降本增效：用內(nèi)部控制提升企業(yè)競爭力

第一章風(fēng)險與機(jī)遇并存的內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
1.1　什么是內(nèi)部控制 2
1.1.1　內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因 2
1.1.2　內(nèi)部控制的發(fā)展及地位的確立 3
1.1.3　COSO內(nèi)部控制整體框架 5
1.1.4　內(nèi)部控制失效的根源 8
1.2　降本增效的價值型內(nèi)部控制——全面風(fēng)險管理 11
1.2.1　風(fēng)險的分類 11
1.2.2　提升價值的企業(yè)風(fēng)險管理 13
1.2.3　內(nèi)部控制、內(nèi)部審計、合規(guī)管理及與外部審計的關(guān)系 14

第二章如何搭建合規(guī)增效的內(nèi)部控制框架
2.1　四大會計師事務(wù)所看內(nèi)部控制框架 18
2.1.1　企業(yè)業(yè)務(wù)流程分類 18
2.1.2　業(yè)務(wù)描述及流程圖的繪制方法 19
2.1.3　風(fēng)險點及相應(yīng)控制的識別與管理 21
2.1.4　風(fēng)險分析與控制識別矩陣在采購循環(huán)中的應(yīng)用 22
2.2　SOX 法案中的內(nèi)部控制框架 26
2.2.1　SOX 法案中公司層面的內(nèi)部控制 26
2.2.2　SOX 法案中業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制 29
2.3　融入降本增效的企業(yè)內(nèi)部控制制度搭建 36
2.3.1　內(nèi)部控制的“基石”——授權(quán)制度 37
2.3.2　內(nèi)部控制的“筋骨”——職責(zé)分離 40
2.3.3　內(nèi)部控制的“肌肉”——流程和制度 41
2.3.4　將降本增效融入業(yè)務(wù)框架 43


第三章企業(yè)“節(jié)流”的關(guān)鍵——采購環(huán)節(jié)
3.1　采購的分類及戰(zhàn)略性降本的關(guān)鍵 46
3.1.1　一般性劃分 46
3.1.2　管理戰(zhàn)略性劃分 46
3.1.3　運營功能性劃分 48
3.2　追求經(jīng)濟(jì)效益的供應(yīng)商管理 49
3.2.1　供應(yīng)商準(zhǔn)入管理 49
3.2.2　供應(yīng)商變更管理 51
3.2.3　供應(yīng)商年度評審 54
3.3　采購的“指揮棒”——采購需求管理 55
3.3.1　生產(chǎn)物料的采購需求 55
3.3.2　非生產(chǎn)物料及服務(wù)的采購需求 58
3.4　助力降本的采購訂單及采購合同 62
3.4.1　供應(yīng)商的選擇方式 62
3.4.2　采購合同風(fēng)險把控 64
3.4.3　采購訂單的下達(dá)及管理 67
3.5　采購驗收 69
3.5.1　實物驗收的控制要點 69
3.5.2　服務(wù)驗收的控制要點 72
3.6　采購付款 72
3.6.1　采購發(fā)票的風(fēng)險管理 73
3.6.2　款項支付的控制要點 74
3.7　利用采購杠桿實現(xiàn)降本增效 76
3.7.1　以帕累托法則管理關(guān)鍵物料 76
3.7.2　讓供應(yīng)商的資金支持企業(yè)的運營 77
3.7.3　數(shù)字智能化提高應(yīng)付會計工作效率 78

第四章企業(yè)“開源”的關(guān)鍵——銷售環(huán)節(jié)
4.1　波士頓矩陣下銷售的分類及內(nèi)部控制管理要點 80
4.1.1　銷售的分類 80
4.1.2　銷售流程中的潛在風(fēng)險 82
4.1.3　銷售流程圖 84
4.2　制定有競爭力的價格策略 85
4.2.1　常用的定價法 85
4.2.2　特殊價格的審批及風(fēng)險應(yīng)對 86
4.3　管控風(fēng)險——銷售合同和銷售訂單的風(fēng)險應(yīng)對 89
4.3.1　銷售合同的風(fēng)險應(yīng)對 89
4.3.2　銷售訂單的風(fēng)險應(yīng)對 91
4.4　銷售發(fā)貨風(fēng)險應(yīng)對及收入確認(rèn) 93
4.4.1　銷售發(fā)貨流程的控制點 93
4.4.2　銷售發(fā)貨對銷售收入的影響 96
4.5　能減少壞賬的信用管理 98
4.5.1　世界500 強企業(yè)信用管理的方法和實踐 99
4.5.2　銷售回款的管理 102
4.5.3　逾期貨款的風(fēng)險及其應(yīng)對措施 104
4.6　銷售退貨的風(fēng)險及其把控 107
4.6.1　一般銷售退貨的內(nèi)部控制要點 108
4.6.2　出口貨物銷售退回的風(fēng)險及其處理 108
4.7　售后服務(wù) 109
4.7.1　在質(zhì)保期內(nèi)的售后服務(wù) 109
4.7.2　超出質(zhì)保期的售后服務(wù) 110
4.8　內(nèi)部控制融入銷售提效增利 111
4.8.1　從成本導(dǎo)向定價轉(zhuǎn)向競爭導(dǎo)向定價 111
4.8.2　爭取更準(zhǔn)確的市場預(yù)測、更有利的收款條款等 113

