資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)手冊(cè)（2023年）

　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立的第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，能夠?yàn)樯鲜泄镜仁袌?chǎng)主體提供獨(dú)立、客觀的價(jià)值信息和公允的價(jià)值尺度，是資本市場(chǎng)的重要“看門人”之一。為加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的警示和指引，幫助新備案或擬進(jìn)入證券評(píng)估市場(chǎng)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)了解其在內(nèi)部管理和承接相關(guān)證券業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)履行的責(zé)任和義務(wù)、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)其增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)、規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部會(huì)同中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織有關(guān)行業(yè)專家編寫了《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)手冊(cè)》，闡明了證券評(píng)估市場(chǎng)執(zhí)業(yè)的總體原則，概述了有關(guān)監(jiān)管體系框架，介紹了從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)特別規(guī)定和質(zhì)量管理要求，列舉了違反證券評(píng)估市場(chǎng)有關(guān)規(guī)定的法律責(zé)任和相關(guān)案例。希望通過本手冊(cè)為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)提供有益指導(dǎo)和借鑒，也要求進(jìn)入資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)樹立“質(zhì)量為先”的發(fā)展理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，承接與自身專業(yè)勝任能力相匹配的證券服務(wù)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德，勤勉盡責(zé)，公正執(zhí)業(yè)，共同維護(hù)資本市場(chǎng)規(guī)范、有序發(fā)展。本次《合規(guī)手冊(cè)》的修訂，充分考慮了全面實(shí)行注冊(cè)制的制度安排和境外上市監(jiān)管制度規(guī)則的發(fā)布實(shí)施。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部是中國(guó)證監(jiān)會(huì)的重要組成部門之一，其主要職責(zé)是：對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案進(jìn)行管理并監(jiān)管其相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng);審核會(huì)內(nèi)各部門草擬的有關(guān)證券期貨財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)章及財(cái)務(wù)信息披露規(guī)范，對(duì)監(jiān)管中遇到的相關(guān)問題提供咨詢意見;會(huì)機(jī)關(guān)和派出機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理和審計(jì)監(jiān)督;會(huì)計(jì)監(jiān)管跨境交流與合作;協(xié)調(diào)證券期貨市場(chǎng)的收費(fèi)、稅收政策;電子化信息披露工作。中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員自愿結(jié)成的行業(yè)性的全國(guó)性的非營(yíng)利性的社會(huì)組織。其宗旨是：遵守國(guó)家憲法、法律、法規(guī)和國(guó)家政策，遵守社會(huì)道德風(fēng)尚，依法進(jìn)行行業(yè)自律管理；服務(wù)會(huì)員、服務(wù)行業(yè)、服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)公共利益和會(huì)員合法權(quán)益；監(jiān)督會(huì)員規(guī)范執(zhí)業(yè)，提升行業(yè)服務(wù)能力和社會(huì)公信力，促進(jìn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。