國際稅收實(shí)務(wù)與典型案例分析（第二版）

1 稅收實(shí)務(wù)體系結(jié)構(gòu)
1.1 非居民稅收與 稅收體系的構(gòu)成
1.1.1 非居民稅收與 稅收體系結(jié)構(gòu)
1.1.2 稅收和稅務(wù)稽查的關(guān)系
1.1.3 非居民稅收和轉(zhuǎn)讓定價(jià)的關(guān)系
1.1.4 非居民稅收和“走出去”稅收的關(guān)系
1.2 非居民定義與納稅義務(wù)的產(chǎn)生
1.2.1 非居民企業(yè)納稅判定兩大步驟
1.2.2 非居民個(gè)人納稅判定三大步驟
2 對(duì)外支付稅務(wù)備案與非居民稅收
2.1 服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅務(wù)備案辦理要點(diǎn)
2.2 業(yè)務(wù)類型識(shí)別
2.3 稅收協(xié)定判定
2.4 納稅判定
2.5 稅款計(jì)算
2.6 備案申報(bào)繳納
3 服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅務(wù)備案流程
3.1 對(duì)外支付備案的要點(diǎn)
3.2 源泉扣繳納稅義務(wù)認(rèn)定原則
3.3 源泉扣繳項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案流程
3.3.1 利息備案辦理流程要點(diǎn)
3.3.2 股息紅利備案辦理流程要點(diǎn)
3.3.3 特許權(quán)使用費(fèi)備案辦理流程要點(diǎn)
3.3.4 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)）備案辦理流程要點(diǎn)
3.4 勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案流程
3.4.1 境外勞務(wù)備案辦理流程要點(diǎn)
3.4.2 境內(nèi)勞務(wù)備案辦理流程要點(diǎn)
3.4.3 核定征收勞務(wù)備案辦理流程要點(diǎn)
3.5 5萬美元以下小額支付項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)處理
3.6 對(duì)外支付稅務(wù)備案后續(xù)政策補(bǔ)充和完善
4 源泉扣繳項(xiàng)目納稅判定方法
4.1 源泉扣繳項(xiàng)目納稅判定要點(diǎn)
4.1.1 股息紅利等權(quán)益性投資判定要點(diǎn)
4.1.2 利息判定要點(diǎn)
4.1.3 特許權(quán)使用費(fèi)判定要點(diǎn)
4.1.4 租金判定要點(diǎn)
4.2 源泉扣繳企業(yè)所得稅、增值稅判定規(guī)則
4.2.1 源泉扣繳企業(yè)所得稅判定規(guī)則
4.2.2 源泉扣繳增值稅判定規(guī)則
5 跨境勞務(wù)納稅判定方法
5.1 非居民企業(yè)銷售勞務(wù)的納稅判定
5.1.1 企業(yè)所得稅納稅判定
5.1.2 增值稅納稅判定
5.1.3 案例分析：勞務(wù)服務(wù)被判定核定征稅
5.2 居民企業(yè)銷售勞務(wù)的中國納稅判定
6 特許權(quán)使用費(fèi)納稅判定規(guī)則與案例
6.1 非居民特許權(quán)使用費(fèi)要點(diǎn)
6.1.1 特許權(quán)使用費(fèi)定義分析
6.1.2 特許權(quán)使用費(fèi)法規(guī)要點(diǎn)
6.1.3 特許權(quán)使用費(fèi)與技術(shù)服務(wù)費(fèi)區(qū)分
6.1.4 特許權(quán)使用費(fèi)與技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)區(qū)分
6.2 特許權(quán)使用費(fèi)與技術(shù)服務(wù)費(fèi)區(qū)分案例
6.2.1 支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)需扣繳預(yù)提所得稅嗎
6.2.2 多種業(yè)務(wù)模式下特許權(quán)使用費(fèi)業(yè)務(wù)的納稅判定
7 復(fù)雜勞務(wù)納稅判定規(guī)則與案例
7.1 復(fù)雜勞務(wù)服務(wù)的類型和處理要點(diǎn)
7.1.1 勞務(wù)的境內(nèi)外劃分要點(diǎn)
