現(xiàn)金流

為了控制風(fēng)景企業(yè)的財(cái)務(wù)，最好能將注意力放在現(xiàn)金流上——不是放在會(huì)計(jì)種類上，而是放在簡(jiǎn)單的現(xiàn)金兌現(xiàn)和現(xiàn)金不足的情況上。把它盡量做細(xì)，如果必要的話每周做一次，并且讓盡可能多的高級(jí)管理者參與到其中。財(cái)務(wù)總監(jiān)可以是服務(wù)商，也可以是生產(chǎn)商。他可以淡入非現(xiàn)金項(xiàng)目，如資產(chǎn)折舊或者預(yù)先付費(fèi)，但是不允許這些行為?，F(xiàn)金兌現(xiàn)和現(xiàn)金不足形式的優(yōu)點(diǎn)使非財(cái)務(wù)管理者開(kāi)始認(rèn)識(shí)到什么才是真正重要的，即如果你的企業(yè)做事慢吞吞，那么就必須要為客戶所花費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用埋單了。例如，有的銷售人員會(huì)有這樣的觀點(diǎn)，他認(rèn)為只有付了錢的客戶才是“真正”的客戶，這真是令人瞠目結(jié)舌。那種認(rèn)為你不能讓你的銷售人員致力于讓客戶付錢，因?yàn)椤斑@會(huì)破壞與顧客之間的關(guān)系”的觀點(diǎn)是根本說(shuō)不通的。付款是銷售過(guò)程的重要部分，你的員工越早意識(shí)到這一點(diǎn)越好。負(fù)責(zé)費(fèi)用的經(jīng)理，如生產(chǎn)經(jīng)理，也必須參與到其中。這對(duì)于他們也是一個(gè)教育的過(guò)程，能夠讓他們認(rèn)清付款人。畢竟，他們的薪酬也危如累卵！

尤其在困難時(shí)期，要將重點(diǎn)放在現(xiàn)金流動(dòng)性上而不是放在利潤(rùn)和預(yù)算上，這能夠幫助企業(yè)克服緊張的財(cái)政資源、專業(yè)人才缺乏以及由不可預(yù)見(jiàn)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所導(dǎo)致的短期管理視野等這些因素所引起的問(wèn)題（威爾士和懷特，1981年）10。附錄C中有一個(gè)簡(jiǎn)單有效的、可用于操作的現(xiàn)金流文件。

它會(huì)不會(huì)發(fā)生在你身上？

時(shí)間到了2.4

關(guān)于預(yù)算，支票本以及終端控制

在過(guò)去的幾年里，我們下面所討論的企業(yè)已經(jīng)發(fā)展到了200多人，擴(kuò)張到了5個(gè)城市。在我介紹的時(shí)候，企業(yè)的銷售狀況良好，正在源源不斷地獲得利潤(rùn)，并且正在考慮向第6個(gè)城市擴(kuò)展。盡管財(cái)務(wù)總監(jiān)用采購(gòu)表格、工作時(shí)間清單等方法在努力構(gòu)建一個(gè)支付體系，但這一切只是表面現(xiàn)象，實(shí)際上企業(yè)的兩位企業(yè)家（他們之間是平等的關(guān)系，活躍在企業(yè)的各個(gè)方面），他們?nèi)匀皇俏ㄒ挥凶罱K控制權(quán)，唯一可以簽支票的人。

簽發(fā)支票一般都是在周五進(jìn)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)總是對(duì)此事提心吊膽。通常，會(huì)有250多張支票等著簽發(fā)，兩位企業(yè)家會(huì)問(wèn)各種各樣的問(wèn)題，如果在他們看來(lái)答案不盡如人意的時(shí)候，他們會(huì)拒絕簽?zāi)承┲薄Ｓ捎谪?cái)務(wù)總監(jiān)一般不是采購(gòu)或者費(fèi)用的牽頭人，所以這個(gè)可憐的家伙不得不依賴于從5個(gè)分支機(jī)構(gòu)中的形形色色的員工手里獲得的信息。這常常會(huì)使將來(lái)的事情更加麻煩，因?yàn)槟切┲痹獾骄芎?，就?huì)導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)得到已經(jīng)訂購(gòu)好的材料。這轉(zhuǎn)而又會(huì)引起生產(chǎn)的延誤，然后相關(guān)人員就會(huì)發(fā)瘋地去找那兩位企業(yè)家，讓他們把前面所說(shuō)的有問(wèn)題的支票簽了，然后再送給供應(yīng)商，等等。