稅法基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)

目    錄

項(xiàng)目一  稅法基礎(chǔ)   1

任務(wù)一  認(rèn)知稅法   3

一、稅法的概念   3

二、稅收的概念   3

三、稅收的原則   4

四、稅收的特征   6

五、稅收的職能   7

六、稅法的分類   7

七、稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系   7

任務(wù)二  稅法的構(gòu)成要素   9

一、納稅人   9

二、征稅對(duì)象   10

三、稅目   10

四、稅率   10

五、納稅環(huán)節(jié)   11

六、納稅期限   11

七、減免稅   12

八、違章處理   12

任務(wù)三  稅收的分類   13

一、現(xiàn)行稅收體系   13

二、稅收崗位分類   16

任務(wù)四  發(fā)票的管理   17

一、發(fā)票的基礎(chǔ)知識(shí)   17

二、發(fā)票的填寫(xiě)要求   19

三、辦理稅務(wù)信息   22

【綜合技能訓(xùn)練】   25

項(xiàng)目二  增值稅法規(guī)與實(shí)務(wù)   27

任務(wù)一  認(rèn)知增值稅   29

一、增值稅的基本原理   29

二、增值稅的類型   31

三、增值稅的特點(diǎn)   31

任務(wù)二  增值稅的納稅人和征稅范圍   33

一、增值稅納稅人的基本規(guī)定   33

二、增值稅的征稅范圍   34

三、特殊經(jīng)營(yíng)行為的征稅規(guī)定   41

任務(wù)三  增值稅的稅率和征收率   44

一、增值稅的稅率   44

二、增值稅的征收率   46

任務(wù)四  增值稅的稅收優(yōu)惠   47

一、法定免稅項(xiàng)目   47

二、起征點(diǎn)規(guī)定   48

三、不征收增值稅的規(guī)定   48

四、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策   49

任務(wù)五  增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算   50

一、增值稅計(jì)稅方法的一般法律規(guī)定   50

二、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算   51

三、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法增值稅的計(jì)算   57

四、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算   61

任務(wù)六  出口貨物勞務(wù)退(免)稅   63

一、出口貨物勞務(wù)退(免)稅政策   63

二、出口貨物的退稅率   65

三、免抵退稅   65

任務(wù)七  增值稅的征收管理與納稅申報(bào)   69

一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間   69

二、納稅期限   70

三、納稅地點(diǎn)   70

四、納稅申報(bào)   71

【綜合技能訓(xùn)練】   98

項(xiàng)目三  消費(fèi)稅法規(guī)與實(shí)務(wù)   103

任務(wù)一  認(rèn)知消費(fèi)稅   105

一、消費(fèi)稅概述   105

二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)   106

三、消費(fèi)稅的作用   107

任務(wù)二  消費(fèi)稅納稅人和征稅范圍   108

一、消費(fèi)稅納稅人   108

二、消費(fèi)稅的征稅范圍   108

三、消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)   109

任務(wù)三  消費(fèi)稅的稅目、稅率   110

一、消費(fèi)稅稅目   111

二、消費(fèi)稅稅率   113

任務(wù)四  消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算   115

一、計(jì)稅方法和計(jì)稅依據(jù)   116

二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算   119

三、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算   121

四、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算   123

五、零售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額   124

六、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定   125

七、消費(fèi)稅已納稅款扣除   125

任務(wù)五  消費(fèi)稅出口退稅   130

一、消費(fèi)稅出口退稅范圍的確定   130

二、消費(fèi)稅出口退稅率的確定   130

三、消費(fèi)稅出口退稅的內(nèi)容   131

四、消費(fèi)稅出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算   131

五、出口消費(fèi)稅退(免)消費(fèi)稅后的管理   132

任務(wù)六  消費(fèi)稅的征收管理與納稅申報(bào)   132

一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間   133

二、納稅期限   133

三、納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)   133

四、消費(fèi)稅納稅申報(bào)   134

【綜合技能訓(xùn)練】   137

項(xiàng)目四  關(guān)稅法規(guī)與實(shí)務(wù)   143

任務(wù)一  關(guān)稅概述   145

一、關(guān)稅的概念與特點(diǎn)   145

二、關(guān)稅的分類   146

任務(wù)二  關(guān)稅的基本法律規(guī)定   149

一、關(guān)稅的納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象   149

二、關(guān)稅進(jìn)出口稅則   150

三、完稅價(jià)格   152

四、稅收優(yōu)惠   154

任務(wù)三  關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算   156

一、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算   156

二、從量計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算   156

三、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算   157

四、滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算   157

任務(wù)四  關(guān)稅的征收管理   157

一、關(guān)稅的申報(bào)   158

二、關(guān)稅的繳納   158

三、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行   158

四、關(guān)稅退還   158

五、關(guān)稅的補(bǔ)征和追征   159

六、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議   159

七、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口征收管理   159

【綜合技能訓(xùn)練】   161

項(xiàng)目五  企業(yè)所得稅法規(guī)與實(shí)務(wù)   163

任務(wù)一  企業(yè)所得稅法的基本

內(nèi)容   165

一、企業(yè)所得稅的概念及特點(diǎn)   165

二、我國(guó)企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容   166

任務(wù)二  企業(yè)所得稅額的計(jì)算   175

一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法   176