第五章成本控制提高效率和價值——計劃到生產(chǎn)
5.1　計劃到生產(chǎn)概述及存貨分類 115
5.1.1　計劃到生產(chǎn)的風(fēng)險及其控制點 115
5.1.2　計劃到生產(chǎn)流程圖 116
5.1.3　存貨的分類 117
5.2　存貨的出庫管理 118
5.2.1　生產(chǎn)物料的出庫管理及其控制要點 118
5.2.2　物料的領(lǐng)用及其控制 121
5.3　科學(xué)管理人力降低成本 121
5.3.1　確定人員需求的原理 122
5.3.2　協(xié)同打造有效率的人力安排 123
5.4　成本差異分析，以數(shù)據(jù)提升效率 125
5.4.1　完工入庫的控制 125
5.4.2　成本差異分析為業(yè)務(wù)提供改善方向 128
5.5　運營效率管理及存貨管理 131
5.5.1　運營效率管理及存貨賬齡管理 132
5.5.2　存貨跌價準(zhǔn)備的計提及跌價政策制定 134

第六章提升企業(yè)的“造血”功能——資金管理
6.1　資金的分類及風(fēng)險點 138
6.1.1　資金的分類 138
6.1.2　資金潛在風(fēng)險點 141
6.2　數(shù)字智能化助力資金管理效率提高 142
6.2.1　銀行賬戶基礎(chǔ)管理 142
6.2.2　銀企直連提高資源整合效率 143
6.2.3　集團(tuán)管控模式下資金池運作的規(guī)模效應(yīng) 146
6.3　多渠道低成本的融資管理 149
6.3.1　傳統(tǒng)融資 149
6.3.2　非傳統(tǒng)融資 151
6.4　讓資金發(fā)揮最大效益的投資管理 151
6.4.1　低風(fēng)險投資管理 152
6.4.2　高風(fēng)險投資管理 152
6.5　匯率及其金融產(chǎn)品風(fēng)險管理 153
6.5.1　對抗匯率波動的手段之一——套期保值 153
6.5.2　對抗匯率波動的手段之二——期權(quán)交易 154

第七章發(fā)揮人力資源的最大效用——人力資源管理
7.1　人力資源及其風(fēng)險管理 158
7.1.1　人力資源領(lǐng)域的風(fēng)險及其控制點 158
7.1.2　人力資源管理流程圖 160
7.2　人員招聘 161
7.2.1　人員招聘計劃 162
7.2.2　人員招聘具體流程與內(nèi)部控制要點 163
7.3　善用薪酬績效管理提升效率 164
7.3.1　薪酬發(fā)放的風(fēng)險點及其控制 164
7.3.2　績效管理及激勵 168
7.3.3　年度調(diào)薪管理及晉級薪酬管理 170
7.4 　人員離職管理 172
7.4.1　人員離職帶來的潛在風(fēng)險及其防范措施 172
7.4.2　離職人員的交接 173

第八章企業(yè)的投資環(huán)節(jié)——固定資產(chǎn)投資及其他投資管理
8.1　 以取得正回報為導(dǎo)向的固定資產(chǎn)投資 176
8.1.1　年度固定資產(chǎn)投資計劃 176
8.1.2　體現(xiàn)投資回報的可行性分析 177
8.1.3　固定資產(chǎn)的審批與采購 177
8.1.4　固定資產(chǎn)的管理及維護(hù) 178
8.1.5　固定資產(chǎn)的報廢 183
8.2　其他投資 184
8.2.1　股權(quán)投資 184
8.2.2　債券投資及股票投資 186

第九章業(yè)財融合降本增效——財務(wù)報告及預(yù)算管理
9.1　搭建高質(zhì)量的財務(wù)報告體系 188
9.1.1　系統(tǒng)配置、會計科目的建立及控制 188
9.1.2　財務(wù)流程工作手冊 190
9.1.3　關(guān)聯(lián)公司對賬及合并報表 191
9.2　打造適合不同階段企業(yè)的更有效率的預(yù)算管理 192
9.2.1　預(yù)算的劃分 192
9.2.2　銷售預(yù)算編制及其風(fēng)險點 196
9.2.3　成本預(yù)算編制及其風(fēng)險點 197
9.2.4　費用預(yù)算編制及其風(fēng)險點 199
9.3　企業(yè)的指揮棒——財務(wù)分析報告 200
9.3.1　財務(wù)分析概述 200
9.3.2　綜合財務(wù)分析報告的編制 205
9.3.3　提升效率及降低成本專項分析 207

第十章稅收籌劃風(fēng)險及風(fēng)險應(yīng)對
10.1　違規(guī)行為與稅收籌劃方法 210
10.1.1　違規(guī)行為 210
10.1.2　稅收籌劃的方法 211
10.2　國內(nèi)常見的稅收籌劃風(fēng)險 212
10.2.1　研發(fā)費用加計扣除風(fēng)險 212
10.2.2　利用稅收洼地的風(fēng)險 213
10.2.3　集團(tuán)間利潤轉(zhuǎn)移風(fēng)險 215
10.3　國際常見的稅收籌劃風(fēng)險 216
10.3.1　轉(zhuǎn)移定價風(fēng)險 216
10.3.2　常設(shè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險 218

第十一章數(shù)字智能助力降本增效及ChatGPT對內(nèi)部控制的協(xié)助
11.1　數(shù)字智能助力降本增效 220
11.1.1　數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的降本增效 220
11.1.2　ERP 系統(tǒng)的內(nèi)部控制 226
11.1.3　數(shù)字智能對審計的影響 227
11.2　ChatGPT 對內(nèi)部控制的協(xié)助 228