債務控制：企業(yè)債務償還細則 121
6.2 投資決策失誤風險 122
6.2.1 風險點識別與評級 122
6.2.2 方案設計：投資方案 123
6.2.3 決策控制：投資項目決策審批流程 125
6.2.4 收回控制：投資回收審批流程 127
6.2.5 轉讓控制：投資轉讓審批流程 128
6.2.6 核銷控制：投資核銷審批流程 129
6.2.7 決策控制：重大投資項目集體決策與聯(lián)簽制度 130
6.2.8 責任控制：投資收回責任追究制度 131
6.3 資金營運不暢風險 133
6.3.1 風險點識別與評級 133
6.3.2 預算控制：貨幣資金預算管理制度 134
6.3.3 調度控制：資金調度制度 138
6.3.4 檢查控制：資金安全檢查辦法 140
6.3.5 使用控制：閑置資金使用辦法 141
6.4 資金活動管控不嚴風險 143
6.4.1 風險點識別與評級 143
6.4.2 審計控制：資金管控審計制度 143
第7 章 采購業(yè)務——風險點識別與管控規(guī)范
7.1 庫存短缺或積壓風險 148
7.1.1 風險點識別與評級 148
7.1.2 計劃控制：物資采購計劃 148
7.1.3 趨勢預測：市場供應趨勢預測報告 151
7.1.4 審核控制：采購需求審核流程 153
7.1.5 請購控制：物資請購流程 155
7.1.6 預算控制：采購預算制定流程 156
7.1.7 調整控制：采購預算調整流程 157
7.2 采購物資質次價高風險 158
7.2.1 風險點識別與評級 158
7.2.2 供應商控制：供應商選擇流程 158
7.2.3 招標控制：招標管理流程 160
7.2.4 準入控制：供應商評估與準入制度 161
7.2.5 資信控制：供應商資信調查制度 163
7.2.6 定價控制：采購物資定價制度 165
7.2.7 招標控制：招標管理制度 166
7.3 采購舞弊與欺詐風險 169
7.3.1 風險點識別與評級 169
7.3.2 舞弊控制：采購舞弊調查制度 170
7.4 采購物資、資金受損風險 171
7.4.1 風險點識別與評級 172
7.4.2 驗收控制：采購驗收流程 172
7.4.3 付款控制：采購付款流程 174
7.4.4 預付控制：預付賬款和定金管理制度 175
7.4.5 退貨控制：退貨管理流程 176
第8 章 資產管理——風險點識別與管控規(guī)范
8.1 存貨積壓或短缺風險 180
8.1.1 風險點識別與評級 180
8.1.2 存貨控制：存貨管理流程 180
8.1.3 驗收控制：存貨驗收流程 182
8.1.4 保管控制：存貨保管制度 183
8.1.5 盤點控制：存貨盤點清查制度 185
8.2 固定資產貶損風險 187
8.2.1 風險點識別與評級 187
8.2.2 清查控制：固定資產清查制度 188
8.2.3 投保控制：固定資產投保流程 190
8.2.4 抵押控制：固定資產抵押流程 192
8.3 無形資產權屬風險 193
8.3.1 風險點識別與評級 193
8.3.2 評估控制：無形資產評估流程 193
8.3.3 管理控制：無形資產管理制度 195
8.3.4 責任設計：無形資產管理責任制 198
8.3.5 保密控制：無形資產保密制度 199
8.3.6 更新控制：無形資產更新迭代制度 200
8.3.7 評估控制：無形資產評估管理辦法 202
09 銷售業(yè)務——風險點識別與管控規(guī)范
第9 章 銷售業(yè)務——風險點識別與管控規(guī)范
9.1 銷售不暢與庫存積壓風險 206
9.1.1 風險點識別與評級 206
9.1.2 策略設計：銷售策略制定流程 207
9.1.3 計劃控制：銷售計劃制訂流程 208
9.1.4 業(yè)務控制：銷售業(yè)務管理流程 209
9.1.5 定價控制：產品定價流程 210
9.1.6 渠道控制：營銷渠道管理制度 211
9.1.7 分配控制：銷售激勵分配方案 214
9.2 銷售貨款回收風險 215
9.2.1 風險點識別與評級 215
9.2.2 信用控制：客戶信用審核流程 216
9.2.3 信用控制：客戶信用保證制度 218
9.2.4 回款控制：銷售回款管理流程 220
9.2.5 審核控制：客戶信用審核制度 222
9.3 銷售舞弊風險 224
9.3.1 風險點識別與評級 224
9.3.2 過程控制：銷售過程管控流程 224
9.3.3 審批控制：銷售環(huán)節(jié)審批流程 226
9.3.4 投標控制：投標管理流程 227
9.3.5 登記設計：銷售登記制度 228
9.3.6 發(fā)票控制：銷售發(fā)票管理制度 229
第10 章 研究與開發(fā)——風險點識別與管控規(guī)范
10.1 研發(fā)失敗風險 234
10.1.1 風險點識別與評級 234
10.1.2 調研設計：研發(fā)項目調研流程 235
10.1.3 流程設計：研發(fā)項目管理流程 236
10.1.4 制訂計劃：研發(fā)計劃制訂流程 237
10.1.5 立項設計：研發(fā)項目立項制度 238
10.1.6 專利設計：成果專利申請流程 240
10.1.7 管理設計：研發(fā)項目管理制度 241
10.1.8 驗收設計：研發(fā)成果驗收制度 244
10.2 研發(fā)成果難以轉化風險 246
10.2.1 風險點識別與評級 246
10.2.2 轉化控制：研發(fā)成果轉化管理制度 247
10.2.3 評估控制：研發(fā)活動評估制度 249
10.3 研發(fā)成果泄露風險 251
10.3.1 風險點識別與評級 251
10.3.2 保護設計：研發(fā)成果保護制度 252
10.3.3 人員控制：核心研發(fā)人員管理制度 254
10.3.4 保密控制：研發(fā)人員保密合同 256
10.3.5 外包控制：研發(fā)項目外包合同 258
第11 章 工1