二、收入總額的確定   176

三、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)   181

四、企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理   186

五、企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳   190

六、境外所得已納稅額的抵免   190

七、核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算   192

任務(wù)三  企業(yè)所得稅納稅申報(bào)   193

一、納稅期限   193

二、納稅地點(diǎn)   194

三、貨幣計(jì)量   194

四、納稅申報(bào)   194

【綜合技能訓(xùn)練】   206

項(xiàng)目六  個(gè)人所得稅法規(guī)與實(shí)務(wù)   209

任務(wù)一  個(gè)人所得稅法的基本內(nèi)容   211

一、個(gè)人所得稅概念   211

二、現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度特點(diǎn)   212

三、納稅人   212

四、個(gè)人所得稅的征稅范圍   214

五、稅率   216

六、優(yōu)惠政策   218

任務(wù)二  個(gè)人所得稅額的計(jì)算   220

一、居民個(gè)人綜合所得稅的計(jì)算   220

二、非居民個(gè)人綜合所得稅的計(jì)算   226

三、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算   226

四、利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅的計(jì)算   227

五、財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅的計(jì)算   228

六、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的計(jì)算   229

七、偶然所得個(gè)人所得稅的計(jì)算   229

八、《個(gè)人所得稅法》修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題   230

任務(wù)三  個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)   233

一、納稅期限   234

二、納稅地點(diǎn)   234

三、納稅申報(bào)   235

【綜合技能訓(xùn)練】   242

項(xiàng)目七  財(cái)產(chǎn)稅相關(guān)法規(guī)與實(shí)務(wù)   244

任務(wù)一  房產(chǎn)稅   246

一、房產(chǎn)稅的基礎(chǔ)內(nèi)容   246

二、優(yōu)惠政策   247

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算   248

四、征收管理與納稅申報(bào)   249

任務(wù)二  車船稅   250

一、車船稅的基礎(chǔ)內(nèi)容   250

二、優(yōu)惠政策   253

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算   253

四、征收管理與納稅申報(bào)   255

任務(wù)三  契稅   256

一、契稅的基礎(chǔ)內(nèi)容   256

二、優(yōu)惠政策   257

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算   258

四、征收管理與納稅申報(bào)   259

【綜合技能訓(xùn)練】   260

項(xiàng)目八  行為目的稅相關(guān)法規(guī)與實(shí)務(wù)   263

任務(wù)一  城市維護(hù)建設(shè)稅   265

一、城市維護(hù)建設(shè)稅的基礎(chǔ)知識(shí)   265

二、城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)法律規(guī)定   266

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算   267

四、征收管理   267

任務(wù)二  教育費(fèi)附加   268

一、教育費(fèi)附加的基礎(chǔ)知識(shí)   268

二、教育費(fèi)附加征收比率   269

三、教育費(fèi)附加的計(jì)算   269

四、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加納稅申報(bào)   269

任務(wù)三  印花稅   270

一、印花稅的基礎(chǔ)知識(shí)   270

二、印花稅的相關(guān)法律規(guī)定   271

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算   275

四、征收管理及納稅申報(bào)   276

任務(wù)四  車輛購(gòu)置稅   278

一、車輛購(gòu)置稅的基礎(chǔ)知識(shí)   278

二、車輛購(gòu)置稅的相關(guān)法律規(guī)定   279

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算   280

四、征收管理及納稅申報(bào)   281

任務(wù)五  環(huán)境保護(hù)稅   282

一、環(huán)境保護(hù)稅的基礎(chǔ)知識(shí)   282

二、稅目稅率和計(jì)稅依據(jù)   283

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算   284

四、征收管理及納稅申報(bào)   286

【綜合技能訓(xùn)練】   287

項(xiàng)目九  資源稅相關(guān)法規(guī)與實(shí)務(wù)   290

任務(wù)一  資源稅   292

一、資源稅的基礎(chǔ)知識(shí)   292

二、資源稅的相關(guān)法律規(guī)定   293

三、稅收優(yōu)惠   298

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算   298

五、征收管理與納稅申報(bào)   299

任務(wù)二  城鎮(zhèn)土地使用稅   300

一、城鎮(zhèn)土地使用稅的基礎(chǔ)知識(shí)   300

二、稅收優(yōu)惠   301

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算   302

四、征收管理與納稅申報(bào)   303

任務(wù)三  土地增值稅   304

一、土地增值稅的基礎(chǔ)知識(shí)   304

二、土地增值稅的相關(guān)法律規(guī)定   306

三、稅收優(yōu)惠   308

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算   308

五、征收管理與納稅申報(bào)   309

任務(wù)四  耕地占用稅   310

一、耕地占用稅的基礎(chǔ)知識(shí)   311

二、稅收優(yōu)惠   311

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算   312

四、征收管理與納稅申報(bào)   313

任務(wù)五  船舶噸稅   314

一、船舶噸稅的基礎(chǔ)知識(shí)   314

二、稅收優(yōu)惠   315

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算   316

四、征收管理與納稅申報(bào)   316

【綜合技能訓(xùn)練】   318

項(xiàng)目十  稅收征收管理與稅務(wù)行政法制   321

任務(wù)一  稅收征收管理   322

一、稅收征收管理法的適用范圍   323

二、稅務(wù)管理   323

三、稅款征收   328

四、稅務(wù)檢查   331

五、法律責(zé)任   332

任務(wù)二  稅務(wù)行政法制   334

一、稅務(wù)行政處罰   334

二、稅務(wù)行政復(fù)議   336

三、稅務(wù)行政訴訟   339

【綜合技能訓(xùn)練】   341

參考文獻(xiàn)   343