研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收政策實(shí)務(wù)指南

基礎(chǔ)篇
1 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收政策和管理概述
1.1 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策發(fā)展沿革
1.2 現(xiàn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策概述
2 企業(yè)研發(fā)活動(dòng)及研發(fā)費(fèi)用歸集
2.1 稅收關(guān)于研發(fā)活動(dòng)的界定
2.2 可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用
2.3 可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用核算要求
3 企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中的稅務(wù)處理
3.1 常見(jiàn)研發(fā)活動(dòng)的稅務(wù)處理
3.2 其他情況的稅務(wù)處理
4 企業(yè)申報(bào)表填報(bào)指引
4.1 企業(yè)申報(bào)享受政策基本流程及辦理方式
4.2 申報(bào)表填列樣式
4.3 “研發(fā)支出輔助賬”“研發(fā)支出輔助賬匯總表”填寫(xiě)案例
5 企業(yè)申報(bào)后的注意事項(xiàng)
5.1 主要留存?zhèn)洳橘Y料
5.2 研發(fā)項(xiàng)目異議鑒定
5.3 研發(fā)項(xiàng)目鑒定共性問(wèn)題
5.4 追溯享受規(guī)定
6 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行常見(jiàn)問(wèn)題
6.1 判斷企業(yè)所屬行業(yè)是否適用政策
6.2 判斷研發(fā)活動(dòng)是否適用加計(jì)扣除政策
6.3 研發(fā)費(fèi)用歸集口徑有差異
6.4 資本化時(shí)點(diǎn)把握不當(dāng)
6.5 研發(fā)費(fèi)用歸集不合理
6.6 委托研發(fā)加計(jì)扣除不符合規(guī)定
6.7 預(yù)繳申報(bào)處理錯(cuò)誤
問(wèn)答篇
1 研發(fā)活動(dòng)方面
1.1 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中的研發(fā)活動(dòng)如何界定？
1.2 從事創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用可以加計(jì)扣除嗎？
1.3 研發(fā)失敗，相關(guān)研發(fā)費(fèi)用是否享受稅前加計(jì)扣除？
2 行業(yè)規(guī)定方面
2.1 是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策？
2.2 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策？
2.3 核定征收企業(yè)是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？
2.4 既不是高新技術(shù)企業(yè)，也不是科技型中小企業(yè)，是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？
2.5 取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)，何時(shí)可以按100％比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？
3 研發(fā)費(fèi)用方面
3.1 哪些研發(fā)費(fèi)用可以稅前加計(jì)扣除？
3.2 財(cái)政性資金用于研發(fā)可否稅前加計(jì)扣除？
3.3 “試制試產(chǎn)費(fèi)用”是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？
3.4 “其他相關(guān)費(fèi)用”中資本化項(xiàng)目如何處理？
3.5 不在政策列舉范圍內(nèi)的其他費(fèi)用能否加計(jì)扣除？
3.6 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是否可以加計(jì)扣除？
3.7 融資租賃固定資產(chǎn)，折舊費(fèi)用能否加計(jì)扣除？
3.8 設(shè)備改裝過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用可以加計(jì)扣除嗎？
3.9 廠房的折舊費(fèi)是否可以享受加計(jì)扣除？
3.10 年金是否可以加計(jì)扣除？