增值稅法的起草與設(shè)計(jì)

目　　錄

導(dǎo)　論

　一、問題的提出

　二、文獻(xiàn)和方法

　?。ㄒ唬┪墨I(xiàn)綜述

　?。ǘ┭芯糠椒?/p>

　三、思路和創(chuàng)新

　?。ㄒ唬┗舅悸?/p>

　　（二）主要?jiǎng)?chuàng)新

第一章　增值稅法敘事脈絡(luò)、格局與進(jìn)路

　一、增值稅制發(fā)軔及變革、協(xié)調(diào)的脈絡(luò)

　?。ㄒ唬┰鲋刀愔瓢l(fā)軔：現(xiàn)代稅制的典型

　?。ǘ┰鲋刀愔谱兏铮簼u進(jìn)性與階段性

　　（三）增值稅制協(xié)調(diào)：經(jīng)濟(jì)治理之考量

　二、增值稅稅收負(fù)擔(dān)與利益分配的格局

　?。ㄒ唬┗餍逝c課稅公平并重的原則

　?。ǘ┰鲋刀惗愂肇?fù)擔(dān)公平分配的要義

　　（三）增值稅稅收利益合理分配的要訣

　三、特制增值稅法規(guī)范生成的續(xù)造進(jìn)路

　　（一）特制稅法規(guī)范的生成及其權(quán)限

　?。ǘ┨刂贫惙ㄒ?guī)范生成的特造進(jìn)路

　　（三）特制稅法規(guī)范生成的改造進(jìn)路

　?。ㄋ模┨刂贫惙ㄒ?guī)范生成的另造進(jìn)路

　?。ㄎ澹┐龠M(jìn)發(fā)展與規(guī)制競爭的內(nèi)外考量

第二章　增值稅法建制中的公平課稅考量

　一、增值稅法建制的迥異思路及方案

　　（一）兩種思路：稅收中性與公平課稅

　?。ǘ﹥砂娣桨福含F(xiàn)行稅制與立法引領(lǐng)

　?。ㄈ┰鲋刀愔聘母锏姆ㄖ芜壿嫾翱剂?/p>

　二、稅率結(jié)構(gòu)及其確定和調(diào)整的依據(jù)

　　（一）增值稅稅率結(jié)構(gòu)的兩種制度構(gòu)成

　?。ǘ└鲊脑鲋刀惗惵式Y(jié)構(gòu)之比較

　?。ㄈ┒惵实拇_定和調(diào)整應(yīng)依法適度

　三、增值稅一般計(jì)稅方法及特別措施

　?。ㄒ唬┰鲋刀惢鶞?zhǔn)稅制與一般計(jì)稅方法

　?。ǘp輕增值稅納稅義務(wù)的特別措施

　?。ㄈ┟庹髟鲋刀愴?xiàng)目與簡易計(jì)稅方法

第三章　增值稅納稅義務(wù)的基本制度構(gòu)造

　一、基于流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)構(gòu)造增值稅納稅義務(wù)

　　（一）流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅法建制基礎(chǔ)

　?。ǘ┰鲋刀惣{稅義務(wù)的確定規(guī)則

　二、增值稅稅額抵扣機(jī)制的法律表達(dá)

　?。ㄒ唬┎坏玫挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額的法定項(xiàng)目

　?。ǘM制抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的法定規(guī)則

　三、植入權(quán)利因素改造增值稅納稅義務(wù)

　?。ㄒ唬p輕增值稅稅收負(fù)擔(dān)的選擇權(quán)

　　（二）期末時(shí)退還留抵稅額的專屬權(quán)

第四章　增值稅課征規(guī)則的特殊制度安排

　一、金融服務(wù)增值稅課征規(guī)則之創(chuàng)制

　?。ㄒ唬┙鹑诜?wù)如何課征增值稅的難題

　　（二）對金融服務(wù)免征增值稅的傳統(tǒng)規(guī)則

　?。ㄈ┙鹑诜?wù)增值稅免稅規(guī)則的突破

　　（四）我國的金融服務(wù)增值稅課征規(guī)則

　?。ㄎ澹┙鹑诜?wù)增值稅課征規(guī)則之改進(jìn)

　二、增值稅重課措施及納稅義務(wù)的規(guī)避

　?。ㄒ唬┰鲋刀惖亩愂罩卣n措施及其限度

　?。ǘ┰鲋刀惣{稅義務(wù)的規(guī)避及其規(guī)制

　三、消費(fèi)稅納稅義務(wù)確定中的解釋規(guī)則

　?。ㄒ唬┫M(fèi)稅法中的不確定法律概念

　　（二）消費(fèi)稅法特有的解釋性規(guī)則

　?。ㄈ┫M(fèi)稅法的解釋權(quán)限及其方法

代結(jié)論：增值稅法建制的經(jīng)濟(jì)治理場域

附錄1　代表性國家地區(qū)VAT/GST的稅率

附錄2　對數(shù)字服務(wù)實(shí)行VAT/GST的國家地區(qū)

附錄3　我國消費(fèi)課稅收入占全部稅收的比重

參考文獻(xiàn)

　一、中文專著

　二、中文譯著

　三、英文原著

　四、英文論文

　五、OECD/EU報(bào)告