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內(nèi)容簡介

　　本書是《金融工會經(jīng)費審計操作向?qū)В?020版）》的修訂版。此次修訂，一是根據(jù)新的《中華人民共和國審計法》《工會審計條例》，結(jié)合近年來金融系統(tǒng)工會經(jīng)費審計工作發(fā)展實踐，對審計程序、內(nèi)容及方法做進一步規(guī)范完善；二是根據(jù)2020年以來全國總工會有關(guān)經(jīng)濟活動法規(guī)制度的修訂出臺情況，以及中國金融工會經(jīng)審會審計查出的主要問題，對各類風(fēng)險點及其審計依據(jù)進行補充和更新，將主要風(fēng)險點擴展至500個，所覆蓋的工會業(yè)務(wù)范圍更全面，對新形勢下工會經(jīng)費審計的指導(dǎo)性更強；三是對主要參考法規(guī)制度目錄相應(yīng)跟進整理并優(yōu)化列示方式，以便于審計人員查閱使用和參考學(xué)習(xí)。

作者簡介

　　中國金融工會是中華全國總工會領(lǐng)導(dǎo)下的全國性產(chǎn)業(yè)工會之一，是金融系統(tǒng)各級工會組織的領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)，實行中國銀監(jiān)會黨委和全國總工會雙重領(lǐng)導(dǎo)，以中國銀監(jiān)會黨委領(lǐng)導(dǎo)為主。中國金融工會成立于1951年，會員共計500余萬人，會員單位主要有：人民銀行及銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等金融監(jiān)管機構(gòu)，政策性金融機構(gòu)，國有商業(yè)銀行、保險公司、資產(chǎn)管理公司，股份制商業(yè)銀行、證券公司、投資公司等32家工會組織。

圖書目錄

第一章審計程序
第一節(jié)編制年度審計項目計劃階段2
第二節(jié)審計準(zhǔn)備階段4
第三節(jié)審計實施階段9
第四節(jié)審計報告階段16
第五節(jié)審計后續(xù)階段19
第六節(jié)審計質(zhì)量控制和責(zé)任24
第二章審計方法
第一節(jié)內(nèi)部控制審計55
第二節(jié)會計基礎(chǔ)工作審計58
第三節(jié)預(yù)算管理審計59
第四節(jié)收入管理審計60
第五節(jié)支出管理審計62
第六節(jié)貨幣資金管理審計64
第七節(jié)資產(chǎn)管理審計67
第八節(jié)負債管理審計70
第九節(jié)凈資產(chǎn)管理審計71
第三章內(nèi)部控制方面的主要風(fēng)險點
第一節(jié)違反內(nèi)部控制制度建設(shè)規(guī)定74
第二節(jié)違反內(nèi)部控制組織機構(gòu)設(shè)置管理規(guī)定80
第三節(jié)違反內(nèi)部控制履職盡責(zé)有關(guān)規(guī)定..91
第四節(jié)違反集中采購有關(guān)規(guī)定98
第四章會計基礎(chǔ)工作方面的主要風(fēng)險點
第一節(jié)違反會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備的規(guī)定104
第二節(jié)違反會計內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)定106
第三節(jié)違反會計核算規(guī)定10
第四節(jié)違反會計檔案管理規(guī)定127
第五章預(yù)算管理方面的主要風(fēng)險點
第一節(jié)違反預(yù)算編制與審批管理規(guī)定132
第二節(jié)違反預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整管理規(guī)定140
第三節(jié)違反決算管理規(guī)定146
第四節(jié)違反預(yù)決算監(jiān)督管理規(guī)定151
第六章收入管理方面的主要風(fēng)險點
第一節(jié)未及時足額收繳各項收入156
第二節(jié)違反收入管理規(guī)定159
第三節(jié)收入類科目使用不準(zhǔn)確160
第四節(jié)違反工會經(jīng)費收入專用收據(jù)管理規(guī)定163
第七章支出管理方面的主要風(fēng)險點
第一節(jié)制度建設(shè)不完善不規(guī)范168
第二節(jié)違反黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)定和工會經(jīng)費支出入不準(zhǔn)規(guī)定.173
第三節(jié)費用開支超出工會經(jīng)費支出范圍183
第四節(jié)費用開支超出本級工會經(jīng)費支出范圍194
第五節(jié)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算列支工會經(jīng)費194
第六節(jié)違反工會財務(wù)管理相關(guān)制度218
第八章貨幣資金管理方面的主要風(fēng)險點
第一節(jié)違反貨幣資金管理內(nèi)部控制基本要求232
第二節(jié)違反現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定234
第三節(jié)違反銀行存款管理有關(guān)規(guī)定238
第九章資產(chǎn)管理方面的主要風(fēng)險點
第一節(jié)違反資產(chǎn)監(jiān)督管理基本要求246
第二節(jié)違反資產(chǎn)配置有關(guān)規(guī)定261
第三節(jié)違反資產(chǎn)日常使用管理規(guī)定265
第四節(jié)違反資產(chǎn)處置管理規(guī)定271
第五節(jié)資產(chǎn)類往來款項管理不規(guī)范276
第六節(jié)工會企業(yè)資產(chǎn)管理不規(guī)范278
第十章負債管理方面的主要風(fēng)險點
第一節(jié)違反應(yīng)付款項管理規(guī)定.288
第二節(jié)違反代管經(jīng)費管理規(guī)定289
第十一章凈資產(chǎn)管理方面的主要風(fēng)險點
第一節(jié)違反凈資產(chǎn)管理規(guī)定292
第二節(jié)凈資產(chǎn)類科目使用不準(zhǔn)確296
主要參考法規(guī)制度目錄
一、綜合類304
二、監(jiān)督類306
三、財會管理類308
四、預(yù)決算管理類311
五、經(jīng)費撥繳類312
六、收支管理類314
七、資產(chǎn)管理類317
八、賬戶與票據(jù)類318