審計學(xué)基礎(chǔ)與案例（第3版）

學(xué)習(xí)情境一 審計概述/1
任務(wù)一 審計的本質(zhì)/1
一、注冊會計師審計的含義/2
二、審計的特征/3
三、審計的對象/5
四、審計的職能/5
五、審計的作用/6
任務(wù)二 審計的分類/7
一、按審計主體分類/7
二、按審計內(nèi)容和目的分類/8
三、按審計主體與被審計單位的關(guān)系分類/8
四、按審計范圍分類/9
五、按審計采用的技術(shù)模式分類/9
任務(wù)三 審計的目標(biāo)/10
一、審計的總目標(biāo)/10
二、審計的具體目標(biāo)/11
任務(wù)四 審計程序/14
一、檢查/16
二、觀察/19
三、詢問/20
四、函證/20
五、重新計算/22
六、重新執(zhí)行/22
七、分析程序/22
任務(wù)五 審計證據(jù)/24
一、審計證據(jù)的含義/25
二、審計證據(jù)的種類/26
三、審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性/27
四、評價充分性和適當(dāng)性時的特殊考慮/30
任務(wù)六 審計工作底稿/31
一、審計工作底稿的含義/31
二、審計工作底稿的編制目的/31
三、審計工作底稿的編制要求/32
四、審計工作底稿的存在形式/32
五、審計工作底稿的內(nèi)容/33
六、確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時應(yīng)考慮的因素/33
七、審計工作底稿的要素/34
八、審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì)/34
九、審計檔案的結(jié)構(gòu)/35
十、審計工作底稿的歸檔期限和保存期限/35
十一、審計工作底稿歸檔后的變動/35
十二、審計工作底稿的復(fù)核/36
任務(wù)七 注冊會計師的法律責(zé)任/37
一、注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的依據(jù)/37
二、對注冊會計師法律責(zé)任的認定/38
三、中國注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的種類/39
參考資料/42
思考與討論/42
案例分析/43
學(xué)習(xí)情境二 中國注冊會計師職業(yè)道德/52
任務(wù)一 遵守職業(yè)道德基本原則/52
一、誠信/53
二、獨立性/53
三、客觀和公正/54
四、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注/54
五、保密/54
六、良好的職業(yè)行為/55
任務(wù)二 遵守職業(yè)道德基本框架/55
一、職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵/56
二、對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素/56
三、應(yīng)對不利影響的防范措施/57
四、道德沖突問題的解決/59
參考資料/59
思考與討論/59
案例分析/60
學(xué)習(xí)情境三 接受業(yè)務(wù)委托/63
任務(wù)一 接受客戶關(guān)系/63
一、審計的前提條件/64
二、就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見/66
三、與前任注冊會計師進行溝通/66
四、業(yè)務(wù)承接時的其他考慮/67
任務(wù)二 開展初步業(yè)務(wù)活動/68
一、初步業(yè)務(wù)活動的目的/68
二、初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容/69
三、初步業(yè)務(wù)活動的程序/72
任務(wù)三 簽訂審計業(yè)務(wù)約定書/72
一、審計業(yè)務(wù)約定書的含義/73
二、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作/73
三、審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容/74
四、重新簽訂審計業(yè)務(wù)約定書/75
五、審計業(yè)務(wù)的變更/75
參考資料/78
思考與討論/78
案例分析/78
學(xué)習(xí)情境四 評估風(fēng)險并采取應(yīng)對措施/82
任務(wù)一 了解被審計單位及其環(huán)境/82
一、風(fēng)險評估總流程/83
二、風(fēng)險評估程序/83
三、了解被審計單位及其環(huán)境的
相關(guān)內(nèi)容/85
任務(wù)二 了解被審計單位的內(nèi)部控制/89
一、內(nèi)部控制的含義/90
二、內(nèi)部控制的目標(biāo)/90
三、內(nèi)部控制的固有限制/90
四、內(nèi)部控制的要素/91
五、了解內(nèi)部控制的程序/95
任務(wù)三 評估重大錯報風(fēng)險并采取應(yīng)對措施/95
一、評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險/96
二、特別風(fēng)險/99
三、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施/99
四、增加審計程序不可預(yù)見性的方法/100
五、針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序/102
參考資料/104
思考與討論/104
案例分析/104
學(xué)習(xí)情境五 制定審計計劃/110
任務(wù)一 確定審計重要性/110
一、審計重要性的含義/111
二、審計風(fēng)險/111
三、重要性水平的確定/113
任務(wù)二 制定總體審計策略和制訂具體審計計劃/117
一、總體審計策略的含義/117
二、總體審計策略的內(nèi)容/117
三、總體審計策略與具體審計計劃之間的關(guān)系/120
四、具體審計計劃包括的內(nèi)容/121
五、審計過程中對計劃的更改/122
六、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核/122
參考資料/123
思考與討論/123
案例分析/123
學(xué)習(xí)情境六 審計銷售與收款循環(huán)/127
任務(wù)一 對銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進行測試/127
一、銷售與收款循環(huán)的特點/128
二、銷售交易的內(nèi)部控制/129
三、收款交易的內(nèi)部控制/132
四、評估重大錯報風(fēng)險/133
五、控制測試/135
任務(wù)二 對銷售與收款循環(huán)進行實質(zhì)性測試/141
一、銷售與收款交易的實質(zhì)性程序/141
二、營業(yè)收入的實質(zhì)性程序/145
三、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序/149
參考資料/156
思考與討論/156
案例分析/156
學(xué)習(xí)情境七 審計采購與付款循環(huán)/161
任務(wù)一 對采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行測試/161
一、采購與付款循環(huán)的特點/162
二、采購交易的內(nèi)部控制/163
三、付款交易的內(nèi)部控制/165
四、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制/166
五、評估重大錯報風(fēng)險/168
六、控制測試/170
任務(wù)二 對采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性測試/177
一、采購與付款交易的實質(zhì)性程序/177
二、應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序/179
三、固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序/181
參考資料/186
思考與討論/187
案例分析/187
學(xué)習(xí)情境八 審計生產(chǎn)與存貨循環(huán)/189
任務(wù)一 對生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制進行測試/189
一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點/190
二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制/190
三、評估重大錯報風(fēng)險/191
四、控制測試/192
任務(wù)二 對生產(chǎn)與存貨循環(huán)進行實質(zhì)性測試/199
一、生產(chǎn)與存貨交易的實質(zhì)性程序/200
二、存貨的實質(zhì)性程序/201
參考資料/208
思考與討論/208
案例分析/208
學(xué)習(xí)情境九 審計貨幣資金/211
任務(wù)一 審計庫存現(xiàn)金/211
一、貨幣資金審計概述/212
二、庫存現(xiàn)金的審計目標(biāo)/215
三、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試/215
四、庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序/216
任務(wù)二 審計銀行存款/218
一、銀行存款的審計目標(biāo)/219
二、銀行存款的控制測試/219
三、銀行存款的實質(zhì)性程序/221
參考資料/227
思考與討論/227
案例分析/227
學(xué)習(xí)情境十 編制審計報告/229
任務(wù) 編制審計報告/229
一、審計報告的含義/230
二、審計報告的作用/230
三、審計意見的形成/231
四、審計報告的類型/232
五、審計報告的基本內(nèi)容/232
六、在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項/237
七、非無保留意見的審計報告/238
八、審計報告的示例/240
參考資料/243
思考與討論/243
參考文獻/244