稅務籌劃與財務風險管控（案例版）

第1章 增值稅的規(guī)劃1.1小規(guī)模納稅人的涉稅規(guī)劃1.1.1改變結(jié)算方式，延長小規(guī)模身份1.1.2控制好臨界點，盡享稅收優(yōu)惠1.1.3稅負重在測算，變身稅負更低1.2一般納稅人的涉稅規(guī)劃1.2.1分清應稅服務，減稅接近一半1.2.2選對征稅方法，稅收成本減半1.2.3分割納稅主體，分流業(yè)務收入1.3特殊身份的涉稅規(guī)劃1.3.1退役士兵的聘用，可抵減多少稅額1.3.2殘疾人員享退稅，人數(shù)受限怎么辦1.3.3金融商品買賣，為何主體不同稅不同1.4普通銷售行為的涉稅規(guī)劃1.4.1銷售模式變一下，節(jié)稅促銷兩不誤1.4.2預付款轉(zhuǎn)為定金，按月繳納負擔輕1.5兼營及混合銷售的涉稅規(guī)劃1.5.1養(yǎng)殖加工一體化，如何操作降稅負1.5.2服務銷售同一客戶，分別核算更合理1.5.3銷售安裝全流程，納稅主體亦不同1.6購進的涉稅規(guī)劃1.6.1人力成本無抵扣，替代人工有渠道1.6.2采購開票不相同，如何比對價更低1.6.3項目稅率不相同，進項未必要分清1.7促銷政策下的涉稅規(guī)劃1.7.1折扣銷售開發(fā)票，操作不當稅多繳1.7.2現(xiàn)金折扣改方式，結(jié)果一樣降稅負1.7.3贈送產(chǎn)品同銷售，換種方式免糾紛1.8特殊業(yè)務的涉稅規(guī)劃1.8.1財產(chǎn)損失進項稅，未必都要做轉(zhuǎn)出1.8.2匯票貼現(xiàn)有辦法，操作合法稅不繳1.8.3產(chǎn)品損失需繳稅，操作不當稅負增第2章 消費稅的規(guī)劃2.1特定消費品的涉稅規(guī)劃2.1.1易貨交易需從高，如何操作正常繳2.1.2啤酒企業(yè)學問大，巧用臨界來定價2.1.3兼營銷售多商品，分別核算減稅負2.2生產(chǎn)環(huán)節(jié)的涉稅規(guī)劃2.2.1消費品擴張市場，稅務優(yōu)化提前做2.2.2酒廠增加產(chǎn)品線，收購兼并有講究2.2.3化妝品組套銷售，增加銷量降稅負第3章 企業(yè)所得稅的規(guī)劃3.1彌補虧損的涉稅規(guī)劃3.1.1以前年度有虧損，充分利用享優(yōu)惠3.1.2分公司和子公司，如何選擇更有利3.2稅率的涉稅規(guī)劃3.2.1小微企業(yè)優(yōu)惠多，違法買票要不得3.2.2享受兩個低稅率，如何操作更優(yōu)惠3.2.3“高新技先”稅率低，選擇哪種更方便3.3稅基的涉稅規(guī)劃3.3.1助力殘疾人就業(yè)，有啥優(yōu)惠可享受3.3.2技術(shù)研發(fā)有投入，優(yōu)惠政策減稅負3.3.3環(huán)保企業(yè)很特殊，優(yōu)惠政策別錯過3.4扣除項目的涉稅規(guī)劃3.4.1加速折舊有手段，三種方法可選擇3.4.2捐贈支出可抵扣，加計抵減多優(yōu)惠3.4.3廣告宣傳易超標，解決超標要合規(guī)3.5稅額式優(yōu)惠政策的涉稅規(guī)劃3.5.1稅收洼地有條件，合理操作減稅負3.5.2投資如何選方案，哪種利率更可靠3.5.3園林公司自種樹，如何操作更合理3.6股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅規(guī)劃3.6.1股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價高，順序變化稅不繳3.6.2股權(quán)變更的登記，如何確定好時點3.7特殊業(yè)務的涉稅規(guī)劃3.7.1房產(chǎn)土地被收回，如何定性權(quán)責清3.7.2技術(shù)銷售利潤高，成立公司稅緩繳3.7.3公司做大利潤高，分拆業(yè)務稅負減3.8特殊事項的涉稅規(guī)劃3.8.1清算日期選得好，稅費繳納更合理3.8.2不得稅前扣除項，用對方法可列支3.8.3核定征稅非首選，建賬也可省稅金第4章 