7.1.2 核定勞務(wù)利潤率
7.1.3 代墊工資費(fèi)用
7.2 復(fù)雜勞務(wù)典型案例
7.2.1 拆分勞務(wù)合同被認(rèn)定構(gòu)成機(jī)構(gòu)場所
7.2.2 支付境外個(gè)人顧問費(fèi)及差旅費(fèi)怎樣繳稅
8 傭金和手續(xù)費(fèi)納稅判定規(guī)則與案例
8.1 傭金手續(xù)費(fèi)的稅收規(guī)定
8.1.1 傭金手續(xù)費(fèi)的概念
8.1.2 傭金手續(xù)費(fèi)的稅收規(guī)定
8.2 傭金和手續(xù)費(fèi)非居民稅務(wù)案例
8.2.1 支付境外傭金無需備案
8.2.2 向境外支付傭金手續(xù)費(fèi)判定勞務(wù)征稅
8.2.3 境內(nèi)子公司獨(dú)立代理收取傭金怎樣繳稅
8.2.4 境內(nèi)子公司非獨(dú)立代理收取傭金怎樣繳稅
8.2.5 傭金化整為零避稅籌劃
8.3 怎樣避免合同被稅務(wù)機(jī)關(guān)誤判
9 無形資產(chǎn)對(duì)外支付納稅判定規(guī)則與案例
9.1 無形資產(chǎn)的非居民稅收規(guī)定
9.1.1 無形資產(chǎn)的概念
9.1.2 無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)定
9.1.3 無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)定
9.2 無形資產(chǎn)非居民稅務(wù)案例
9.2.1 這筆無形資產(chǎn)技術(shù)服務(wù)費(fèi)為什么征稅
9.2.2 利用無形資產(chǎn)遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)提供服務(wù)是否征稅
9.2.3 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)“所有權(quán)”為什么按特許權(quán)使用費(fèi)征稅
9.2.4 無形資產(chǎn)品牌代言費(fèi)為什么征稅
10 服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅款計(jì)算
10.1 稅款計(jì)算 名詞介紹
10.2 稅款計(jì)算原理
10.3 稅款計(jì)算舉例
10.4 稅款計(jì)算常見問題
11 支付代墊款非居民稅務(wù)規(guī)則與案例
11.1 支付境外代墊費(fèi)用介紹
11.1.1 支付境外代墊款項(xiàng)概念
11.1.2 支付境外代墊款項(xiàng)的稅收規(guī)定
11.1.3 支付境外代墊款項(xiàng)的舉證材料和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核要點(diǎn)
11.2 常見支付境外代墊費(fèi)用納稅判定案例
11.2.1 支付境外代墊差旅費(fèi)怎么繳稅
11.2.2 支付境外代墊采購費(fèi)怎么繳稅
11.2.3 境外代墊開辦費(fèi)有什么風(fēng)險(xiǎn)，怎么繳稅
12 母公司分?jǐn)偣芾碣M(fèi)稅收實(shí)務(wù)與案例
12.1 跨國公司分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)勞務(wù)介紹
12.1.1 集團(tuán)內(nèi)勞務(wù)的背景
12.1.2 集團(tuán)內(nèi)勞務(wù)分?jǐn)偟亩愂找?guī)定
12.1.3 跨國公司常見集團(tuán)內(nèi)勞務(wù)分?jǐn)偰Ｊ?br /> 12.2 集團(tuán)內(nèi)勞務(wù)分?jǐn)偘咐?br /> 12.2.1 支付境外集團(tuán)內(nèi)勞務(wù)費(fèi)分?jǐn)?br /> 12.2.2 支付境外集團(tuán)內(nèi)勞務(wù)費(fèi)判定流程
13 非居民項(xiàng)目合同稅務(wù)審核技巧
13.1 非居民項(xiàng)目合同稅務(wù)審核要點(diǎn)
13.1.1 評(píng)估技術(shù)服務(wù)合同保密條款的影響
13.1.2 評(píng)估多項(xiàng)合同之間的關(guān)聯(lián)性影響
13.1.3 合同劃分與納稅判定關(guān)鍵環(huán)節(jié)
13.2 合同條款簽訂不當(dāng)導(dǎo)