小微企業(yè)個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引（2022年版）

一、減免稅費負擔
1．小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅
2．符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
3．增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
4．科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100％加計扣除
5．小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
6．個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
7．增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
8．小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”
9．個體工商戶減征地方“六稅兩費”
10．制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費
11．中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除
12．個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
13．符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
14．符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
15．符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金
16．符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費
17．符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費
二、推動普惠金融發(fā)展
18．金融機構(gòu)向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
19．金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
20．金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除
21．金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
22．金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
23．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
24．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
25．小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
26．為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務(wù)免征增值稅
27．中小企業(yè)融資(信用)擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
28．金融機構(gòu)向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
29．農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)項目免征增值稅
30．保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入
31．賬簿印花稅減免
三、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
32．重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減
33．退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減
34．隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
35．隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
36．軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
37．自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅
38．殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
39．安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
延伸閱讀索引