個人所得稅的規(guī)劃4.1綜合所得的涉稅規(guī)劃4.1.1工資發(fā)放略微調(diào)，稅金算法大不同4.1.2綜合所得年底算，全家一起做籌劃4.1.3境外所得如何免，依照稅法可少繳4.2經(jīng)營所得的涉稅規(guī)劃4.2.1經(jīng)營所得要算稅，工資也算抵扣項4.2.2組織形式不一樣，收入同樣稅不同4.2.3所得不同率有異，相關(guān)成本須考慮4.3其他所得的涉稅規(guī)劃4.3.1持有時間有規(guī)定，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓享優(yōu)惠4.3.2分紅增資順序變，節(jié)約資金更省稅4.3.3分紅必須繳個稅，合理合法全免掉第5章 房產(chǎn)與土地相關(guān)稅種的規(guī)劃5.1房產(chǎn)稅的涉稅規(guī)劃5.1.1房產(chǎn)自用和出租，稅款算法大不同5.1.2房產(chǎn)持有人不同，納稅金額也有異5.1.3出租房產(chǎn)裝修期，如何規(guī)劃稅最低5.2城鎮(zhèn)土地使用稅的涉稅規(guī)劃5.2.1土地閑置也繳稅，如此處理可全免5.2.2稅款你可別多繳，綠化用地可免征5.2.3土地使用看來源，免征十年省千萬5.3契稅及耕地占用稅的涉稅規(guī)劃5.3.1購房未必繳契稅，繳了也可退回來5.3.2投資過戶要繳稅，契稅可免操作巧5.3.3占用耕地不繳稅，建房用途很重要5.4土地增值稅的涉稅規(guī)劃5.4.1利息支出稅前列，兩種方法預先算5.4.2收入成本同增加，增值率有大變化第6章 小稅種的規(guī)劃6.1城市維護建設稅與車船相關(guān)稅種的涉稅規(guī)劃6.1.1出口退稅可選擇，改變期限有規(guī)定6.1.2購置車輛要繳稅，分別開票更合理6.1.3船舶繳稅有優(yōu)惠，用途寫對可免稅6.2印花稅、關(guān)稅的涉稅規(guī)劃6.2.1實收資本不到位，為何提前要繳稅6.2.2印花稅目多稅率，簽訂合同要注意6.2.3進口需要繳關(guān)稅，換種方式可緩繳6.3資源稅的涉稅規(guī)劃6.3.1礦產(chǎn)生產(chǎn)差別稅，操作合理減稅負6.3.2銷售價格含運費，資源稅征收特殊6.3.3電鍍環(huán)保第一位，降稅最先選地區(qū)第7章 特殊行為的涉稅規(guī)劃7.1投資行為的涉稅規(guī)劃7.1.1出資身份如何選，繳稅環(huán)節(jié)考慮全7.1.2出資形式用哪種，稅收負擔要算好7.1.3投資地區(qū)很重要，稅收問題要算到7.2購銷行為的涉稅規(guī)劃7.2.1稅率變化藏風險，合同條款需審慎7.2.2合同約定代扣稅，漏寫一句釀大禍7.2.3合同約定包稅款，三字損失三百萬第8章 分行業(yè)的涉稅規(guī)劃8.1房地產(chǎn)企業(yè)建設期的涉稅規(guī)劃8.1.1房型設計有門道，也會影響稅款額8.1.2精裝房產(chǎn)有講究，涉稅籌劃有辦法8.1.3房產(chǎn)代銷形式多，籌劃不好害處多8.2房地產(chǎn)企業(yè)完工匯繳期的涉稅規(guī)劃8.2.1完工時點可選擇，成本齊全省事多8.2.2地下車位提前賣，綜合稅款降下來8.2.3匯繳范圍確定好，選錯損失不得了8.3建筑企業(yè)的涉稅規(guī)劃8.3.1計稅方法有多種，據(jù)實選擇最有益8.3.2甲供材的計稅法，如何選擇更合理8.3.3新老項目稅不同，如何界定是關(guān)鍵8.4提供服務的涉稅規(guī)劃8.4.1增加送貨上門服務，如何從低選稅率8.4.2設備安裝與服務，分別核算好處多8.5軟件信息技術(shù)業(yè)的涉稅規(guī)劃8.5.1軟件企業(yè)優(yōu)惠多，如何算稅有文章8.5.2軟件行業(yè)獨立做，增值稅上有賬算8.5.3軟件行業(yè)受益大，下游公司也沾光8.6生產(chǎn)制造業(yè)的涉稅規(guī)劃8.6.1老板工資怎么發(fā)，多發(fā)少發(fā)學問大8.6.2不要小看包裝物，籌劃思路要記住8.6.3實木銷售未簽約，漏稅偷稅要杜絕