中國開放型經濟稅收發(fā)展研究報告（2020—2021年度）

1 稅收規(guī)則
1.1 稅收規(guī)則概述
1.1.1 稅收
1.1.2 原則與規(guī)則
1.1.3 稅收原則與 稅收原則
1.1.4 稅收規(guī)則與 稅收規(guī)則
1.2 稅收規(guī)則的產生與發(fā)展
1.2.1 傳統(tǒng) 稅收規(guī)則
1.2.2 G20稅改與 稅收規(guī)則
1.2.3 稅收規(guī)則體系
1.3 稅收一般規(guī)則
1.3.1 稅收主權規(guī)則
1.3.2 稅收管轄權規(guī)則
1.3.3 常設機構規(guī)則
1.3.4 避免 重復征稅規(guī)則
1.3.5 反避稅規(guī)則
1.3.6 稅收征管合作規(guī)則
1.4 稅收規(guī)則的作用
1.4.1 直接作用
1.4.2 間接作用
2 稅收原則
2.1 稅收原則的形成與分類
2.1.1 稅收原則產生的歷史背景
2.1.2 稅收產生的邏輯起點
2.1.3 稅收制度的產生
2.1.4 稅收原則的形成
2.1.5 稅收原則的分類
2.2 稅收理論性原則
2.2.1 有關公平理論的原則
2.2.2 有關效率理論的原則
2.3 稅收應用性原則
2.3.1 稅收確定性原則
2.3.2 稅收協(xié)定有限大于 稅法原則
2.3.3 稅不重征原則
2.3.4 避免雙重不征稅原則
2.3.5 實質重于形式原則
2.3.6 獨立實體原則與獨立交易原則
2.3.7 合理商業(yè)目的原則
2.3.8 征管便利原則
2.3.9 非歧視原則
2.4 稅收準則性原則
2.4.1 稅收分配的總體原則
2.4.2 積極所得的 稅收分配原則
2.4.3 消極所得的 稅收分配原則
2.4.4 稅收分配原則面臨創(chuàng)新改革
2.5 稅收原則的相對穩(wěn)定與面臨新的變革
2.5.1 早期階段 稅收原則保持相對穩(wěn)定的原因
2.5.2 稅收環(huán)境的巨大變化
2.5.3 環(huán)境變化將推動 稅收原則的變革
3 稅權主體與納稅主體的 稅收規(guī)則
3.1 稅收管轄權規(guī)則
3.1.1 屬人稅收管轄權規(guī)則
3.1.2 屬地稅收管轄權規(guī)則
3.2 劃分征稅權的理論和規(guī)則
3.2.1 傳統(tǒng)的理論和規(guī)則
3.2.2 新發(fā)展的理論和規(guī)則
3.3 常設機構規(guī)則（顯著經濟存在）
3.3.1 傳統(tǒng)的常設機構概念和范圍
3.3.2 數字經濟對常設機構概念和范圍的挑戰(zhàn)
3.3.3 應對數字經濟挑戰(zhàn)的構想
3.4 特殊稅權規(guī)則
3.4.1 稅收饒讓
3.4.2 有害稅收競爭
3.4.3 稅
3.5 對特殊主體的征稅規(guī)則
3.5.1 對合伙、信托、基金征稅
3.5.2 對集團征稅
3.5.3 對機器人征稅的爭論
4 基于所得分類的 稅收分配規(guī)則
4.1 按所得分類分配稅收規(guī)則的初步形成
4.1.1 按所得分類分配稅收規(guī)則的形成背景
4.1.2 稅收協(xié)定范本采納按所得分類分配稅收規(guī)則
4.1.3 按所得分類分配稅收規(guī)則的逐漸完善
4.1.4 按所得分類分配稅收規(guī)則的邏輯起點與理論依據
4.2 按所得分類分配稅收規(guī)則的日漸成熟與定型
4.2.1 墨西哥協(xié)定草案和倫敦協(xié)定草案的分配規(guī)則
4.2.2 《OECD稅收協(xié)定范本》分配規(guī)則的引入與完善
4.2.3 《UN稅收協(xié)定范本》分配規(guī)則的引入與完善
4.2.4 《美國稅收協(xié)定范本》分配規(guī)則的引入與完善
4.2.5 按所得分類分配稅收規(guī)則成為范式
4.3 按所得分類分配稅收規(guī)則面臨改革
4.3.1 單邊措施參與稅收分配此起彼伏
4.3.2 UN方案的分配規(guī)則
4.3.3 “雙支柱”方案的分配新規(guī)則
4.3.4 其他分配規(guī)則改革方案
4.3.5 對按所得分類分配稅收規(guī)則的影響
5 避免重復征稅的 稅收規(guī)則
5.1 避免 重復征稅規(guī)則的形成與發(fā)展
5.1.1 單邊稅收措施
5.1.2 雙邊 稅收協(xié)調
5.1.3 多邊 稅收協(xié)調
5.2 避免 重復征稅的基本規(guī)則
5.2.1 免稅法
5.2.2 抵免法
5.2.3 免稅法和抵免法的比較
5.3 稅收抵免的具體規(guī)則
5.3.1 直接抵免規(guī)則
5.3.2 間接抵免規(guī)則
5.4 避免 重復征稅規(guī)則面臨的挑戰(zhàn)
5.4.1 數字經濟征稅方案中的重復征稅問題
5.4.2 聯合國數字稅收規(guī)則中的重復征稅問題
6 反避稅規(guī)則
6.1 反避稅規(guī)則的形成與發(fā)展
6.1.1 反避稅規(guī)則的萌芽時期
6.1.2 反避稅規(guī)則的發(fā)展時期
6.1.3 稅收反避稅由單邊走向多邊
6.2 轉讓定價反避稅規(guī)則
6.2.1 轉讓定價反避稅規(guī)則的產生
6.2.2 轉讓定價反避稅規(guī)則的發(fā)展
6.2.3 轉讓定價反避稅規(guī)則的進一步完善
6.3 其他主要反避稅規(guī)則
6.3.1 受控外國公司的反避稅規(guī)則
6.3.2 資本弱化的反避稅規(guī)則
6.3.3 稅收協(xié)定濫用的反避稅規(guī)則
6.3.4 一般反避稅規(guī)則
6.4 反避稅協(xié)調與合作機制
6.4.1 雙邊反避稅機制
6.4.2 區(qū)域性反避稅多邊機制
6.4.3 性反避稅多邊機制
7 稅收征管合作規(guī)則
7.1 稅收征